【正文】 （三）企業(yè)經(jīng)營管理波動理論 26五、 企業(yè)預(yù)警管理所包涵的內(nèi)容 27第二章 企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理概要 29一、 企業(yè)財務(wù)預(yù)警的概念 29（一）對企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的概念和特點 29（二）國內(nèi)外財務(wù)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和分析 30（三）我們對財務(wù)預(yù)警管理研究的貢獻 32（四）企業(yè)財務(wù)預(yù)警與其他管理的關(guān)系 32二、 企業(yè)財務(wù)預(yù)警的目標(biāo)和功能 33（一）企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo) 33（二）企業(yè)財務(wù)預(yù)警的功能 35三、 企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的內(nèi)容 36（一）企業(yè)資金流動過程 36（二）企業(yè)財務(wù)預(yù)警的基本內(nèi)容 37（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)組成 38四、企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的建立及相關(guān)問題 39（一）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的原則 39（二）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的基本前提 40（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu) 41（四）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的程序 42（五）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的方法 43（六）企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的動態(tài)管理 49（七）企業(yè)財務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng) 49第三章 企業(yè)財務(wù)環(huán)境預(yù)警 51一、企業(yè)外部財務(wù)環(huán)境預(yù)警 51二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)環(huán)境預(yù)警 52第四章 企業(yè)營銷活動財務(wù)預(yù)警 53一、 銷售業(yè)務(wù)管理總流程財務(wù)預(yù)警 54二、 企業(yè)營銷活動關(guān)鍵環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)警 56（一）銷售計劃管理預(yù)警 56（二）銷售合同簽訂的預(yù)警 58（三）貨款回收管理預(yù)警 60（四）消費者投訴管理預(yù)警 68（五）銷售費用管理預(yù)警 70（六）銷售稅金的預(yù)警管理 72第五章 企業(yè)生產(chǎn)活動財務(wù)預(yù)警 75一、新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)流程 75二、企業(yè)生產(chǎn)活動財務(wù)管理流程 76三、企業(yè)生產(chǎn)活動財務(wù)管理存在的一般問題 77四、企業(yè)生產(chǎn)活動財務(wù)預(yù)警指標(biāo) 77五、生產(chǎn)活動財務(wù)預(yù)警一般對策 78第六章 企業(yè)采購供應(yīng)活動財務(wù)預(yù)警 79一、采購供應(yīng)業(yè)務(wù)活動分析 79（一）采購供應(yīng)活動總流程 79（二）采購供應(yīng)計劃制定流程 80（三）簽訂合同業(yè)務(wù)流程 80（四）發(fā)貨、驗收、入庫業(yè)務(wù)流程 81（五）倉儲、出庫、盤點業(yè)務(wù)流程 82（六）付款業(yè)務(wù)流程 82二、 采購供應(yīng)活動財務(wù)管理存在的一般問題 84三、 采購活動財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)置和對策 85第七章 工程項目與固定資產(chǎn)財務(wù)預(yù)警 88一、 工程項目財務(wù)預(yù)警 88（一）工程項目財務(wù)管理存在的一般問題 89（二）工程項目財務(wù)預(yù)警指標(biāo)與對策 90二、 固定資產(chǎn)財務(wù)預(yù)警 90（一）固定資產(chǎn)財務(wù)管理流程分析 90（二）固定資產(chǎn)財務(wù)管理存在的一般問題 