【正文】 編號(hào)WHRJQ02《資金結(jié)算管理辦法》文件版次0版編制部門(mén)融資結(jié)算部批 準(zhǔn)花國(guó)強(qiáng)日期年 月 日為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強(qiáng)化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，促進(jìn)集團(tuán)整體管理水平和管理效果的提升，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來(lái)源、違約責(zé)任等。融資成本應(yīng)綜合考慮：利息；賬戶存款要求、結(jié)算規(guī)模的要求；融資時(shí)的額外費(fèi)用支出；時(shí)間成本等。融資包括外部融資和公司之間資金拆借。第五條 應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)決定及部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，以及審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)等審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)資料； 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿、被審計(jì)公司的書(shū)面意見(jiàn)和審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明，審定審計(jì)報(bào)告的記錄、審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿及相關(guān)性資料； 審計(jì)工作方案、檢查審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或建議書(shū)執(zhí)行情況的記錄等文件材料； 審計(jì)工作方案、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的落實(shí)回訪情況，后續(xù)審計(jì)及審計(jì)決定執(zhí)行情況的報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄； 與具體審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有關(guān)的員工來(lái)信等舉報(bào)材料和采訪記錄。第五條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列基本要素： 標(biāo)題；報(bào)告編號(hào)；收件人；審計(jì)報(bào)告的正文；附件；審計(jì)中心印章；報(bào)告日期。第四條 審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映審計(jì)方案的制定及和實(shí)施情況。第八條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)作好對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類、分析和匯總，保證已獲取審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。第三章 審計(jì)證據(jù)第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的獲取及處理，保證審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性，制定本規(guī)范。第十二條 審計(jì)方案應(yīng)在實(shí)施前下達(dá)至審計(jì)小組的全體成員。審簡(jiǎn)單項(xiàng)目，可不編制審計(jì)方案。工程審計(jì)完畢后，做好整理、登記、建立臺(tái)賬和歸檔工作，并提出審計(jì)報(bào)告。投標(biāo)保函。購(gòu)銷合同的審計(jì)大宗的材料、設(shè)備采購(gòu)應(yīng)采用招投標(biāo)制；合同中需明確材料設(shè)備的名稱、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、技術(shù)參數(shù)，材料設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求，購(gòu)貨數(shù)量及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收方式和價(jià)值計(jì)算方式，需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、提貨單位、提貨方式、驗(yàn)收方法及運(yùn)費(fèi)計(jì)算方法和承擔(dān)者，材料設(shè)備的價(jià)格和結(jié)算方式等；對(duì)于需供應(yīng)商無(wú)償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合同中要有明確的售后服務(wù)條款； 工程勘測(cè)合同、設(shè)計(jì)合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。審計(jì)監(jiān)察部必須參加工程的招標(biāo)、評(píng)議標(biāo)及優(yōu)選施工隊(duì)伍等工作，著重審計(jì)投標(biāo)單位的資信、履約能力、標(biāo)的的合理性等；第三條 審計(jì)依據(jù)主要有以下內(nèi)容：第十八條 對(duì)公司記賬憑證進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容第十六條 對(duì)公司損益帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：財(cái)會(huì)部門(mén)是否將發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)憑證和采購(gòu)合同核對(duì)相符后確認(rèn)債務(wù)第十一條 對(duì)公司應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報(bào)廢的審批制度執(zhí)行情況；核查其他應(yīng)收款的正確性和真實(shí)性，確定其增減變動(dòng)的合法性；核對(duì)相關(guān)采購(gòu)合同，確定相關(guān)的預(yù)付款是否以采購(gòu)合同為依據(jù)，發(fā)生金額是否與合同一致；第六條 對(duì)公司應(yīng)收帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查銀行存款收支事項(xiàng)是否按照實(shí)際收入和支出及時(shí)入帳；核查帳面銀行存款余額是否如數(shù)存在，是否存在長(zhǎng)期、大額銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)，以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性；核查銀行帳戶開(kāi)立是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)控制部門(mén)批準(zhǔn)； 籌資、投資及營(yíng)運(yùn)資金管理；各管理審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于：第四條對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行公司年度工程（基建、技改、大修）計(jì)劃，擅自搞計(jì)劃外工程和設(shè)備購(gòu)置的，隨意提高建筑物面積、設(shè)備檔次，一經(jīng)查出，對(duì)公司處以違紀(jì)金額10%的罰款。第二十三條沒(méi)收違法所得；第十九條 審計(jì)底稿包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書(shū)、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件(包括電子郵件)、對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件以及與被審計(jì)單位舉行的會(huì)議記錄、與其他人士(如其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、專家等)的溝通文件及錯(cuò)報(bào)匯總表等。