編表前的準(zhǔn)備工作ppt課件(完整版)
【正文】 面： 一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤； 二是存在 未達(dá)賬項(xiàng)（ account in transit） 對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò) 編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。 2022/5/31 15 四、財(cái)產(chǎn)清查的方法： （ 1）實(shí)物清查的方法（賬存實(shí)存對(duì)比表 — 自制原始憑證） ①實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法 ②技術(shù)推算法 （ 2）往來(lái)賬項(xiàng)的清查方法 采用定期（一般為年度）進(jìn)行函證的方法進(jìn)行清查，填制 “往來(lái)賬項(xiàng)對(duì)賬單” （自制原始憑證） 2022/5/31 16 五、賬務(wù)處理應(yīng)設(shè)臵的賬戶(hù)。 包括定期清查和不定期清查 ①現(xiàn)金應(yīng)每月清點(diǎn)一次； ②銀行存款每月至少同銀行核對(duì)一次； ③債權(quán)債務(wù)每年至少核對(duì)一次； ④各項(xiàng)存貨應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地抽查； ⑤貴重物品每月應(yīng)至少清查一次； ⑥更換出納、倉(cāng)庫(kù)保管人員必須清查。 3．通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取措施彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞， 建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度 ，提高企業(yè)的管理水平 。 3. 2022年 2月份，公司營(yíng)業(yè)收入額為 800萬(wàn)元 適用消費(fèi)稅率為 10％，計(jì)算本期應(yīng)承擔(dān)的消費(fèi)稅 4. 2022年 1月 1日，租入生產(chǎn)用設(shè)備一套，租期三年，合同規(guī)定，租金 360000元，每年年末結(jié)算本年度租金。 借入時(shí)：借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 1000000 各期末計(jì)息時(shí)（調(diào)整屬于本期的費(fèi)用） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付利息 5000 歸還時(shí)：借：短期借款 1000000 應(yīng)付利息 30000 貸：銀行存款 1030000 2022/5/31 7 （四） 本期已付款，屬于 ，但 不完全屬于本期費(fèi)用的項(xiàng)目調(diào)整。 例 4 某年 1月 1日，公司繳納本年度保險(xiǎn)費(fèi) 120220元 繳納時(shí)： 借：預(yù)付賬款 120220 貸：銀行存款 120220 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整確認(rèn)屬于本期的費(fèi)用。 5. 2022年 1月 1日，租出設(shè)備一套，租期一年，合同規(guī)定，租金 240000元，年末結(jié)算租金。 2022/5/31 12 三、財(cái)產(chǎn)清查的種類(lèi) （一）按財(cái)產(chǎn)清查范圍，分為全面清查和局部清查。 2022/5/31 14 （二）按財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間，分為定期清查和不定期清查。 為記錄財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)設(shè)臵“ 待處理財(cái)產(chǎn)損 溢”賬戶(hù)，該賬戶(hù) 期末應(yīng)無(wú)余額 （ 1）待處理的盤(pán)虧和毀損數(shù)； （ 1）待處理的盤(pán)盈數(shù) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （ 2）批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的盤(pán)盈數(shù) （ 2）批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的盤(pán)虧和毀損數(shù) 無(wú)余額 無(wú)余額 2022/5/31 17 六、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 根據(jù)清查的結(jié)果，調(diào)整有關(guān)賬面記錄。 2022/5/31 21 2. 未達(dá)賬項(xiàng) 是指由于企業(yè)與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同，而發(fā)生的 一方 已經(jīng)取得憑證登記入賬， 另一方 由于未取得憑證尚未入賬的款項(xiàng)。 2022/5/31 25 存貨 盤(pán)虧 的處理關(guān)系圖 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 現(xiàn)金 原材料 固定資產(chǎn) 1 其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 2 2022/5/31 26 2. 存貨盤(pán)虧結(jié)果的處理 例 9：某公司發(fā)現(xiàn) A材料盤(pán)虧 3600元；經(jīng)查為自然原因和保管原因?qū)е?，令保管員賠償 600元，應(yīng)由保 險(xiǎn)公司賠償 280
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