編表前的準備工作ppt課件(完整版)
【正文】 面： 一是雙方或一方記賬有錯誤； 二是存在 未達賬項（ account in transit） 對于未達賬項，應通過 編制 銀行存款余額調節(jié)表進行調整。 2022/5/31 15 四、財產清查的方法： （ 1）實物清查的方法（賬存實存對比表 — 自制原始憑證） ①實地盤點法 ②技術推算法 （ 2）往來賬項的清查方法 采用定期（一般為年度）進行函證的方法進行清查，填制 “往來賬項對賬單” （自制原始憑證） 2022/5/31 16 五、賬務處理應設臵的賬戶。 包括定期清查和不定期清查 ①現(xiàn)金應每月清點一次； ②銀行存款每月至少同銀行核對一次； ③債權債務每年至少核對一次； ④各項存貨應有計劃、有重點地抽查； ⑤貴重物品每月應至少清查一次； ⑥更換出納、倉庫保管人員必須清查。 3．通過財產清查，可以發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施彌補經營管理中的漏洞， 建立健全各項規(guī)章制度 ，提高企業(yè)的管理水平 。 3. 2022年 2月份，公司營業(yè)收入額為 800萬元 適用消費稅率為 10％，計算本期應承擔的消費稅 4. 2022年 1月 1日，租入生產用設備一套，租期三年，合同規(guī)定，租金 360000元，每年年末結算本年度租金。 借入時：借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 1000000 各期末計息時（調整屬于本期的費用） 借：財務費用 5000 貸：應付利息 5000 歸還時：借：短期借款 1000000 應付利息 30000 貸：銀行存款 1030000 2022/5/31 7 （四） 本期已付款，屬于 ，但 不完全屬于本期費用的項目調整。 例 4 某年 1月 1日，公司繳納本年度保險費 120220元 繳納時： 借：預付賬款 120220 貸：銀行存款 120220 按照權責發(fā)生制調整確認屬于本期的費用。 5. 2022年 1月 1日，租出設備一套，租期一年，合同規(guī)定，租金 240000元，年末結算租金。 2022/5/31 12 三、財產清查的種類 （一）按財產清查范圍，分為全面清查和局部清查。 2022/5/31 14 （二）按財產清查的時間，分為定期清查和不定期清查。 為記錄財產清查結果應設臵“ 待處理財產損 溢”賬戶，該賬戶 期末應無余額 （ 1）待處理的盤虧和毀損數(shù)； （ 1）待處理的盤盈數(shù) 待處理財產損溢 （ 2）批準轉銷的盤盈數(shù) （ 2）批準轉銷的盤虧和毀損數(shù) 無余額 無余額 2022/5/31 17 六、財產清查結果的賬務處理 根據(jù)清查的結果，調整有關賬面記錄。 2022/5/31 21 2. 未達賬項 是指由于企業(yè)與銀行取得有關憑證的時間不同，而發(fā)生的 一方 已經取得憑證登記入賬， 另一方 由于未取得憑證尚未入賬的款項。 2022/5/31 25 存貨 盤虧 的處理關系圖 待處理財產損溢 現(xiàn)金 原材料 固定資產 1 其他應收款 管理費用 營業(yè)外支出 2 2022/5/31 26 2. 存貨盤虧結果的處理 例 9：某公司發(fā)現(xiàn) A材料盤虧 3600元；經查為自然原因和保管原因導致，令保管員賠償 600元，應由保 險公司賠償 280
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