流量原理ppt課件-展示頁
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【正文】 金 流 量流 量 流 程 流 向 流 速四 要 素2022/5/29 3 ? 會計(jì)上 :現(xiàn)金是 靜態(tài) 的概念 ,表示某個時點(diǎn)或者某段時期內(nèi)的金額 ? 財(cái)務(wù)管理上 :現(xiàn)金是一個 動態(tài) 的概念 ,表示企業(yè)資金的運(yùn)動過程 ? 更多的用 現(xiàn)金流 表示動態(tài)的現(xiàn)金 2022/5/29 4 ? 現(xiàn)金流的基本 構(gòu)成要素 有 四個 ? 流量 ,表示資金流動的數(shù)量 ? 流程 ,表示資金流動的過程 ? 流向 ,表示資金流動的趨勢 ? 流速 ,表示資金流動的時間 2022/5/29 5 . 現(xiàn)金流的要素之一 流量 ? 流量 ，通常被稱為 現(xiàn)金流量 ，是現(xiàn)金流四要素中最基本、最常用的要素。 ? 它是指現(xiàn)金流動的數(shù)量的多少，表示企業(yè)現(xiàn)金流的規(guī)模大小 ? 現(xiàn)金流量綜合的反映企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的現(xiàn)金盈余，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最直觀的體現(xiàn)。 現(xiàn)金流量的含義及作用 2022/5/29 7 ? 注 :這里的現(xiàn)金不是會計(jì)上的現(xiàn)金，是 現(xiàn)金及其等價(jià)物的總和。 ? 簡言之，現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金及其現(xiàn)金等價(jià)物流入及流出的總稱。 ? 對于工商企業(yè)而言， 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目 主要有： ? 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ， ? 收到的稅費(fèi)返還 ， ? 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的 現(xiàn)金 ； 2022/5/29 12 ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目 主要有： ? 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ， ? 支付給職工以及 為職工支付的現(xiàn)金 ， ? 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) ， ? 支 付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 。 ? 長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他長期資產(chǎn)等。 2022/5/29 16 （ 3）籌資活動 ? 籌資活動 是指導(dǎo)致企業(yè) 資本及債務(wù) 規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 ? 注： 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款等屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。 主要表現(xiàn)在： ? 是一種特殊的經(jīng)濟(jì)資源 ? 作為一種經(jīng)濟(jì)資源，企業(yè)在進(jìn)行資源分配上要全盤考慮，保持現(xiàn)金流量在企業(yè)中的整體平衡和三大財(cái)務(wù)活動中的平衡 2022/5/29 21 現(xiàn)金流量指標(biāo)體系 ? 流動性管理指標(biāo) ? 現(xiàn)金流動負(fù)債比 ? 現(xiàn)金流動負(fù)債比 =現(xiàn)金凈流量 /流動負(fù)債 ? 從短期債權(quán)人角度看，該指標(biāo) 越高越好 ? 現(xiàn)金長期負(fù)債比 ? 現(xiàn)金長期負(fù)債比 =現(xiàn)金凈流量 /長期負(fù)債 ? 從長期債權(quán)人角度看，該指標(biāo) 越高越好 ? 現(xiàn)金債務(wù)總額比 ? 現(xiàn)金債務(wù)總額比 =現(xiàn)金凈流量 /債務(wù)總額 ? 指標(biāo) 越高 ，反映企業(yè) 償債能力越強(qiáng) 2022/5/29 22 ? 債務(wù)償還期 ? 債務(wù)償還期 =債務(wù)總額 /經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 ? 該指標(biāo)計(jì)算需多長時間償還所有債務(wù) ? 現(xiàn)金到期債務(wù)比 ? 現(xiàn)金到期債務(wù)比 =現(xiàn)金凈流量 /本期到期的債務(wù) ? 反映償還到期債務(wù)的能力 2022/5/29 23 ? 現(xiàn)金利息保障倍數(shù) ? 現(xiàn)金利息保障倍數(shù) =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /債務(wù)利息 ? 反映以公司的現(xiàn)金償還債務(wù)利息的能力，比率應(yīng)大于 1 ? 現(xiàn)金股利保障倍數(shù) ? 現(xiàn)金股利保障倍數(shù) =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金股利 ? 反映支付現(xiàn)金股利的能力，比率越高，投資者利益越有保障 2022/5/29 24 盈余現(xiàn)金管理指標(biāo)
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