外委審計(jì)單位必須具備： 具有開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格；. 具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)； 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；，并保守秘密。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同。第四條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求：資格要求：、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力； 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)管理工作；； 職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；工作要求：審計(jì)人員與被審計(jì)公司或者事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避； 責(zé)任要求： 審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的公司和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)公司嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)。 年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核計(jì)分方案生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合得分=凈利潤(rùn)總額指標(biāo)得分+當(dāng)年應(yīng)收款回收比率指標(biāo)得分+往年應(yīng)收款回收比率指標(biāo)得分＋安全生產(chǎn)指標(biāo)得分+環(huán)保指標(biāo)得分＋工程建設(shè)指標(biāo)得分。本考核辦法是第一級(jí)考核，即公司總部對(duì)各公司總經(jīng)理的考核。 年（月）度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)表格見(jiàn)附表一；. 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)審批；；，同時(shí)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理簽訂公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)責(zé)任狀；。財(cái)務(wù)部經(jīng)理；稽核員出納會(huì)計(jì)融資員記賬會(huì)計(jì) ：全面主持本部門(mén)工作； ：負(fù)責(zé)總賬管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析；：負(fù)責(zé)出納、稅務(wù)、銀行、報(bào)銷；： 根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展,制定公司年度、中長(zhǎng)期融資計(jì)劃； 做好建設(shè)項(xiàng)目融資的前期工作,包括項(xiàng)目前期策劃、運(yùn)作設(shè)計(jì) 方案和融資洽談等，并及時(shí)辦理各類融資手續(xù)； 對(duì)融資進(jìn)行全過(guò)程跟蹤,做好融資資料的收集、整理、歸檔； 配合金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貸前調(diào)查、貸中審查、貸后核查工作,配合銀行對(duì)項(xiàng)目貸款資金的監(jiān)督檢查；按照分工協(xié)助部長(zhǎng)做好管理、財(cái)務(wù)、工程方面方面的審計(jì)監(jiān)察以及各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)完成情況。：負(fù)責(zé)融資和現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，也可兼任兩個(gè)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。 監(jiān)督各公司全面預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況。各公司內(nèi)部考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。公司總部結(jié)合各企業(yè)月度快報(bào)、月度報(bào)表和本條有關(guān)報(bào)告事項(xiàng)，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督，對(duì)目標(biāo)執(zhí)行情況明顯滯后的企業(yè)發(fā)出書(shū)面預(yù)警通知，督促企業(yè)采取應(yīng)對(duì)措施，保證實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)。（1）“凈利潤(rùn)”指當(dāng)年的凈利潤(rùn)；（2）“當(dāng)年應(yīng)收款回收比率”指當(dāng)年實(shí)際回收資金與當(dāng)年應(yīng)回收資金的比值；（3）“往年應(yīng)收款回收比率”指當(dāng)年之前所有年度實(shí)際回收資金與當(dāng)年之前所有年度應(yīng)回收資金的比值；（二）管理指標(biāo)：安全生產(chǎn)考核指標(biāo) 、環(huán)?？己酥笜?biāo)；（三）工程管理指標(biāo)：工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、費(fèi)用控制；工程范圍指在新建和擴(kuò)建工程，其余均列入維修工程。，公司負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理）將獲得其中5%的獎(jiǎng)勵(lì)，資金到位并且項(xiàng)目驗(yàn)收合格后發(fā)放。；，并形成審計(jì)監(jiān)察報(bào)告；；；4. 工作流程 落實(shí)審計(jì) 初審 核準(zhǔn)審計(jì)監(jiān)察部分管部長(zhǎng)分管董事長(zhǎng)助理審計(jì)專員 形成報(bào)告 完善 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)董事長(zhǎng) 落實(shí)執(zhí)行 審批 完善報(bào)告 溝通公司總經(jīng)理相關(guān)部門(mén) 確認(rèn)第一部分 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)公司制度建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)情制定本制度。 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策。 簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)： 審計(jì)監(jiān)察部并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)公司。 后續(xù)審計(jì) 審計(jì)監(jiān)察部檢查被審計(jì)公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)整改情況。第十七條　審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。違反主管部門(mén)規(guī)定，擅自提高或降低費(fèi)用提取比例的；違反公司薪酬管理規(guī)定，亂發(fā)獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、實(shí)物，導(dǎo)致年度公司實(shí)際工資總額超核定標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)其公司主要負(fù)責(zé)人處以超標(biāo)準(zhǔn)10%的罰款。