【正文】 公司費用預算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核；對公司財務部下司會計機構工作完成情況進行考核。主要管理權限對集團公司的財務分析報告有建議權；各成員企業(yè)上報的財務分析報告有建議權；在財務分析工作范圍內(nèi)，有權要求相關人員給予配合。 主要崗位職責負責解釋集團公司及成員企業(yè)費用、現(xiàn)金、報銷規(guī)定；負責編制集團公司內(nèi)部資金報表；負責為集團公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結算；負責根據(jù)相關法規(guī)，代表集團公司做好對成員企業(yè)貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款項目跟蹤工作；根據(jù)國家政策，經(jīng)集團公司領導批準，辦理對成員企業(yè)的擔保以及項目跟蹤工作；負責對各成員企業(yè)債務、擔保和抵押情況進行跟蹤、統(tǒng)計分析；對整個集團公司的債務、擔保和抵押情況進行匯總分析；負責收集、研究國內(nèi)外市場信息，對集團公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金運作提出建議；負責具體實施集團公司資金運作方案；負責通知收到各單位的賬款情況，答復各單位銀行賬務查詢。崗位使命承辦集團本部日常報銷，存取款等業(yè)務。主要管理權限在會計核算工作職責范圍內(nèi)，對集團本部及成員企業(yè)工作有建議權；在其職責范圍內(nèi)，有權要求相關人員給予配合。主要管理權限在財務系統(tǒng)維護及使用中，有權要求相關部門人員給予配合；對集團本部及全資子公司的會計核算、財務報表工作有建議權；在財務報表范圍內(nèi)，有權要求相關部門人員給予配合。各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有從業(yè)資格證書的會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務院財政部門規(guī)定?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序、職責權限由國務院規(guī)定。 負責對本單位財會機構的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。除一般的財務收支可以由總會計師授權的財會機構負責人或者其他指定人員審批外，重大的財務收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報單位主要行政領導人批準。 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 　　 　　會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 　　會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 　　現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。未移交前，不得離職。 會計人員繼續(xù)教育的對象為在職會計人員。  財政部門會計管理機構建立高級、中級、初級會計人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)《會計人員繼續(xù)教育手冊》，對會計人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時在會計人員繼續(xù)教育檔案中記載。每年由人事部門組織安排；財務部門具體實施；各主管應保證會計人員參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。財務總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨立性；集團公司對被委派的財務總監(jiān)定期考核和輪崗。由集團公司財務部提出人選，報請集團公司總經(jīng)理辦公會批準后，統(tǒng)一委派各公司財務負責人；委派的財務負責人與派駐公司相分離，對委派人員的工資、獎勵、福利等由集團統(tǒng)一發(fā)放；組織關系、人事檔案、職務晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團實行統(tǒng)一管理。財務人員實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務人員以上職務的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。對外投資包括股權投資、債權投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴建、改建等；籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；費用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費用項目，如修理費、業(yè)務費。主要內(nèi)容有：收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。集團公司機關公司機關內(nèi)部的各項合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務部審核，然后報總裁批準。集團下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報告報集團公司，經(jīng)過集團公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 　　職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 　　 　　記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印機。 　　填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 　　阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 　　對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。 　　各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 　　發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。年度、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者相關兩個期間的比較數(shù)據(jù)。 任何組織或者個人不得授意、指示、強令企業(yè)違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應的財務會計報告。企業(yè)應當依照企業(yè)章程的規(guī)定，向投資者提供財務會計報告。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。各單位會計機構、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應制止和糾正；制止和糾正無效的，向上級領導報告；確保財務會計報告公允。