93（三）固定資產(chǎn)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計 94（四）固定資產(chǎn)財務(wù)預(yù)警對策 95第八章 企業(yè)基礎(chǔ)管理活動財務(wù)預(yù)警 96一、管理費用管理存在的主要問題 96二、預(yù)警指標(biāo)及使用說明 97第九章 企業(yè)籌資活動財務(wù)預(yù)警 99一、短期借款預(yù)警 99二、票據(jù)融資預(yù)警 102三、商業(yè)信用融資預(yù)警 103四、中長期借款預(yù)警 104五、權(quán)益性融資預(yù)警 107六、財務(wù)費用預(yù)警 110第十章 企業(yè)對外投資活動財務(wù)預(yù)警 111一、一般對外投資業(yè)務(wù)管理流程分析 112二、對外投資財務(wù)管理存在的主要問題 112三、對外投資財務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計 113四、對外投資財務(wù)預(yù)警的一般對策 113第十一章 企業(yè)貨幣資金管理預(yù)警 116一、 企業(yè)資金計劃與貨幣資金管理流程 116（一）企業(yè)資金計劃在財務(wù)管理中的地位 116（二）貨幣資金的概念 116（三）企業(yè)資金計劃流程和貨幣資金的管理 116二、 企業(yè)資金計劃與管理存在的一般問題 117三、 貨幣資金財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 118四、 貨幣資金財務(wù)預(yù)警的一般對策 120第十二章 企業(yè)財務(wù)報表分析預(yù)警 121一、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)分析預(yù)警 121（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動區(qū)間確定 121（二）負債籌資結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動區(qū)間確定 122二、 償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力預(yù)警 123（一）償債能力預(yù)警 123（二）營運能力分析預(yù)警 123（三）盈利能力分析預(yù)警 124（四）企業(yè)發(fā)展能力分析預(yù)警 124三、 現(xiàn)金流量分析預(yù)警 125四、 企業(yè)綜合分析預(yù)警 126五、本企業(yè)外表財務(wù)特征預(yù)警 128六、 或有事項預(yù)警 128（一）對外擔(dān)保預(yù)警 129（二）質(zhì)量索賠預(yù)警 129（三）未決訴訟的管理 130七、 相關(guān)財務(wù)分析方法 132第十三章 企業(yè)財務(wù)組織預(yù)警 133一、財務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容 133二、財務(wù)組織管理擔(dān)負的主要職責(zé) 133三、財務(wù)組織管理主要關(guān)注點及常見問題 134四、財務(wù)組織管理警情預(yù)報 136五、應(yīng)對措施 137第十四章 財務(wù)危機管理 139主要參考文獻 142企 業(yè) 財 務(wù) 預(yù) 警 管 理 研 究摘 要面對錯綜復(fù)雜變化無常的外部市場，面對日益成熟個性化需求日益增強的消費者，對于剛剛從計劃經(jīng)濟邁入市場經(jīng)濟的中國企業(yè)來講，傳統(tǒng)的管理理念和方法日益受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，企業(yè)要在生存中求發(fā)展，在發(fā)展中求壯大，健體強身、防微杜漸日益受到企業(yè)的重視，企業(yè)預(yù)警管理應(yīng)運而生。財務(wù)本身具有綜合反映監(jiān)督的職能，因此我們的研究也不是全面鋪開，重點是財務(wù)預(yù)警管理體系的研究。課題組經(jīng)過一定時間的理論準備和調(diào)查后，提出了研究大綱，但當(dāng)我們要深入進行研究的時候，發(fā)現(xiàn)問題比較復(fù)雜。由于傳統(tǒng)管理理論的缺失，開展企業(yè)預(yù)警管理研究十分必要，企業(yè)信息化水平的提高也為建立企業(yè)預(yù)警體系奠定了技術(shù)基礎(chǔ)。根據(jù)國內(nèi)外研究成果，我們分析預(yù)警的最大特點是事前和量化管理，從營銷和財務(wù)入手最為現(xiàn)實，國內(nèi)外大部分研究成果也是企業(yè)營銷和財務(wù)預(yù)警。毫無疑問，同任何先進的管理方法一樣，企業(yè)要實施財務(wù)預(yù)警管理體系必須具備一定的基礎(chǔ)，對企業(yè)的基礎(chǔ)管理和領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)要求較高，這也是我們所必須強調(diào)的。