《編表前的準(zhǔn)備工作》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 ）賒銷百分比法（一般了解） 2022/5/31 32 *（ 3）應(yīng)收賬款余額比例法（必須掌握） ① 計(jì)提范圍：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán) ② 計(jì)提金額： 考慮“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額，見(jiàn)例題 注意理解：“應(yīng)提數(shù)額”和“實(shí)提數(shù)額”二者與壞賬準(zhǔn)備賬面余額的關(guān)系 實(shí)提數(shù) =應(yīng)提數(shù) 賬戶結(jié)賬前貸方合計(jì)數(shù) +借方合計(jì)數(shù) 2022/5/31 33 二、會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù) 例 11：甲公司壞賬提取率為 5％， 第一年末應(yīng)收賬款期末余額為 100萬(wàn)元，第二年年末應(yīng)收賬款余額為120萬(wàn)元；第三年年末應(yīng)收賬款余額為 80萬(wàn)元。 （ 1）借：固定資產(chǎn) 3000 貸： 以前年度損益調(diào)整或利潤(rùn)分配 3000 詳見(jiàn)高級(jí)會(huì)計(jì)的內(nèi)容 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 2022/5/31 29 例 11：公司盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)價(jià) 15萬(wàn)元元，已提折舊 7萬(wàn)元。 ④銀行代企業(yè)支付電話費(fèi) 2022元，銀行已登記企業(yè)銀 行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。 2022/5/31 22 [例 8]某企業(yè) 1998年 11月 30日銀行存款日記賬的余額為 47000元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單的余額為 85000元。 2022/5/31 19 例 5 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 158元－賬務(wù)處理 借：庫(kù)存現(xiàn)金 158 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－流動(dòng)資產(chǎn)損溢 158 例 6 查明原因少付某人或某單位： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－流動(dòng)資產(chǎn) 158 貸：其他應(yīng)付款－ XXX 158 例 7 查不明原因時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”賬戶 請(qǐng)大家自己做出現(xiàn)金短缺的會(huì)計(jì)處理 2022/5/31 20 （二） 銀行存款的清查 1. 清查方法： 它是通過(guò)與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。 盤虧時(shí)， 批準(zhǔn)前借記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 科目，貸記有關(guān)盤虧財(cái)產(chǎn)科目；批準(zhǔn)后借記 “ 管理費(fèi)用 ” 、“ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 等科目，貸記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ”科目。如更換保管人員時(shí)進(jìn)行的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的清查、發(fā)生意外災(zāi)害等非常損失進(jìn)行的損失的清查、有關(guān)部門進(jìn)行的臨時(shí)性檢查等。 它是指根據(jù)計(jì)劃安排的時(shí)間對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的清查。 主要對(duì)貨幣資金、存貨等流動(dòng)性較大的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查 特點(diǎn)：局部清查范圍小、內(nèi)容少、時(shí)間短、參與人員少，但專業(yè)性較強(qiáng)。 內(nèi)容或?qū)ο? 特點(diǎn)：范圍大、內(nèi)容多、時(shí)間長(zhǎng)、參與人員多。 2．通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，可以查明財(cái)產(chǎn)物資盤盈盤虧的原因， 落實(shí) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ，從而完善企業(yè)管理制度， 挖掘財(cái)產(chǎn)物資潛力 ，提高資金的使用效能，加速資金周轉(zhuǎn)。 做出以上各題有關(guān)期末賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。某生產(chǎn)車間使用設(shè)備總值600萬(wàn)元，請(qǐng)做出各月末的期末賬項(xiàng)調(diào)整。但應(yīng)注意屬于本期費(fèi)用，尚未確認(rèn)或費(fèi)用有總額和部分的關(guān)系時(shí)，（所謂的 “ 屬于，但不完全屬于本期 ” 之含意）才需要進(jìn)行期末賬項(xiàng)調(diào)整。 出租時(shí)是否需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？ 期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整確認(rèn)屬于本期的收入 借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收租金 20220 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20220 2022/5/31 6 （三） 尚未支付的，屬于 ，但 不完全屬于本期的費(fèi)用的調(diào)整； 例 3 某年一月一日，某公司借入 6個(gè)月期，的銀行借款 1000000元，利率 6％，到期還本付息。 （請(qǐng)分析） 借：銀行存款 240000 貸：預(yù)收賬款 240000 每期期末調(diào)整本期應(yīng)負(fù)擔(dān)部分 （ 24萬(wàn) /12月 =
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