【正文】 2營業(yè)稅金及附加3總成本費用4補貼收入5利潤總額(123+4)6彌補以前年度虧損7應納稅所得額(56)8所得稅9凈利潤（58）10期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤14提取任意盈余公積金15未分配利潤16息稅前利潤17息稅折舊攤銷前利潤（5）項目資本金現金流量表單位：萬元項目資本金現金流量表單位:萬元序號項目合計建設期運營期121234567891020301現金流入營業(yè)收入補貼收入回收固定資產余值回收流動資金2現金流出項目資本金借款本金償還借款利息支付經營成本營業(yè)稅金及附加所得稅維持運營投資3凈現金流量（12）累計凈現金流量折現率（Ic）6%財務內部收益率(IRR)=%財務凈現值(NPV)=2,通過項目財務分析，% ，凈現值（基準利率為6%時）為2,。④稅收——增值稅：本項目執(zhí)行貨運客運場站服務稅率5%；——營業(yè)稅：客運部分應收營業(yè)稅，取服務業(yè)征收比例5%；——城市建設維護稅為增值稅款的7%；——教育費附加為增值稅款的3%；——地方教育附加費為增值稅款的 2％；——所得稅率：25%；⑤折舊費，固定資產投資中包括部分無形資產和遞延資產，為了便于計算，本項目測算中統(tǒng)一歸入固定資產折舊，為保證投按期回收投資，折舊采用平均年限法計算，按30年計提，凈殘值率確定為5%。二種是以占用次數來計算。根據市場調查數據顯示，本項目臨時停車位取平均5元/小時計算，每增加1小時收費增加1元，充電樁每小時充電量約6080度，充電樁充電收益取6元/小時，白天（7:0019:00）包月300元/月，晚間（19:00次日7:00）包月300元/月，全天包月400元/月。（二）項目基本情況項目名稱：某市第二批城市停車場PPP項目實施方案項目類型：新建建設地點：位于某市江陽區(qū)主城區(qū)、龍馬潭區(qū)主城區(qū)。2015年，%，中心城區(qū)建成區(qū)面積達120平方公里、。根據某市實際情況，并廣泛開展與社會資本的接觸、溝通，了解社會資本合作意向和合理訴求，經深入研究后提出某市城市停車場PPP項目實施方案，采用PPP模式積極引入社會資本參與本項目建設，并授權某市住房和城鄉(xiāng)建設局負責本項目的具體實施，在保障資金來源、引入先進的建設和管理經驗、保證項目建設和維護質量、提高項目的運營能力上均有較大優(yōu)勢，同時也大大緩解市財政當前的資金壓力，確保城市停車場項目的順利實施和推進。②服務價格（均為含稅價）。（如果車輛駛入且未駛出的計60駛入的時間。④配套商業(yè)設施收入：配套商業(yè)設施通過出租收取租金，租金參考停車場周邊市場平均租金水平，取100元/平方米/月。本項目項目經營第一年工資和福利144萬元，每年按4%遞增。項目發(fā)行債券后的贏利能力和抗風險能力較強，項目投資經濟費用效益能力較強。因此，本項目的建設是十分必要的。四、風險分配框架（一）項目風險識別與分析本項目投資主要有以下風險：法律變更風險主要是指由于采納、頒布、修訂、重新詮釋法律或規(guī)定而導致項目的合法性、市場需求、產品/服務收費、合同協(xié)議的有效性等元素發(fā)生變化，從而對項目的正常建設和運營帶來損害，甚至直接導致項目的中止和失敗的風險。規(guī)避措施：文明施工，認真勘察評估項目區(qū)環(huán)境狀況。這里又分為政府不履行合同約定價款的義務和政府因收費改革等問題強制征用已建項目的風險。如果在給定的融資期內發(fā)展商未能完成融資，將會被取消資格并沒收投標保證金。規(guī)避措施：實時掌握材料及人力價格，嚴格控制預算成本。本項目明確由政府協(xié)調配套設施服務，因此，該風險較小。1項目公司違規(guī)／違法行為項目公司違規(guī)／違法行為是項目公司或項目投資者在項目融資、建設或運營過程中，出現利用項目進行欺詐、發(fā)生重大安全事故、對周圍生態(tài)環(huán)境造成破壞等觸犯法律法規(guī)的行為。