流量原理ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-07 06:43本頁(yè)面
【正文】 ： ? 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ， ? 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 ， ? 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn) 2022/5/29 19 ? 非常性項(xiàng)目是企業(yè)非經(jīng)常性發(fā)生的和特殊的現(xiàn)金項(xiàng)目 ? 具備兩個(gè)條件： ? 項(xiàng)目是非常性的，偶然發(fā)生的 ? 項(xiàng)目特殊，不能視為前述三類 ? 如捐贈(zèng)的收入與支出 （ 4）非常性項(xiàng)目的現(xiàn)金流量 2022/5/29 20 現(xiàn)金流量的本質(zhì) ? 本質(zhì) 是 企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是的一種調(diào)控和管理手段。 ? 資本 ，包括：實(shí)收資本（股本）、資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）； ? 債務(wù) ，指對(duì)外舉債，包括：銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。 2022/5/29 14 ? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目 主要有： ? 收回投 資所收到的現(xiàn)金 ， ? 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ， ? 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ， ? 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ； 2022/5/29 15 ? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目 主要有： ? 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ， ? 投資所支付的現(xiàn)金 ， ? 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金 。 2022/5/29 13 （ 2）投資活動(dòng) ? 投資活動(dòng) 是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的對(duì)外投資及其處置活動(dòng)。 2022/5/29 8 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 ? 按照現(xiàn)金流的流動(dòng)方向 ? 現(xiàn)金流入量 ? 從企業(yè)外部流入企業(yè)內(nèi)部，增加公司現(xiàn)金存量 ? 現(xiàn)金的內(nèi)部流動(dòng)量 ? 即一個(gè)企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)，不會(huì)流出企業(yè) ? 現(xiàn)金流出量 ? 從企業(yè)內(nèi)部流向企業(yè)外部，減少公司現(xiàn)存流量 2022/5/29 9 ? 現(xiàn)金流量 （ Cash Flow , CF） ? 現(xiàn)金流入 （ Cash In Flow , CI） 流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入 如銷售（經(jīng)營(yíng)）收入、資產(chǎn)回收、借款等 ? 現(xiàn)金流出 （ Cash Out Flow , CO） 流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出 如投資、經(jīng)營(yíng)成本、稅、貸款本息償還等 ? 凈現(xiàn)金流量（ NCF） NCF＝ CI－ CO ? 現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差 ? NCF如果是正數(shù)，則為凈流入；如果是負(fù)數(shù)，則為凈流出 2022/5/29 10 ? 按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì) （這也是 我國(guó)現(xiàn)金流量表中對(duì)現(xiàn)金流量的分類方法 ） ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 非常性項(xiàng)目現(xiàn)金流量 2022/5/29 11 （ 1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。 ? 現(xiàn)金等價(jià)物 ：在實(shí)務(wù)中一般是指期限短 (三個(gè)月內(nèi)變現(xiàn) )，流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為確定金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的各類非現(xiàn)金形態(tài)的投資。 2022/5/29 6 一、現(xiàn)金流量的概念 ?是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目 )而產(chǎn)生的 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量 情況的總稱。2022/5/29 1 第五章 現(xiàn)金流量原理 2022/5/29 2 本章內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖表 現(xiàn)
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