流量原理ppt課件(參考版)
2025-05-04 06:43本頁面
【正文】 周轉(zhuǎn)率 2022/5/29 50 （ 1）營業(yè)周期與現(xiàn)金周期 ? 營業(yè)周期是從取到存貨開始到銷售產(chǎn)品并收回現(xiàn)金為止的這段時間 ? 營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 現(xiàn)金周期 =營業(yè)周期 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 現(xiàn)金周期比營業(yè)周期更能直觀的反映公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度 2022/5/29 51 （ 2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，也稱為存貨周轉(zhuǎn)周期 ? 存貨周轉(zhuǎn)周期 =原材料周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） +生產(chǎn)周期 +產(chǎn)成品周期（天數(shù)） ? 生產(chǎn)周期即為在產(chǎn)品周期數(shù)（天數(shù)） （ 3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 也叫平均應(yīng)收賬款回收期或者平均收現(xiàn)期 。 2022/5/29 44 二、現(xiàn)金流速的衡量 ? 衡量現(xiàn)金流速也就是測算現(xiàn)金循環(huán)周期。 2022/5/29 43 二、現(xiàn)金循環(huán)周期影響因素 ? 主要有以下三個 ? ①持有存貨的期限從向外部供應(yīng)商購買開始，經(jīng)過生產(chǎn)和產(chǎn)成品的存儲，到最后出售； ? ②向供應(yīng)商和其他賒銷者支付貨款的期限； ? ③給予客戶（賒購者）的信用期限。 ? 這一問題是基于企業(yè)跨國經(jīng)營而產(chǎn)生的。 ? 現(xiàn)金流向管理主要解決現(xiàn)金流量的平衡問題 ，主要包括流入與流出數(shù)量、時間與幣種三個方面的全面平衡 2022/5/29 38 二、現(xiàn)金流向的平衡 ? 在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的分布趨勢中，企業(yè)必須主要解決現(xiàn)金流的平衡，包括： ? 流入與流出的平衡 ? 現(xiàn)金收支時點的平衡 ? 本幣與外幣的平衡等 2022/5/29 39 流入與流出的平衡 ? （ 1）現(xiàn)金流量 狀態(tài) 分析 ? 對經(jīng)營、籌資和投資活動的狀態(tài)分析可對企業(yè)構(gòu)成初步的判別 ? （ 2）現(xiàn)金流量 結(jié)構(gòu) 比率分析指標 ? 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率＝單項現(xiàn)金流入量 /現(xiàn)金流入總量 ? 該指標展示現(xiàn)金總流入量的構(gòu)成情況 ? 主要來源應(yīng)是 日常經(jīng)營活動 2022/5/29 40 現(xiàn)金收支時點的平衡 ? 現(xiàn)金的流向不僅要達到數(shù)量上的平衡，還要考慮時間上的平衡 ? 現(xiàn)金流出與流入時點不同時，可能造成現(xiàn)金收與支不同步的時間差，只有確?，F(xiàn)金收支各時點相配合，保持現(xiàn)金流向在時間上的平衡，才能達到支持企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的目的。 ? 輔助流程 是有兩層含義：（ 1）企業(yè)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金流的流程；（ 2）主流程（經(jīng)營、投資、籌資活動中的現(xiàn)金流程）下非主要業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金流的流程 2022/5/29 37 現(xiàn)金流的要素之三：流向 一、現(xiàn)金流向的含義 ? 現(xiàn)金的流向表示企業(yè)現(xiàn)金流量的趨勢，這種趨勢能夠反映企業(yè)現(xiàn)金流在企業(yè)各環(huán)節(jié)中的分布狀況。 ? 主流程 是企業(yè)賴以生存發(fā)展的現(xiàn)金流動的主要過程，也是企業(yè)現(xiàn)金流的主要流動框架。 ? 如果把現(xiàn)金流量比作“血液”，那么 現(xiàn)金流程 就是“ 血管 ”，是“血液”流動的“通道”。 ? 它是公司所產(chǎn)生的稅后現(xiàn)金流量總額，可以提供給公司資本的所有供應(yīng)者，包括 債權(quán)人 和 股東 。 ? 定義： 企業(yè)為維持持續(xù)經(jīng)營而進行的固定資產(chǎn)投資以及營運資本投資之后可實際用于所有投資者進行收益分配的現(xiàn)金流量。 2022/5/29 17 ? 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目 主要有： ? 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ， ? 取得借款所收到的現(xiàn)金 ， ? 收 到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ； 2022/5/29 18 ? 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目 主要有
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