企業(yè)預(yù)警就是對企業(yè)各項經(jīng)營活動的監(jiān)測、報警和處理，它不同于風(fēng)險管理和危機管理，而是對傳統(tǒng)管理理論的發(fā)展和提升。在建立資金運用預(yù)警體系過程中，我們從客戶需求和價值鏈出發(fā)，分別建立了營銷、生產(chǎn)、采購供應(yīng)、基礎(chǔ)管理活動的財務(wù)預(yù)警?？蛻羰瞧髽I(yè)的上帝，企業(yè)的各項經(jīng)營活動都要以客戶為中心展開，任何一項活動都會影響客戶的滿意度，營銷是企業(yè)的龍頭。企業(yè)可建立車間和總廠兩級財務(wù)預(yù)警體系，主要預(yù)警指標(biāo)有單位主要原材料消耗差異率、單位人工差異率、單位變動制造費用差異率和生產(chǎn)責(zé)任事故損失額等。其主要預(yù)警指標(biāo)為：資金需求變化率、資金到位率、固定資產(chǎn)成新率、固定資產(chǎn)閑置率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)與長期資金的比率、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)比率和重要固定資產(chǎn)維修費用增長率等。企業(yè)對外投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是項目論證、投資款撥付、項目管理和處置等。財務(wù)組織預(yù)警健全高效的財務(wù)組織系統(tǒng)是財務(wù)預(yù)警體系運行的基礎(chǔ)和保障，同時也是財務(wù)預(yù)警所應(yīng)關(guān)注的重要方面。加入WTO意味著企業(yè)不僅面臨國內(nèi)競爭，而且也意味著必須按照國際規(guī)則參與市場競爭，必須經(jīng)過國際大風(fēng)大浪的洗禮和鍛煉。許多研究表明，在企業(yè)的演進和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。傳統(tǒng)企業(yè)管理理論在研究方法和應(yīng)用實務(wù)中有缺失?？傊?，面對變化莫測的外部競爭環(huán)境，面對需求多樣化的消費者，面對虎視眈眈的跨國公司，建立和完善企業(yè)預(yù)警管理機制迫不及待。從我國對企業(yè)預(yù)警管理研究來看，能夠形成系統(tǒng)可操作的研究成果者鳳毛麟角。企業(yè)在整個生命周期過程中存在各種各樣的風(fēng)險和危機，企業(yè)每一個周期都是在前一個周期的基礎(chǔ)上發(fā)展的，稍有處理不當(dāng)，就會造成危機，對企業(yè)的生命造成威脅，甚至走向滅亡。企業(yè)經(jīng)營管理波動運行規(guī)律隨著企業(yè)抗風(fēng)險能力的提高，企業(yè)的適應(yīng)能力逐步增強，企業(yè)可容忍的波動范圍越來越寬；反之，企業(yè)可容忍的波動范圍越來越窄，最終會陷入危機或破產(chǎn)。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的特點l 量化管理的特點l 系統(tǒng)管理的特點l 過程管理的特點l 事前預(yù)警控制的特點l 在線即時的特點l 例外管理的特點l 動態(tài)管理的特點l 充分利用先進的管理理念l 和管理工ll 具ll（二）國內(nèi)外財務(wù)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和分析研究現(xiàn)狀最早運用統(tǒng)計學(xué)方法研究財務(wù)失敗問題的是美國的比佛（Beaver,1966）。國內(nèi)外財務(wù)預(yù)警管理研究中存在的問題（1）在指導(dǎo)思想上：過多的注重于數(shù)據(jù)的挖掘和處理，忽視了財務(wù)會計數(shù)據(jù)的滯后性，忽視了事前管理、過程控制等。在信息來源上：充分利用企業(yè)會計核算體系和賬表數(shù)據(jù)，充分利用財務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計數(shù)據(jù)，充分利用企業(yè)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理與企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制在思想、方法和內(nèi)容上的主要區(qū)別可見下表22。管理方法注重行為的現(xiàn)場管理和控制，采取一般日常的思路和方法。必須能夠隨時發(fā)現(xiàn)警報信號。能夠跟蹤事件的進展，及時分析警報原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的進一步惡化，避免財務(wù)危機的發(fā)生。企業(yè)在資金運用過程中，如果資金不足，需要從內(nèi)、外部籌集資金，即籌資活動；如果資金產(chǎn)生剩余，企業(yè)可以對外投資，即對外投資活動；資金在循環(huán)過程中的增值，有一部分需要分配各投資者，即分配活動。其基本結(jié)構(gòu)如圖24。前饋性原則。