【正文】 …………………….……...534.《財務(wù)結(jié)算管理規(guī)定》…….…………………………….…...59第一部分：公司總部組織機構(gòu)1. 公司總部組織機構(gòu)董事長董事長助理財務(wù)總監(jiān)董事長秘書融資結(jié)算中心審計監(jiān)察部2. 公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位職責：，以及公司內(nèi)部人力行政事務(wù)。： 負責制定完善財務(wù)審計制度和相關(guān)規(guī)定； 監(jiān)督融資結(jié)算中心和各公司財務(wù)部門執(zhí)行財務(wù)制度情況。：負責財務(wù)管理稽核工作，包括各種手續(xù)和憑證是否齊全無誤，審核財務(wù)、成本、費用執(zhí)行情況，報銷審核手續(xù)齊全與否，合同會審，審核賬證、賬賬、賬表之間勾稽關(guān)系正常與否；65 / 66第二部分：部門管理制度濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司生產(chǎn)經(jīng)營績效管理辦法編號： WHSJQ01編制： 時間 年 月 日審核： 時間 年 月 日審批： 時間 年 月 日目 錄……………………………………………………………………2…………………..……………….……………………….2……………………….……………………………………….2………………………….…………………………….2………………………………….…………………………….審批和監(jiān)控辦法.…….…………..3…….………………….…………..5………………..……………..………………………….11…………………………………………….…….….11公司總部質(zhì)量體系文件文件編號WHSJQ01《生產(chǎn)經(jīng)營績效管理辦法》文件版次0版編制部門審計監(jiān)察部批 準花國強日期年 月 日1. 目的進一步強化公司生產(chǎn)經(jīng)營管理，完善有效的激勵和約束機制，調(diào)動公司管理團隊的積極性，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化和社會效益的最優(yōu)化。報告包括生產(chǎn)經(jīng)營績效目標完成情況和經(jīng)濟運行情況的簡要分析；。責任狀主要包括下列內(nèi)容：（一）考核內(nèi)容及指標；（二）雙方的權(quán)利和責任；（三）考核和獎懲；（四）其它需要規(guī)定的事項。； 企業(yè)負責人績效薪酬與年度經(jīng)營績效考核掛鉤，根據(jù)年度經(jīng)營績效考核計分，將企業(yè)負責人年度生產(chǎn)經(jīng)營績效考核結(jié)果分為A、B、C、D、E、F六個級別，當達到A級時績效薪酬為零，此時只拿基薪。糾正公司生產(chǎn)經(jīng)營未安章辦事的一切行為。 第四章 審計任務(wù)與依據(jù)第七條成立審計小組：審計監(jiān)察部根據(jù)審計計劃和審計專業(yè)特點從非審計公司選調(diào)有經(jīng)驗的審計員12人組成審計小組，組長為審計專員，報董事長批準。被審計公司就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。第十五條 審計監(jiān)察部應(yīng)當根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔責任。截留隱瞞銷售收入、營業(yè)收入、其他收入、營業(yè)外收入的；在公司經(jīng)營活動中，因責任心不強，風險意識不夠，給公司造成經(jīng)濟損失的，經(jīng)審計核實后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)研究并追究其經(jīng)濟責任；本辦法適應(yīng)濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。人力資源審計包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓(xùn)、企業(yè)文化落實。項目審計計劃階段的溝通。第三條 對公司現(xiàn)金審計進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：現(xiàn)金日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)； 稅款的計提和解繳；銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達帳項是否得到檢查第五條 對公司應(yīng)收票據(jù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查是否設(shè)立應(yīng)收票據(jù)登記簿，其取得、登記記錄是否完善；檢驗、保管、背書、轉(zhuǎn)讓、計息、注銷等業(yè)務(wù)是否有專人負責進行，并建立相應(yīng)的審批程序；核查取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、回收手續(xù)是否完備；詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余額是否如數(shù)存在；核查其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。第九條 對公司存貨帳務(wù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：購置固定資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)，帳務(wù)處理是否及時、合法合規(guī)，購置計價是否準確，盤點執(zhí)行情況；核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對帳；第十三條 對公司應(yīng)付工資進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：核查長期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會計記錄是否由不同人員負責；分析成本費用支出中超過計劃預(yù)算的異常項目，并查明原因；對工程開工建設(shè)前到竣工各階段的全過程及重要事項進行審計。 