【正文】 務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項） ——→傳出納崗每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折迭以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項） （2）年末組織對辦公用品進行盤點。 貸：銀行存款或現(xiàn)金研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費 貸：短期借款（六）其它應(yīng)收款核算及管理借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其它應(yīng)收款（七）管理性工作每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 借：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折迭以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 借：現(xiàn)金 —客戶單位（與客戶簽有合同）不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 ——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——武馬 貸：銀行存款（五）管理性工作材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。附表：領(lǐng)用單位： 單價 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折迭以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用 管理費用——輔助費用 注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 營業(yè)費用/管理費用——招待費 （成本+價差）組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始數(shù)據(jù)。 —————→ ——————→ 銷售會計 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細科目與回款單一致。 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門 上期異動項+上期所得稅177。 貸：其它應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理費用——勞保（勞保人員工資） ——→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 （在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資） 其它應(yīng)收款 制造費用——工資/福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） （2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金 ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表3．按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其它附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。 （3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。 其它應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 借：銀行存款—國稅卡/地稅卡 ——→傳主管崗復(fù)核注： （1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。 其它應(yīng)付款——公積金A*50%貸：銀行存款A(yù) 借：應(yīng)交稅金（明細同上） —所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其它業(yè)務(wù)收入）17%。確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。 每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。 貸：現(xiàn)金注：（1）年初在服務(wù)金明細表中計算獎勵金。 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 貨：應(yīng)付工資 銀行存款 管理費用——電費（代扣水電費） —— 打卡差旅費 借：管理費用——水電（負數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責(zé)發(fā)放退休人員補貼。 應(yīng)付福利（代發(fā)款項） 應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 ——→傳主管崗復(fù)核（七）回款的核算開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細科目 材料工資提取 中轉(zhuǎn)庫 醫(yī)藥庫 單位每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） （2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務(wù)部核對，確認當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其它業(yè)務(wù)支出 （機修車間領(lǐng)用） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其它差異應(yīng)及時查明原因。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 貸：銀行存款 —待攤基建費用支出—其它（一次性費用） 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)檔——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時： （5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細 借：現(xiàn)金/銀行存款 ②盤虧 （3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 貸：累計折舊——相關(guān)明細科目 （3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。 貸：銀行存款/預(yù)付賬款四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)參與制定和完善公司費用控制辦法。 貸：其它應(yīng)收款 ——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向