【正文】 為監(jiān)交人，須經(jīng)三方簽字方可移交，移交工作結(jié)束移交人方可離開統(tǒng)計崗位。 統(tǒng)計資料的匯編包括統(tǒng)計原始資料、統(tǒng)計報表、重要統(tǒng)計文件和各種統(tǒng)計計算機軟盤數(shù)據(jù)。（附表五）由預(yù)算處提供各項指標(biāo)，財務(wù)處于每年1月5日前報送統(tǒng)計局投資科。 對外上報的統(tǒng)計報表，必須在右上角標(biāo)明表號、制表機關(guān)、批準(zhǔn)機關(guān)或者備案機關(guān)、文號、有效期限，經(jīng)統(tǒng)計人員、統(tǒng)計負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章并加蓋單位公章后，在規(guī)定期限內(nèi)送達(dá)，并由統(tǒng)計部門簽收。 經(jīng)營成本分項目明細(xì)。公司其他部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理登記手續(xù)，方可查閱或者復(fù)制。 年度財務(wù)報告（決算）和會計檔案保管及銷毀清冊永久保存。 計算機檔案包括公司財務(wù)軟件、加密盒、帳套文件和相關(guān)備份軟盤等，備份軟盤應(yīng)一式兩份，年末用光盤刻錄并永久保存。 出差人員要合理安排行程，對于自行改變正常路線者，其超出費用自理；對于擅自延長出差時間者，其超出時間按曠工處理。距離較遠(yuǎn)需乘座公共汽車者，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；特殊情況需乘座出租車者，須經(jīng)處室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在車票報銷單上注明事由及地點。材料分項序號材料名稱供貨單位名 稱發(fā)票金額應(yīng)付金額實付金額備 注分 包 材 料合 計扣 款 材 料合 計總 計公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字： 材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字： 材料員簽字：附件四付款委托書洛陽華源房地產(chǎn)有限公司：請貴公司將支付給我單位的款項，金額共計人民幣大寫 ，小寫 元，轉(zhuǎn)入下列帳戶，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)后果和法律責(zé)任有我單位承擔(dān)。 審查建安發(fā)票或商業(yè)發(fā)票的真實性、合法性和完整性。 財務(wù)處將審核后的付款申請表（附件三）轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 預(yù)算處主管領(lǐng)導(dǎo)對竣工結(jié)算書及附表進(jìn)行審定，確認(rèn)余款數(shù)額及支付時間。 公司材料處領(lǐng)導(dǎo)審核應(yīng)扣材料款計算表（附件二），并簽字。 部分費用可先到財務(wù)處直接報銷，后經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的有：汽油費、路橋費、電話費、手機費、水電費、繳納的各種保險金、購買銀行支票、匯票等手續(xù)費。 財務(wù)處為公司現(xiàn)金管理部門，財務(wù)處以資金的安全性、效益性、流動性為中心，按照會計內(nèi)部控制原則，設(shè)置出納崗位。 公司房屋租賃業(yè)務(wù)按租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅，%繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。 涉及公司的納稅稅種為營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、租賃營業(yè)稅）、城建稅（銷售不動產(chǎn)城建稅、租賃城建稅）、教育費附加（銷售不動產(chǎn)稅教育費附加、租賃教育費附加）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、印花稅（合同印花稅、賬薄印花稅）、個人所得稅（工薪個人所得稅、股息紅利個人所得稅）。 4． 企業(yè)納稅工作規(guī)范 為了規(guī)范財務(wù)處報稅人員的工作行為，加強納稅意識，體現(xiàn)公司合法經(jīng)營、依法納稅的理念，特制定本工作規(guī)范。 公司對外投資均按成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的變動而變動。 固定資產(chǎn)折舊 公司固定資產(chǎn)折舊按“平均年限法”單項計提，固定資產(chǎn)殘值按3－5%計算。 自行建造的，按照實際發(fā)生的成本計價。 存貨計價 存貨包括各種庫存材料、設(shè)備、低值易耗品、在建工程、產(chǎn)成品等。 費用開支、辦公用品采購等一次性數(shù)額超過1,000元(含1000元)者，不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳支票或匯票委托書結(jié)算，經(jīng)總經(jīng)理特許批準(zhǔn)除外。年初資產(chǎn)總額）100% 年度資產(chǎn)負(fù)債表分解 財務(wù)分析報告的主要內(nèi)容 分析目的 計算分析定量指標(biāo) 根據(jù)定性指標(biāo)展開分析影響的因素。公式：銷售凈利率=（凈利潤247。（銷售成本247。 收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)信息，確保基本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 季、年財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況，由財務(wù)處分一季度、上半年（與二季度合并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結(jié)分析，并于次月10日前將書面總結(jié)分析材料發(fā)至公司、部門領(lǐng)導(dǎo)。 折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于逐漸損耗而減少的價值。發(fā)生在該項目的文物、地質(zhì)、規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、報批費用等費用支出。 工程款支出計劃表（附件一表2）由工程處、預(yù)算處、經(jīng)營處共同填報項目支出數(shù)據(jù)。 各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財務(wù)收支計劃，報經(jīng)財務(wù)處平衡匯總，分析資金收支平衡關(guān)系及評估現(xiàn)金流的安全性，提出對富余資金、缺口資金的利用、籌措的建議，形成年度財務(wù)收支計劃的初步方案。 1． 財務(wù)收支計劃編制、管理辦法 為了統(tǒng)籌安排公司的財務(wù)收支工作，規(guī)范財務(wù)收支行為，強化財務(wù)收支的計劃性，特制定本辦法。 年度財務(wù)收支計劃初步方案需提交公司經(jīng)理辦公會、董事會研究，形成年度財務(wù)收支計劃正式方案后，再提交股東大會審議，形成股東決議予以確定。 