《編表前的準備工作》ppt課件-預覽頁
【正文】 2萬元） 借：預收賬款 20220 貸：其他業(yè)務收入 20220 2022/5/31 5 （二） 本期尚未收到的，屬于 ，但 不完全屬于本期的收入的調(diào)整；（總額與部分的關系） 例 2 一月公司出租設備一套，租期一年，租金240000，設備移交，租金到期支付。 借：管理費用 10000 貸：預付賬款 10000 2022/5/31 8 期末賬項調(diào)整總結： 一、明白調(diào)整的原因和時間 二、明白哪些賬項需要調(diào)整： 主要有：預收收入、應收收入、預付費用、應付費用。 （ 1）借入時（ 2）期末賬項調(diào)整（ 3）歸還時 12％。 6. 2022年 1月 1日，租出設備一套，租期二年，收到租金240000元存入銀行。 2022/5/31 11 二、財產(chǎn)清查的意義（一般了解） 1．通過財產(chǎn)清查，做到賬實相符， 保證會計信息的真實性、可靠性， 保護各項財產(chǎn)的安全完整 。 。 包括定期清查和不定期清查 2022/5/31 13 它是指根據(jù)需要對部分財產(chǎn)物資進行盤點與核對。 其中即有全面清查，也有局部清查 。 不定期清查“一般”是局部清查。 盤盈時， 批準前借記有關盤盈資產(chǎn)科目，貸記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 科目；批準后借記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ”科目，貸記 “ 管理費用 ” 、 “ 營業(yè)外收入 ” 等科目?，F(xiàn)金清查后應填寫“現(xiàn)金盤點報告表（自制原始憑證）”，編制記賬憑證， 并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。 具體有以下四種情況： 1．企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬； 2．企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬； 3．銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬； 4．銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。 ③企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款 50000元，銀行已收 妥并登記人賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。試做出相關的會計處理 （ 1）發(fā)現(xiàn) A材料盤虧 3600元； 借：待處理財產(chǎn)損溢－流動資產(chǎn)損溢 3600 貸：原材料－ A材料 3600 2022/5/31 27 （ 2）管理員、保險公司責任 借：其他應收款－保管員 600 －保險公司 2800 貸：待處理財產(chǎn)損溢－流動資產(chǎn)損溢 3400 （ 3）無賠償部分因為自然原因所致，故 ： 借：營業(yè)外支出 200 貸：待處理財產(chǎn)損溢－流動資產(chǎn)損溢 200 盤盈會計處理的對應賬戶關系圖，請自己畫出并舉例說明！ 2022/5/31 28 （四）固定資產(chǎn)的清查 （一）清查的結果 ； （二）盤盈、盤虧的原因查明后的會計處理 盤盈設備，按照同類市場價格減去估計的損耗后的余額記賬 例 10：公司盤盈設備一臺，市價 5000元，估計六成新。 進行期末計價的依據(jù)： ：少記資產(chǎn)、不確認可能的收益，充分估計并確認費用和損失； ：賬面記錄的內(nèi)容與實際情況相符； ：能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益； ：實質上已不具備資源的屬性，因此，將其轉化為費用或損失。 ，應沖減壞賬準備，賬務處理如下： 借：壞賬準備 2022 貸：資產(chǎn)減值準備 2022 請畫出壞賬準備賬戶記錄的內(nèi)容的增減變動情況，采用“ T” 型賬方式。 ，計算本期發(fā)生額和期末余額； 月季半年使用單紅線，年末使用雙紅線 2022/5/31 38 下次課內(nèi)容： 財務報告，即報表的編制
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