合同中增加和減少的條款是否合理、合法； 合同雙方簽字、銀行賬號、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟合同授權(quán)委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；認真閱評標書記錄和施工組織設(shè)計資料，核對工程隱蔽記錄及設(shè)計變更。工程概預(yù)算和竣工決算，是財務(wù)撥付工程款的依據(jù)，需雙方確認審定結(jié)果，并在預(yù)(決)算或?qū)徲媶紊虾炞?，作為預(yù)算、竣工決算、財務(wù)撥付工程款的依據(jù)和審計報告依據(jù)。履約保函必須在合同簽訂時一并遞交，金額為合同總額的10%，有效期至保修期結(jié)束，在簽發(fā)了最終驗收證明書后釋放；審計報告的內(nèi)容：工程概況，主要是工程立項依據(jù)、投資規(guī)模及合規(guī)性、工程造價等經(jīng)濟指標情況；工程決算和結(jié)算的審計情況及其審計效果；審計發(fā)現(xiàn)的問題及其整改建議。 第七條 審計小組編寫審計方案前，應(yīng)調(diào)查被審計公司下列情況，并要求被審計公司提供有關(guān)資料：業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與特點及管理組織結(jié)構(gòu)；經(jīng)營情況與經(jīng)營風險；合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件；計劃審計期間的各種經(jīng)濟活動合同和分析性資料、各項預(yù)算及執(zhí)行情況；銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的會計資料；財務(wù)會計機構(gòu)及工作情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度；相關(guān)的重要會議記錄；前次接受審計、檢查的情況；有關(guān)行業(yè)和財經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟形勢對被審計公司的影響；1其他與編制審計方案相關(guān)的重要情況。 第二章 審計通知書第一條 為規(guī)范審計通知書的編發(fā)，明確審計通知書的內(nèi)容，制定本規(guī)范。第四條 審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當具備下列要求：充分性； 相關(guān)性； 可靠性。第二條 本規(guī)范所稱審計工作底稿，是指審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。第八條 審計工作底稿未經(jīng)董事長批準，不得對外提供。第九條 審計報告報審計監(jiān)察部部部長復(fù)核后，出具正式的報告報送公司董事長。第八條 審計項目一經(jīng)實施，立卷責任人即應(yīng)及時搜集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責任人應(yīng)對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進行組卷，依照有關(guān)規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。，編制融資計劃表；，分別由融資結(jié)算部部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批融資計劃；，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。 融資風險管理：融資風險的評價由融資結(jié)算部負責：、規(guī)模和組合。第二章 結(jié)算中心資金管理原則 第二條 資金權(quán)屬不變：各企業(yè)對自己的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)。第五條 嚴肅對月度資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天報告結(jié)算中心。結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。銀行信貸額度由結(jié)算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：將未到期應(yīng)收票據(jù)進行貼現(xiàn)貸款；應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第五章 銀行存款管理第十條 各公司的資金收支必須通過經(jīng)批準開立的銀行帳戶進行辦理。月度資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準確反映資金預(yù)計收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別及其他具體項目，并于每月25日前將下月資金預(yù)算收支表上報到資金結(jié)算中心。 本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司?！镀髽I(yè)會計制度執(zhí)行》。、長期借款。，主要包括綜合授信、流動資金貸款、項目融資等形式。第六條 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷。第六條 審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計的范圍等內(nèi)容；被審計公司的基本情況或基本評價（如有必要）；審計結(jié)論；審計處理或改進建議：第七條 審計報告的附件應(yīng)包括審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、在審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)、被審計公司的反饋意見等內(nèi)容。