【正文】 為監(jiān)交人，須經(jīng)三方簽字方可移交，移交工作結束移交人方可離開統(tǒng)計崗位。 統(tǒng)計資料的匯編包括統(tǒng)計原始資料、統(tǒng)計報表、重要統(tǒng)計文件和各種統(tǒng)計計算機軟盤數(shù)據(jù)。（附表五）由預算處提供各項指標，財務處于每年1月5日前報送統(tǒng)計局投資科。 對外上報的統(tǒng)計報表，必須在右上角標明表號、制表機關、批準機關或者備案機關、文號、有效期限，經(jīng)統(tǒng)計人員、統(tǒng)計負責人、單位負責人簽字或蓋章并加蓋單位公章后，在規(guī)定期限內送達，并由統(tǒng)計部門簽收。 經(jīng)營成本分項目明細。公司其他部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務處領導同意，并辦理登記手續(xù)，方可查閱或者復制。 年度財務報告（決算）和會計檔案保管及銷毀清冊永久保存。 計算機檔案包括公司財務軟件、加密盒、帳套文件和相關備份軟盤等，備份軟盤應一式兩份，年末用光盤刻錄并永久保存。 出差人員要合理安排行程，對于自行改變正常路線者，其超出費用自理；對于擅自延長出差時間者，其超出時間按曠工處理。距離較遠需乘座公共汽車者，須經(jīng)部門領導批準；特殊情況需乘座出租車者，須經(jīng)處室主管領導批準，并在車票報銷單上注明事由及地點。材料分項序號材料名稱供貨單位名 稱發(fā)票金額應付金額實付金額備 注分 包 材 料合 計扣 款 材 料合 計總 計公司主管領導簽字： 材料處領導簽字： 材料員簽字：附件四付款委托書洛陽華源房地產(chǎn)有限公司：請貴公司將支付給我單位的款項，金額共計人民幣大寫 ，小寫 元，轉入下列帳戶，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟后果和法律責任有我單位承擔。 審查建安發(fā)票或商業(yè)發(fā)票的真實性、合法性和完整性。 財務處將審核后的付款申請表（附件三）轉呈公司主管領導審批。 預算處主管領導對竣工結算書及附表進行審定，確認余款數(shù)額及支付時間。 公司材料處領導審核應扣材料款計算表（附件二），并簽字。 部分費用可先到財務處直接報銷，后經(jīng)公司主管領導簽字認可的有：汽油費、路橋費、電話費、手機費、水電費、繳納的各種保險金、購買銀行支票、匯票等手續(xù)費。 財務處為公司現(xiàn)金管理部門，財務處以資金的安全性、效益性、流動性為中心，按照會計內部控制原則，設置出納崗位。 公司房屋租賃業(yè)務按租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅，%繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。 涉及公司的納稅稅種為營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、租賃營業(yè)稅）、城建稅（銷售不動產(chǎn)城建稅、租賃城建稅）、教育費附加（銷售不動產(chǎn)稅教育費附加、租賃教育費附加）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、印花稅（合同印花稅、賬薄印花稅）、個人所得稅（工薪個人所得稅、股息紅利個人所得稅）。 4． 企業(yè)納稅工作規(guī)范 為了規(guī)范財務處報稅人員的工作行為，加強納稅意識，體現(xiàn)公司合法經(jīng)營、依法納稅的理念，特制定本工作規(guī)范。 公司對外投資均按成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的變動而變動。 固定資產(chǎn)折舊 公司固定資產(chǎn)折舊按“平均年限法”單項計提，固定資產(chǎn)殘值按3－5%計算。 自行建造的，按照實際發(fā)生的成本計價。 存貨計價 存貨包括各種庫存材料、設備、低值易耗品、在建工程、產(chǎn)成品等。 費用開支、辦公用品采購等一次性數(shù)額超過1,000元(含1000元)者，不得以現(xiàn)金支付，應以轉帳支票或匯票委托書結算，經(jīng)總經(jīng)理特許批準除外。年初資產(chǎn)總額）100% 年度資產(chǎn)負債表分解 財務分析報告的主要內容 分析目的 計算分析定量指標 根據(jù)定性指標展開分析影響的因素。公式：銷售凈利率=（凈利潤247。（銷售成本247。 收集、整理相關數(shù)據(jù)信息，確保基本數(shù)據(jù)的準確性。 季、年財務收支計劃的執(zhí)行情況，由財務處分一季度、上半年（與二季度合并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結分析，并于次月10日前將書面總結分析材料發(fā)至公司、部門領導。 折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于逐漸損耗而減少的價值。發(fā)生在該項目的文物、地質、規(guī)劃、設計、項目可行性研究、報批費用等費用支出。 工程款支出計劃表（附件一表2）由工程處、預算處、經(jīng)營處共同填報項目支出數(shù)據(jù)。 各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財務收支計劃，報經(jīng)財務處平衡匯總，分析資金收支平衡關系及評估現(xiàn)金流的安全性，提出對富余資金、缺口資金的利用、籌措的建議，形成年度財務收支計劃的初步方案。 1． 財務收支計劃編制、管理辦法 為了統(tǒng)籌安排公司的財務收支工作，規(guī)范財務收支行為，強化財務收支的計劃性，特制定本辦法。 