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《編表前的準備工作》ppt課件-預覽頁

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【正文】 2萬元) 借:預收賬款 20220 貸:其他業(yè)務收入 20220 2022/5/31 5 (二) 本期尚未收到的,屬于 ,但 不完全屬于本期的收入的調(diào)整;(總額與部分的關系) 例 2 一月公司出租設備一套,租期一年,租金240000,設備移交,租金到期支付。 借:管理費用 10000 貸:預付賬款 10000 2022/5/31 8 期末賬項調(diào)整總結: 一、明白調(diào)整的原因和時間 二、明白哪些賬項需要調(diào)整: 主要有:預收收入、應收收入、預付費用、應付費用。 ( 1)借入時( 2)期末賬項調(diào)整( 3)歸還時 12%。 6. 2022年 1月 1日,租出設備一套,租期二年,收到租金240000元存入銀行。 2022/5/31 11 二、財產(chǎn)清查的意義(一般了解) 1.通過財產(chǎn)清查,做到賬實相符, 保證會計信息的真實性、可靠性, 保護各項財產(chǎn)的安全完整 。 。 包括定期清查和不定期清查 2022/5/31 13 它是指根據(jù)需要對部分財產(chǎn)物資進行盤點與核對。 其中即有全面清查,也有局部清查 。 不定期清查“一般”是局部清查。 盤盈時, 批準前借記有關盤盈資產(chǎn)科目,貸記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 科目;批準后借記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ”科目,貸記 “ 管理費用 ” 、 “ 營業(yè)外收入 ” 等科目?,F(xiàn)金清查后應填寫“現(xiàn)金盤點報告表(自制原始憑證)”,編制記賬憑證, 并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。 具體有以下四種情況: 1.企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬; 2.企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬; 3.銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬; 4.銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。 ③企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款 50000元,銀行已收 妥并登記人賬,但企業(yè)尚未收到收款通知,尚未記賬。試做出相關的會計處理 ( 1)發(fā)現(xiàn) A材料盤虧 3600元; 借:待處理財產(chǎn)損溢-流動資產(chǎn)損溢 3600 貸:原材料- A材料 3600 2022/5/31 27 ( 2)管理員、保險公司責任 借:其他應收款-保管員 600 -保險公司 2800 貸:待處理財產(chǎn)損溢-流動資產(chǎn)損溢 3400 ( 3)無賠償部分因為自然原因所致,故 : 借:營業(yè)外支出 200 貸:待處理財產(chǎn)損溢-流動資產(chǎn)損溢 200 盤盈會計處理的對應賬戶關系圖,請自己畫出并舉例說明! 2022/5/31 28 (四)固定資產(chǎn)的清查 (一)清查的結果 ; (二)盤盈、盤虧的原因查明后的會計處理 盤盈設備,按照同類市場價格減去估計的損耗后的余額記賬 例 10:公司盤盈設備一臺,市價 5000元,估計六成新。 進行期末計價的依據(jù): :少記資產(chǎn)、不確認可能的收益,充分估計并確認費用和損失; :賬面記錄的內(nèi)容與實際情況相符; :能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益; :實質上已不具備資源的屬性,因此,將其轉化為費用或損失。 ,應沖減壞賬準備,賬務處理如下: 借:壞賬準備 2022 貸:資產(chǎn)減值準備 2022 請畫出壞賬準備賬戶記錄的內(nèi)容的增減變動情況,采用“ T” 型賬方式。 ,計算本期發(fā)生額和期末余額; 月季半年使用單紅線,年末使用雙紅線 2022/5/31 38 下次課內(nèi)容: 財務報告,即報表的編制
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