、計劃的稽核預算、計劃的內(nèi)容是否全面；預算、計劃的編制方法是否科學；預算、計劃的報批程序是否符合規(guī)定；預算、計劃是否得到有效執(zhí)行；預算、計劃是否根據(jù)環(huán)境變化進行及時調(diào)整。付款憑證的稽核付款憑證是否附有經(jīng)審核無誤的原始憑證，其記錄的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容相符；會計分錄的編制是否正確；付款憑證的各項內(nèi)容是否填制齊全，是否符合要求；付款憑證所良錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有關部門人員的簽章是否齊全。應收賬款的稽核不相容職務分離的稽核；賬賬相符的稽核；定期對賬和催款的稽核；對應收賬款形成的合規(guī)性、合理性進行稽核；對應收賬款收回及時性進行稽核；對壞賬準備及壞賬損失進行稽核，包括稽核壞賬準備提取和收回合規(guī)性、正確性，以及稽核壞賬損失的合規(guī)性、正確性。付款的稽核審核購置付款的依據(jù)如購置計劃、購置合同、發(fā)票、結算憑證、驗收單（入庫單）等是否合法、真實與完整；審核付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定；以應付賬款或應付票據(jù)形式列支購置貨款，審核應付賬款總分類賬和明細分類賬是否按月結賬并相互核對；是否按月得供貨方取得對賬單，與應付賬款明細分類賬和未付憑單明細表相互調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因等。發(fā)票的稽核取得的發(fā)票的合法性。發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否及時入賬；財產(chǎn)物資是否實行“永續(xù)盤存制”；財產(chǎn)清查是否定期進行，發(fā)生財產(chǎn)物資盤盈盤虧時是否及時查明原因并按規(guī)定處理；財務會計檔案是否妥善保管、編造清冊并定期清查。 財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國務院業(yè)務主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。非依照法律、行政法規(guī)或者國務院的規(guī)定，任何組織或者個人不得要求企業(yè)提供部分或者全部財務會計報告及其有關數(shù)據(jù)。按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，集團公司需要編制合并會計報表，母公司除編制其個別會計報表外，還應當編制企業(yè)集團的合并會計報表。企業(yè)應當按照有關法律、行政法規(guī)和《企業(yè)財務會計報告條例》規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。：不符合基本會計假設的說明；重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；或者事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；關聯(lián)方關系及其交易的說明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)合并、分立；重大投資、融資活動；會計報表重要項目的明細資料；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。任何單位或者個人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 　　凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。 　　登記會計賬簿會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。 　　實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。 　　原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 　　以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。 　　經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。附：集團公司機關財務收支審批權限劃分表集團公司機關財務收支審批權限劃分表類 別項 目審批權限審批者備 注零星采購辦公用品10,000元以下財務經(jīng)理按預算執(zhí)行10,000―50,000元財務總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理勞保用品5,000元以下財務經(jīng)理5,000元以上財務總監(jiān)禮品2,000元以下財務經(jīng)理2,000―10,000元財務總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理資本性支出長期投資500萬元以下總經(jīng)理按預算執(zhí)行500萬元以上董事長固定資產(chǎn)購置、新建、擴建、改建、裝修房屋50萬元以下財務總監(jiān)按預算執(zhí)行50―500萬元總經(jīng)理500萬元以上董事長費用類支出水電費、勞保費、物業(yè)管理費、辦公電話費、報刊雜志費、資料費、審計費、咨詢費、訴訟費、廣告費用等2,000元以下結算中心主任2,000―5,000元財務經(jīng)理5,000―50,000元財務總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理借款利息50萬元以下財務經(jīng)理50―100萬元財務總監(jiān)100萬元以上總經(jīng)理銀行手續(xù)費時即發(fā)生金額結算中心主任員工電話費、交通費、誤餐補助費標準內(nèi)執(zhí)行結算中心主任業(yè)務招待費2,000元以下財務經(jīng)理2,000―10,000元財務總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理職工教育培訓費10,000元以下財務總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理國內(nèi)差旅費5,000元以下財務經(jīng)理5,000元以上財務總監(jiān)國際差旅費無論金額大小財務總監(jiān)各項財產(chǎn)保險10萬元以下財務總監(jiān)10萬元以上總經(jīng)理各種統(tǒng)籌保險、住房公積金無論金額大小結算中心主任按國家有關規(guī)定執(zhí)行其他開支5,000元以下財務總監(jiān)5,000元以上財務總監(jiān)集團公司機關財務收支審批權限劃分表類 別項 目審批權限審批者備 注借款及應付款項償還借款本金100萬元以下財務經(jīng)理100―500萬元財務總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理應付賬款10萬元以下財務經(jīng)理10―50萬元財務總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理稅金10萬元以下財務經(jīng)理10―50萬元財務總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理員工醫(yī)療費核定額度內(nèi)結算中心主任