（二）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系的基本前提正如本文所述，企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理是企業(yè)管理的一種高級形式，對企業(yè)的基礎(chǔ)管理和領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)要求較高，必須具備一定的前提條件，否則，財務(wù)預(yù)警將成為空中樓閣。隨著市場競爭的加劇和信息量的擴大，IT技術(shù)在企業(yè)管理中的作用越來越大，離開IT技術(shù)和完善的信息管理系統(tǒng)，不可能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)預(yù)警。完善內(nèi)部控制制度。控制分為前饋控制、反饋控制和復(fù)合控制，預(yù)警管理更多的要應(yīng)用前饋控制和復(fù)合控制?？刹捎脝巫兡Ｊ剿悸泛途C合模式思路。（2）指標(biāo)標(biāo)準值和閥值的確定方法指標(biāo)標(biāo)準值是指其最合理的數(shù)量標(biāo)準或范圍，如存貨庫存量為3周用量，即20噸，貨幣資金的持有量為100萬元。C因素分析法。由于每個企業(yè)所處的行業(yè)不同，企業(yè)經(jīng)營管理特點不同，即使是同一行業(yè)的企業(yè)，其采取的會計政策和會計估計也可能不同，甚至有的企業(yè)會計核算系統(tǒng)很不規(guī)范，因此必須明確其計算口徑。如公司發(fā)生訴訟。報警方式：報警方式可用內(nèi)部局域網(wǎng)、口頭報告、書面報告、電話等形式報警。▲▲▲▲▲▲預(yù)警指標(biāo)時間●局部環(huán)節(jié)預(yù)警信號圖可以給出企業(yè)財務(wù)管理某個環(huán)節(jié)和方面的財務(wù)預(yù)警情況。表23 企業(yè)不同發(fā)展階段特點表階段新生期成長期成熟期衰退期組織活力強強弱弱組織完整性很差一般完整完整凝聚力和冒險精神強強弱弱企業(yè)形象無開始樹立好存在資本實力很弱弱強強生產(chǎn)規(guī)模很小小大大盈利能力弱強量大但盈利率下降虧損產(chǎn)品品種數(shù)少少多多資產(chǎn)負債率不定不定增加高（七）企業(yè)財務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)企業(yè)財務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)一般是在企業(yè)信息管理系統(tǒng)或財務(wù)信息管理系統(tǒng)中加入的一個模塊。二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)環(huán)境預(yù)警表32 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)環(huán)境因素一覽表序號內(nèi)部因素主要內(nèi)容1企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略重大調(diào)整增長速度（銷售收入指標(biāo)和利潤指標(biāo)）投資戰(zhàn)略籌融資戰(zhàn)略企業(yè)品牌戰(zhàn)略人力資源戰(zhàn)略市場營銷戰(zhàn)略 其他戰(zhàn)略2供應(yīng)體系的重大調(diào)整實行招投標(biāo)制度的范圍和力度第三方物流的使用供應(yīng)商的重大變更3銷售體系的重大調(diào)整銷售政策的制定銷售網(wǎng)絡(luò)的建立銷售人員的激勵措施重大促銷政策的實施4考核體系的重大調(diào)整考核方法和思路的重大變化5企業(yè)信息化水平的重大變化實施ERP的范圍企業(yè)內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)6企業(yè)重大的資本運營行為兼并收購資產(chǎn)重組債務(wù)重組合資、合作股份制改組境內(nèi)或境外上市7企業(yè)高級管理人員的調(diào)整和組織機構(gòu)調(diào)整________8用工制度和人力資源政策的重大變化________第四章 企業(yè)營銷活動財務(wù)預(yù)警傳統(tǒng)的營銷觀念正在發(fā)生變化，高層管理者已開始逐漸從單純追逐市場份額轉(zhuǎn)變到對股東價值的重視，并開始重新思考營銷與財務(wù)的關(guān)系。例如，我國的人均啤酒消費量遠遠低于發(fā)達國家，我國啤酒消費市場還有很大的空間，消費總量將會穩(wěn)步上升。2. 銷售計劃管理預(yù)警關(guān)注環(huán)節(jié)及常見問題n 編制計劃初稿。例如，連續(xù)兩個月沒有完成月度計劃可作為低度預(yù)警；連續(xù)三個月沒有完成月度計劃作為中度預(yù)警；連續(xù)六個月沒有完成月度計劃作為高度預(yù)警。經(jīng)銷商業(yè)務(wù)部門市場部評估委員會 N N Y N Y Y N Y 銷售公司評估組提出授信要求提供相關(guān)資料進行信用調(diào)查信用評估信用評估查看歷史信用記錄信用評估信用評估確定信用等級確定授信額度參照公司信用政策通知客戶監(jiān)督執(zhí)行受 信圖４－４　　信用風(fēng)險管理流程圖