第五條 審計工作底稿應(yīng)載明下列事項：被審計公司的名稱；審計事項及其期間或截止日期；審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；審計結(jié)論；編制者的姓名及編制日期；復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；索引號及頁次；審計標識及其說明等；第六條 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：實施具體審計程序的記錄及資料；審計測試評價的記錄；審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；審計組討論的記錄和審計復(fù)核記錄；其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明材料；查證過程標識及簡略符號。第九條 審計人員應(yīng)將審計證據(jù)編入審計工作底稿，以便形成相應(yīng)的審計結(jié)論。第二條 本規(guī)范所稱審計證據(jù)，是指審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。第十三條 審計小組在實施審計過程中，可按照規(guī)定及時調(diào)整。第五條 審計方案由審計小組編寫，實行審計組組長負責制。第十五條保函金額不得低于投標報價的2%，保函的格式、金額、有效期等可作為評標的條件之一。第十條第九條第七條國家有關(guān)法規(guī)；公司內(nèi)部審計制度國家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；公司總部頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的文件；：主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實性、合法性及其記錄的完整性；第十四條 對公司長期借款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：應(yīng)付帳款總帳和明細帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定期核對，帳簿記錄是否由出納以外人員負責；核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩人以上批準，其業(yè)務(wù)合法性，到期時出納人員是否自動付款；發(fā)票、入庫單、出庫單、驗收單的傳遞是否及時、順暢；核查其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。核查預(yù)付款的形成時間，看其是否超過合同規(guī)定時間，貨到后是否及時銷帳。應(yīng)收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度；核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項是否與相關(guān)業(yè)務(wù)相符。核實銀行存款的收支業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職務(wù)是否相分離，票據(jù)簽發(fā)與保管等是否分離；銀行存款票據(jù)是否由專人簽發(fā)，票據(jù)保管與印鑒保管是否相分離；票據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過批準并簽收； 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果審計分析；第二章 財務(wù)審計實施細則第一條 為規(guī)范公司財務(wù)審計工作，保證審計質(zhì)量，參照《國有工業(yè)企業(yè)財務(wù)審計實施辦法》和《公司內(nèi)部審計管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。 采購審計主要指采購制度執(zhí)行情況。審計啟動會第二條第三十條 罰款收繳辦法第二十五條凡有以下違紀違規(guī)事項，視情節(jié)輕重處以相當于違紀金額10%的罰款，情節(jié)嚴重的給予主要責任人開除、降職處分。對單位或個人經(jīng)濟處罰；第八章 公司審計處理處罰實施細則第二十條 委外審計程序： 審計監(jiān)察部負責審批委外審計項目； 采用招標、議標形式選定社會審計中介機構(gòu)； 由業(yè)主與社會審計中介機構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書； 社會審計中介機構(gòu)審計期間，審計監(jiān)察部派專人負責對接； 社會中介機構(gòu)出具正式審計報告：第六章 內(nèi)部審計工作要求第十三條 審計監(jiān)察部應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。 第十一條 報告階段： 意見征求 被審計公司自接到審計報告征求意見稿之日起 5 日內(nèi)，將其書面意見交審計小組；超過規(guī)定時間視同無異議。第五章 第三章 審計監(jiān)察部的職責與權(quán)限第五條 審計監(jiān)察部的主要職責 ：全面負責審計中心工作，組織制定審計規(guī)章制度、辦法、審計部門文件、編制審計年度計劃、工作方案并貫徹落實； 負責各公司的財務(wù)部及融資結(jié)算中心的審計監(jiān)察； 負責各公司工程審計監(jiān)察； 負責各公司除財務(wù)和工程之外的管理審計監(jiān)察； 負責各公司生產(chǎn)經(jīng)營目標完成情況考核； 掌握公司經(jīng)營管理中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息，督辦董事長批準的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況。 《薪酬管理制度》 附表一年（月）度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標計劃表考核項目指標備注生產(chǎn)產(chǎn)量A產(chǎn)品萬噸/年B產(chǎn)品萬噸/年C產(chǎn)品萬噸/年…….萬噸/年小計萬噸/年質(zhì)量合格率≥98%生產(chǎn)成本元/噸產(chǎn)品（指原輔材料、動力消耗）維修費萬元/年財務(wù)營業(yè)收入萬元營業(yè)成本（綜合） 元/噸產(chǎn)品銷售費用 元/噸產(chǎn)品管理費用 元/噸產(chǎn)品財務(wù)費用 元/噸產(chǎn)品當年應(yīng)收款回收比率%應(yīng)收往年款回