購(gòu)入使用價(jià)值不大、質(zhì)次價(jià)高的材料、設(shè)備，導(dǎo)致庫(kù)存積壓大于一年以上甚至報(bào)廢的；定義：制定審計(jì)方案企劃管理審計(jì)主要包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)完成情況；公司制度建立健全和落實(shí)情況；公司內(nèi)部考核情況。審計(jì)實(shí)施階段的溝通。是否進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的定期盤(pán)點(diǎn)；稽核人員是否對(duì)銀行存款記帳憑證與原始憑證核對(duì)；核查帳務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確；第八條 對(duì)公司其他應(yīng)收款及備用金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：對(duì)入庫(kù)存貨的驗(yàn)收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制；核查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提年限等標(biāo)準(zhǔn)是否合理，并核實(shí)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的時(shí)間和范圍，計(jì)提總額是否準(zhǔn)確；對(duì)本期工資費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行復(fù)核：各月變動(dòng)情況及原因，并予以滾動(dòng)比較；第十五條 對(duì)公司生產(chǎn)成本帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等準(zhǔn)確性；項(xiàng)目審批手續(xù)審計(jì)主要審查開(kāi)工前各項(xiàng)審批手續(xù)(包括可研評(píng)估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、立項(xiàng)批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等)是否完備、合法，項(xiàng)目是否由上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，是否納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或其他投資計(jì)劃；工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容：、施工資質(zhì)等級(jí)、營(yíng)業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；、設(shè)備，實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十一條工程期中審計(jì)工程開(kāi)工后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門(mén)(計(jì)劃、財(cái)務(wù)、基建、設(shè)計(jì)、籌建辦、物資等)隨時(shí)組織實(shí)施在建審計(jì)。審查建設(shè)資金有無(wú)擠占、挪用、流失和重大損失浪費(fèi)等；審查建設(shè)過(guò)程中有無(wú)概算外項(xiàng)目，有無(wú)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題；審查設(shè)備定貨、設(shè)備到位、資金支付等情況；審查工程成本的真實(shí)性及有無(wú)良好的控制，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題；審查工程預(yù)付款是否與工程實(shí)際進(jìn)度相符。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)方案，是指審計(jì)監(jiān)察部為完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。第九條 審計(jì)小組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料。第三條 審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)依據(jù)計(jì)劃簽發(fā)。第六條 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。綜合類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿。第二條 審計(jì)報(bào)告，是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向公司董事長(zhǎng)及被審計(jì)公司出具的書(shū)面文件。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)檔案，是指進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中直接形成和取得的，具有保存價(jià)值的以書(shū)面或電子介質(zhì)表達(dá)的各種文字、圖表、電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。若需外借，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。進(jìn)行有效的應(yīng)收款和存貨管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。，原則上應(yīng)按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途。保持相對(duì)獨(dú)立：各企業(yè)仍是獨(dú)立的法人體，不因資金結(jié)算中心的運(yùn)營(yíng)而影響其對(duì)項(xiàng)目的收入結(jié)算和資金運(yùn)作的獨(dú)立性。預(yù)算外資金的使用由各公司申請(qǐng)，有結(jié)算中心按審批流程批準(zhǔn)后，方可辦理。開(kāi)通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動(dòng)于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存結(jié)算中心各公司收款結(jié)算帳戶，或通過(guò)授權(quán)由銀行自動(dòng)適時(shí)劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶；沒(méi)有開(kāi)通網(wǎng)上銀行時(shí)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶。 相關(guān)記錄
。第十二條 結(jié)算中心應(yīng)分公司建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。第四章 銀行帳戶管理第八條 公司結(jié)算中心根據(jù)各公司實(shí)際確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，并負(fù)責(zé)為各公司開(kāi)立銀行帳戶，并開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。 第三章 資金預(yù)算管理第四條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各公司財(cái)務(wù)管理制度。、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理辦和董事長(zhǎng)依其職權(quán)范圍審批該項(xiàng)長(zhǎng)期借款計(jì)劃。，降低財(cái)務(wù)成本；通過(guò)融資成本的測(cè)算，選擇合適的渠道和產(chǎn)品。本辦法適于濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司融資過(guò)程管理。第四條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項(xiàng)目立卷的立卷方法。第四條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整，清晰，并體現(xiàn)重要性原則。備查類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。