企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程(完整版)
【正文】 調(diào)撥相關(guān)手續(xù)組織開展無(wú)形資產(chǎn)檢查和評(píng)估開展預(yù)算編制和執(zhí)行根據(jù)需要組織進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定提出無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收提出無(wú)形資產(chǎn)投資申請(qǐng)?zhí)岢鰺o(wú)形資產(chǎn)自主研發(fā)申請(qǐng)開始接下頁(yè)3提出調(diào)撥申請(qǐng)出具和審核檢查評(píng)估的憑據(jù)表單出具并審核交付及驗(yàn)收的憑據(jù)表單32參與鑒定D1D2D3如查未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)資料進(jìn)行及時(shí)存檔，可能導(dǎo)致資料丟失、遺漏等，從而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失無(wú)形資產(chǎn)處置方式及獲取的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批4結(jié)束資料存檔更新調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)管理信息實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)廢或出售轉(zhuǎn)讓上報(bào)技術(shù)鑒定結(jié)果并提出無(wú)形資產(chǎn)的處置意見(jiàn)接上頁(yè)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理D3D411 無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算流程無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部相關(guān)部門外部單位如果投資預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)、舞弊及欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失或因未進(jìn)行資料的及時(shí)、規(guī)范的存檔而導(dǎo)致資料丟失、遺漏等如果投資預(yù)算未經(jīng)規(guī)范而全面的可行性分析和集體審議，可能導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏全面、有效的數(shù)據(jù)和信息支持結(jié)束資料存檔執(zhí)行預(yù)算3審批權(quán)限外權(quán)限內(nèi)3審批組織審議根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行調(diào)整根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行調(diào)整組織審議2根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行完善編制《無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算方案》進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析一般項(xiàng)目編制《無(wú)形資產(chǎn)投資可行性研究報(bào)告》1開始擬定無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目配合協(xié)助配合協(xié)助重大項(xiàng)目編制《無(wú)形資產(chǎn)投資可行性研究報(bào)告》進(jìn)行項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)D1D212 無(wú)形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程無(wú)形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段資產(chǎn)管理部研發(fā)部門采購(gòu)部相關(guān)部門外部單位如果未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)和建立管理卡，可能導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)管理混亂，進(jìn)而增加管理成本或因未進(jìn)行資料的及時(shí)、規(guī)范的存檔而導(dǎo)致資料丟失、遺漏等如果未辦理相關(guān)證明文件和手續(xù)，可能導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)使用不合法如果無(wú)形資產(chǎn)組織驗(yàn)收工作不規(guī)范，可能導(dǎo)致驗(yàn)收結(jié)果不準(zhǔn)確，進(jìn)而導(dǎo)致使用風(fēng)險(xiǎn)加大，并可能帶來(lái)?yè)p失結(jié)束資料存檔53進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的編號(hào)、建立“無(wú)形資產(chǎn)管理卡”取得有效證明文件，辦理驗(yàn)收手續(xù)組織驗(yàn)收2組織填制“無(wú)形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單”組織驗(yàn)收1提供無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)文件數(shù)據(jù)自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目開始外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目提供采購(gòu)合同等文件資料財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理使用部門使用無(wú)形資產(chǎn)4開具無(wú)形資產(chǎn)有效證明文件，辦理相關(guān)手續(xù)D1D2D3第9章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——銷售業(yè)務(wù)9．1 銷售審批與定價(jià)控制9．1．2 銷售合同審批流程1．銷售合同審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售合同審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營(yíng)銷總監(jiān)銷售部經(jīng)理銷售員客戶《銷售合同》簽定未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊行為和法律訴訟《銷售合同》違反《中華人名共和國(guó)合同法》的相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失和法律訴訟；《銷售合同》月報(bào)表未及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符審批審批權(quán) 限 內(nèi)權(quán)限外審批審核制定《銷售合同審批制度》3權(quán)限內(nèi)審批開始1組織執(zhí)行權(quán)限外相關(guān)文件存檔452結(jié)束提交財(cái)務(wù)部備案每月填寫《銷售合同》月報(bào)表登記《銷售合同》管理臺(tái)賬簽定正式合同擬定《銷售合同》草案簽定D1D22．銷售合同審批流程控制表銷售合同審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．銷售部經(jīng)理制定《銷售合同審批制度》，明確說(shuō)明具體的審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況明確界定不同合同的審批權(quán)限等，經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行2．銷售員開展銷售活動(dòng)，開發(fā)客戶并與客戶達(dá)成協(xié)議后，雙方本著“平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償”的原則，擬定《銷售合同》草案，銷售員將擬定的《銷售合同》草案根據(jù)審批權(quán)限向上級(jí)報(bào)批3．審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)《銷售合同》草案中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案，重要的銷售合同應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)D24．《銷售合同》草案審批通過(guò)后，銷售員在授權(quán)范圍內(nèi)與客戶簽定正式的《銷售合同》，《銷售合同》應(yīng)符合企業(yè)統(tǒng)一的文本格式，相關(guān)條款應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定5．銷售員定期將《銷售合同》月報(bào)表送到財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部將對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)處理相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 《銷售合同管理制度》1 《銷售合同審批制度》1 《銷售合同編制制度》參照規(guī)范1 《中華人民共和國(guó)合同法》1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1 《銷售合同》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、銷售員9．1．3 銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程1．銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員相關(guān)部門未經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研制定的目標(biāo)價(jià)格，可能導(dǎo)致價(jià)格不合理，沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷售利潤(rùn)降低或銷售量減少銷售定價(jià)過(guò)程不規(guī)范，銷售價(jià)格制定不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，則無(wú)法滿
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