風險最優(yōu)分配原則。（二）運作方式本項目運作方式為“BOT”（BuildOperatetransfer的簡寫），即“建設運營移交”模式，是指由社會資本或項目公司承擔新建項目融資、設計、建造、運營、維護和用戶服務職責，合同期滿后項目資產及相關權利等移交給政府的項目運作方式。B、勘察、設計、施工資質要求為：勘察單位：須具備工程勘察綜合類甲級資質；設計單位：須具備建筑行業(yè)（建筑工程）設計甲級資質、風景園林工程設計甲級資質；施工單位：須具備房屋建筑工程施工總承包一級及以上資質。再融資為了調動項目公司的積極性并保障融資的靈活性，允許項目公司在一定條件下對項目進行再融資的規(guī)定。（5）行政事業(yè)規(guī)費、中介服務（咨詢）費和保險費；（6）建設單位管理費（按照財建[2002]394號文件規(guī)定計算總額控制，由項目公司包干使用。（5）政府方在進行征地拆遷、監(jiān)理招標等其他項目工作時，應嚴格按國家、省及某市相關政策標準控制，不能盲目增加相關費用，以加重項目投資負擔。項目建設期間所需土地使用、進場道路、水、電等基礎設施，以及項目運營維護期間涉及的交通、排水、路燈、電力、園林綠化、供水、通信等相關機構或部門，均需明確各自的職責范圍及分工銜接。由某市相關部門組成監(jiān)督部門，監(jiān)督整個磋商過程。2）推薦中標人排序名單Ⅰ.評審小組將依據對各投標文件的評審結果對評分匯總情況進行復核，并按各投標人的最終得分由高到低的順序向招標人推薦中標人排序，并形成書面的評審報告。企業(yè)資信10企業(yè)信譽（4分）：2010年1月1日以來（以獲獎證書的頒發(fā)時間為準）施工企業(yè)完成過的工程項目獲得一項省級及以上工程獎項的得3分，最多加1分。滿分2分。、報批報建、勘察費、設計費、檢測費、工程建安費用、監(jiān)理、造價咨詢、建設單位管理費用、征地拆遷費用、工程建設其他費用（規(guī)費、工程建設保險、稅金等）等與項目有關的一切費用，最終以審計結算為準。（4）實際投資費用除勘察費、設計費、工程建安費用、監(jiān)理費外，還包括項目前期工作經費、行政事業(yè)規(guī)費和中介服務（咨詢）費、關聯(lián)費用等，即：①項目前期工作費用。按國家相關法律法規(guī)及規(guī)范的要求，項目建設期間發(fā)生的施工圖之外的關聯(lián)設計（支護設計、專項設計、二次設計等）、檢測、爆破、監(jiān)測、城市管線探測等，納入工程建設范圍，由項目公司負責直接組織實施，相關關聯(lián)設計方案及成果報政府方備案。合同合作期：32年（含建設期2年，特許經營期30年）業(yè)務范圍：項目公司是政府方出資代表和中標社會資本方為本項目在某市專設的獨立法人，未來由項目公司具體負責某市城市停車場第二批工程及后續(xù)工程的投資、融資、建設及運營維護。②將城市停車場收費運營的特許經營權授予項目公司的義務。③乙方應按合同約定組織本項目工程建設的管理隊伍和施工力量，承擔本項目勘察設計、工程建設質量、安全、進度的主體責任。項目設施所有權在項目建設期間和特許經營期，項目公司相應的擁有項目設施所有權；項目特許經營期結束后，政府實施機構擁有項目設施所有權。（3）項目建設及變更項目公司工程建設范圍包括：紅線范圍內的車庫、商業(yè)建筑、停車位、快速充電樁及其他附屬工程等，具體以經批復的施工圖紙及工程量清單為準。本項目可用性考核體系包含兩個方面，分別為建設期績效考核指標和運營維護期績效考核指標。上表所述指標要求在未達成時，某市住建局可根據PPP項目協(xié)議相關約定提取項目公司提交的建設期履約保函中的相應比例金額。某市住建局需提前48小時通知項目公司開始考核的時間，項目公司在某市住建局的監(jiān)督下，在規(guī)定的考核現場對停車位、商業(yè)建筑、充電樁等表面設施進行物理檢查。