建筑安裝工程費：工程處填報在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報竣工工程支出數(shù)據(jù)。 銷售費用計劃表（附件一表5）由銷售處填報根據(jù)年度銷售任務(wù)安排支出數(shù)據(jù)。按年、分月提取的固定資產(chǎn)折舊費，按公司“資產(chǎn)管理制度”。 依據(jù)公司年度工作大綱、年度財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的調(diào)整，年度財務(wù)收支計劃原則上在每年年中對下半年財務(wù)收支計劃進(jìn)行一次調(diào)整，調(diào)整辦法與年度財務(wù)收支計劃編制辦法相同。 計算各項主要定量指標(biāo)。平均存貨）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 360247。銷售收入）100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤247。 得出結(jié)論，提出建議。 銀行存款賬戶嚴(yán)禁借給外單位使用。 凡購入的，按買價加運雜費、采購保管費和稅金等計價。 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建發(fā)生的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去在改、擴(kuò)建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。其折舊年限見下表：項目使用年限年折舊率％殘值率％（1）房屋20年55（2）電器設(shè)備5年203（3）交通運輸設(shè)備5年203（4）其他5年203 公司固定資產(chǎn)從投入使用的次月起，按月計提折舊。 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。 《稅務(wù)登記證》是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，必須到企業(yè)所在地稅務(wù)管理部門辦理登記領(lǐng)取的證件，它標(biāo)志著企業(yè)與稅務(wù)管理部門的納稅與征收法律關(guān)系的形成。 計算方式 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，%，%計算繳納稅金。 申報、繳納時間及地點 當(dāng)月實際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月110日到稅務(wù)部門（屬于開發(fā)項目所在地稅務(wù)部門）辦理營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等納稅、土地增值稅等納稅申報手續(xù)。出納人員應(yīng)建立健全貨幣資金等相關(guān)帳目，現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，認(rèn)真核對，作到帳款相符。 借款人因公出差或其他公務(wù)性業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫借款單，經(jīng)財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務(wù)性借款行為。 公司現(xiàn)場負(fù)責(zé)人應(yīng)對工程形象進(jìn)度、質(zhì)量情況進(jìn)行確認(rèn)，審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），應(yīng)扣材料款計算表（附件二）, 并簽字。 施工單位按結(jié)算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處。 工程、材料保修金 到期的工程質(zhì)量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時間；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 成本會計核對支付款項是否與年度財務(wù)收支計劃一致，并審查該項目以前在公司是否發(fā)生過借款，若有應(yīng)注明金額、時間、憑證號等，將審核無誤后的相關(guān)票據(jù)傳遞至出納員。單位全稱：開戶銀行：銀行帳號：委托單位：（公章）委托人：（簽字）年 月 日7． 差旅費報銷管理規(guī)定 為了加強公司差旅費開支管理，根據(jù)市財政局有關(guān)差旅費開支規(guī)定的精神，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。 外地交通費。 誤餐補助天數(shù)的計算，起始時間按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時間為準(zhǔn)，終止時間按火車票（或其他交通工具）到洛準(zhǔn)點時間為準(zhǔn)計算出差天數(shù)，對于不足一天，但超過12小時者仍按一天計算。 資料的裝訂 裝訂成冊的有：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告、其他相關(guān)資料。 計算機檔案中，磁盤、光盤會計檔案保管期2年，會計科目、總帳數(shù)據(jù)必須永久保存。查閱時嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 經(jīng)營稅金及附加分項目明細(xì)。對外報送的數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)有誤，不得自行修改，應(yīng)由統(tǒng)計負(fù)責(zé)人校對勘誤后，再行報送。 固定資產(chǎn)投資項目新開工（竣工）登記表（附表六）由預(yù)算處提供各項指標(biāo)，在公司項目開工前（或竣工后）當(dāng)月底財務(wù)處報送統(tǒng)計局投資科。對統(tǒng)計資料要按年整理，分類歸檔。 統(tǒng)計人員變動時要及時辦理交接手續(xù)，防止統(tǒng)計資料的丟失和毀損。 房地產(chǎn)企業(yè)景氣調(diào)查問卷（附表八、九）由公司主管銷售的副總經(jīng)理提供，財務(wù)處于12月的15日前報送每季度報表至統(tǒng)計局企業(yè)調(diào)查隊。于每月26日前報到財務(wù)處，財務(wù)處于每月31日前報送統(tǒng)計局投資科、建委開發(fā)辦。 企業(yè)所得稅分項目明細(xì)。 會計檔案一般不得帶出公司，如有特殊情況，需帶出公司，必須經(jīng)公司財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，檔案管理人員詳細(xì)登記帶出的資料名稱、時間及編號，并要求限期歸還。 各類會計檔案必須妥善保管，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，對相關(guān)人員要進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)。 會計帳簿裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封皮，按年編號，由相關(guān)人員簽章。8． 會計檔案管理制度 為加強公司會計檔案管理，確保會計檔案的安全和合理使用，特制定本制度。 誤餐補助費開支 公司工作人員出差，誤餐補助按實際天數(shù)計算，每人每天