流量原理ppt課件(完整版)
【正文】 金流量等于企業(yè)的 稅后凈營業(yè)利潤 (即將公司不包括利息收支的 營業(yè)利潤 扣除實付所得稅稅金之后的數(shù)額 )加上折舊及 攤銷 等非現(xiàn)金支出，再減去 營運資本 的追加和物業(yè)廠房設(shè)備及 其他資產(chǎn) 方面的投資?？偟膩砜?，現(xiàn)金流向分為流入與流出量各方面。現(xiàn)金循環(huán)周期的計算方法有 抽樣測試計算和比率計算 兩種 ? 比率計算（快捷的方法） ? 周轉(zhuǎn)率 ? 包括：全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等具有不同功用的多類周轉(zhuǎn)率指標(biāo) 2022/5/29 45 （ 1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =年銷售收入 /總資產(chǎn)平均余額 ? 該指標(biāo)反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，反映銷售能力越強 ? 企業(yè)可通過薄利多銷的方法，加速資金的周轉(zhuǎn)，帶來利潤和現(xiàn)金的增加 2022/5/29 46 （ 2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =年銷售收入 /流動資產(chǎn)平均余額 ? 流動資產(chǎn)平均余額是指一年中期初流動資金和期末流動資產(chǎn)的平均數(shù) ? 該指標(biāo)反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，流動越快，會節(jié)約流動資產(chǎn)，增強企業(yè)盈利能力；反之則降低企業(yè)盈利能力 2022/5/29 47 （ 3）存貨周轉(zhuǎn)率 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =年銷售成本 /存貨平均余額 ? 存貨平均余額是指一年中期初存貨和期末存貨的平均數(shù) ? 一般來講，存貨周轉(zhuǎn)率越快，表明存貨的流動性越強，變現(xiàn)能力越強 ? 制造企業(yè)可以具體分為原材料周轉(zhuǎn)率，在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率，產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率 2022/5/29 48 （ 4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =年銷售收入 /應(yīng)收賬款平均余額 ? 應(yīng)收賬款平均余額可以用項目的期初和期末余額的平均值來估算 ? 一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收現(xiàn)期越短，應(yīng)收賬款的回收速度越快，反之，可能會出現(xiàn)大量壞賬，影響資金的正常周轉(zhuǎn) 2022/5/29 49 ? 周期 ? 周期與周轉(zhuǎn)率是緊密聯(lián)系的兩個指標(biāo)，可以 互相換算 ? 假設(shè)一年按照 365天計算，則有： ? 周期＝ 365247。 ? 外匯風(fēng)險管理 是跨國公司財務(wù)管理中重要的部分 2022/5/29 42 現(xiàn)金流的要素之四：流速 ? 一、現(xiàn)金流速的含義 ? 對于某一具體的現(xiàn)金業(yè)務(wù)而言，流速是指從支付現(xiàn)金到收回現(xiàn)金所需時間的長短； ? 對于整個企業(yè)而言，流速是指資本投入到回收的速度。 2022/5/29 36 二、流程的分類 ? 按照支撐企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主次作用，現(xiàn)金流程可以分為 主流程和輔助流程 。 ? 注： 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款等屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。 ? 簡言之，現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金及其現(xiàn)金等價物流入及流出的總稱。 2022/5/29 6 一、現(xiàn)金流量的概念 ?是指企業(yè)在一定會計期間，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目 )而產(chǎn)生的 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量 情況的總稱。 2022/5/29 14 ? 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目 主要有： ? 收回投 資所收到的現(xiàn)金 ， ? 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ， ? 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ， ? 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ； 2022/5/29 15 ? 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目 主要有： ? 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ， ?
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