1項目設施期滿移交合同期滿前，市政府或其指定機構和項目公司應按照PPP項目協(xié)議的約定共同成立移交委員會，共同商定項目設施移交的詳細程序、培訓計劃的實施，并將移交的設備、設施、物品、零配件和備件等的詳細清單。公司業(yè)務范圍：項目公司負責某市城市停車場項目的投資、融資、建設及運營維護。董事會對股東會負責，董事會決議的表決實行一人一票。政府方出資代表和社會資本各委派1名、職工代表大會推薦1名職工監(jiān)事。（二）交易商務條件本項目全生命周期為32年，含建設期2年和特許經營期30年。另外，項目公司應根據謹慎運營慣例購買相應的險種，保險受益人可以考慮政府或金融機構。合同變更建議在以下情形，可考慮對項目協(xié)議進行修訂：①使用法律的變化，影響任一方主要權利義務的；②國家、行業(yè)及地方有關道路建設、維養(yǎng)方面的標準提高；③因不可抗力或非因合同任一方的原因，導致合同部分條款無法履行；④一方當事人喪失履約能力；⑤因情況發(fā)生變化，當事人雙方協(xié)商一致同意。（3）一般監(jiān)管部門：根據各自的職責范圍對本項目的建設和運營等相關方面進行監(jiān)管，履行其相應職能，其關系緊密程度可能弱于行業(yè)監(jiān)管部門，如電力、城管、公安、工商等。十一、項目實施計劃和責任分工序號工作內容開始日期完成日期實施方審批單位參與方。行政監(jiān)管是行政機關根據法律、法規(guī)授予的行政權力，對項目公司、從業(yè)人員和各相關方實施監(jiān)管、檢查、獎懲、勒令整改等一系列行為的統(tǒng)稱，在國內目前的法律和機構框架內，行政監(jiān)管仍然是PPP項目前期最主要的監(jiān)管方式之一；履約管理是基于政府與項目公司間的合同關系實現的，政府授予的PPP實施機構是政府方履約管理的責任主體，其按照項目協(xié)議約定，督促社會資本和項目公司落實相關承諾。改擴建或提標本項目進行一次設計到位，近遠期分期實施。設立建設資金專項賬戶為保證本項目工程建設按照計劃進度執(zhí)行，建議設立項目公司和政府共同管理的資金專用賬戶，對資金到位進度、使用流向等進行管理。運維服務費自項目竣工驗收通過之日起，按某市統(tǒng)一收費標準計?。豢捎眯苑召M根據社會資本方建設資金實際到位時間及合作期內實際占用資金按實計算。股東權益分配機制項目公司分配當年稅后利潤，應當提取利潤的10%作為公司法定公積金。董事會作出決議，必須經全體董事的三分之二以上通過，但制定增加或減少注冊資本方案，擬定公司合并、分立、變更公司組織形式、解散的方案，需經過全體董事一致通過。本項目政府方出資代表持股比例為5%，社會資本方持股比例為95%。且項目公司需確保移交的項目設施無任何抵押、質押等擔保權或產權約束，也不得存在任何種類和性質的索賠權。某市住建局可以隨時自行考核項目公司的運維服務績效，如發(fā)現缺陷，則需在24小時內以書面形式通知項目公司。第一級（80%）：考核停車位、商業(yè)建筑、充電樁、排水和其他設施（如橋梁等）的維護，需符合相應的維護技術規(guī)范。某市城市停車場二期工程項目建設期績效考核指標表1 指標類別指標要求質量需符合《建筑設計防火規(guī)范》（GB500162014）、《辦公建筑設計規(guī)范》（JGJ672006）、《民用建筑設計通則》（GB503522005）、《屋面工程質量驗收規(guī)范》（GB502072012）、《給水排水管道工程施工及驗收規(guī)范》（GB502682008）等，并做到一次性驗收合格。如果未來政府方對本項目提出工程變更要求，導致工程量增加或減少，工程數量由項目公司提出，經監(jiān)理工程師初審，報某市住建局審核通過后，相應增減可用性服務費總額，由項目公司負責實施。項目融資投資總額和注冊資本的差額由項目公司通過銀行貸款等方式予以解決，如項目公司不能順利完成項目融