年度財務收支計劃初步方案需提交公司經(jīng)理辦公會、董事會研究，形成年度財務收支計劃正式方案后，再提交股東大會審議，形成股東決議予以確定。 建筑安裝工程費：工程處填報在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預算處填報竣工工程支出數(shù)據(jù)。 銷售費用計劃表（附件一表5）由銷售處填報根據(jù)年度銷售任務安排支出數(shù)據(jù)。按年、分月提取的固定資產(chǎn)折舊費，按公司“資產(chǎn)管理制度”。 依據(jù)公司年度工作大綱、年度財務收支計劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的調整，年度財務收支計劃原則上在每年年中對下半年財務收支計劃進行一次調整，調整辦法與年度財務收支計劃編制辦法相同。 計算各項主要定量指標。平均存貨）應收帳款周轉天數(shù)= 360247。銷售收入）100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤247。 得出結論，提出建議。 銀行存款賬戶嚴禁借給外單位使用。 凡購入的，按買價加運雜費、采購保管費和稅金等計價。 在原有基礎上進行改、擴建發(fā)生的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴建發(fā)生的支出，減去在改、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。其折舊年限見下表：項目使用年限年折舊率％殘值率％（1）房屋20年55（2）電器設備5年203（3）交通運輸設備5年203（4）其他5年203 公司固定資產(chǎn)從投入使用的次月起，按月計提折舊。 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 《稅務登記證》是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，必須到企業(yè)所在地稅務管理部門辦理登記領取的證件，它標志著企業(yè)與稅務管理部門的納稅與征收法律關系的形成。 計算方式 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，%，%計算繳納稅金。 申報、繳納時間及地點 當月實際發(fā)生應納稅額于次月110日到稅務部門（屬于開發(fā)項目所在地稅務部門）辦理營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等納稅、土地增值稅等納稅申報手續(xù)。出納人員應建立健全貨幣資金等相關帳目，現(xiàn)金帳要日清月結，認真核對，作到帳款相符。 借款人因公出差或其他公務性業(yè)務需要借支現(xiàn)金時，應先填寫借款單，經(jīng)財務處主管領導簽字同意，財務處領導審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務性借款行為。 公司現(xiàn)場負責人應對工程形象進度、質量情況進行確認，審核形象進度、質量情況表（附件一表1），應扣材料款計算表（附件二）, 并簽字。 施工單位按結算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預算處。 工程、材料保修金 到期的工程質量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申請，公司主管領導審定數(shù)額及支付時間；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。 成本會計核對支付款項是否與年度財務收支計劃一致，并審查該項目以前在公司是否發(fā)生過借款，若有應注明金額、時間、憑證號等，將審核無誤后的相關票據(jù)傳遞至出納員。單位全稱：開戶銀行：銀行帳號：委托單位：（公章）委托人：（簽字）年 月 日7． 差旅費報銷管理規(guī)定 為了加強公司差旅費開支管理，根據(jù)市財政局有關差旅費開支規(guī)定的精神，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。 外地交通費。 誤餐補助天數(shù)的計算，起始時間按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時間為準，終止時間按火車票（或其他交通工具）到洛準點時間為準計算出差天數(shù)，對于不足一天，但超過12小時者仍按一天計算。 資料的裝訂 裝訂成冊的有：會計憑證、會計帳簿、財務報告、其他相關資料。 計算機檔案中，磁盤、光盤會計檔案保管期2年，會計科目、總帳數(shù)據(jù)必須永久保存。查閱時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 經(jīng)營稅金及附加分項目明細。對外報送的數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)有誤，不得自行修改，應由統(tǒng)計負責人校對勘誤后，再行報送。 固定資產(chǎn)投資項目新開工（竣工）登記表（附表六）由預算處提供各項指標，在公司項目開工前（或竣工后）當月底財務處報送統(tǒng)計局投資科。對統(tǒng)計資料要按年整理，分類歸檔。 統(tǒng)計人員變動時要及時辦理交接手續(xù)，防止統(tǒng)計資料的丟失和毀損。 房地產(chǎn)企業(yè)景氣調查問卷（附表八、九）由公司主管銷售的副總經(jīng)理提供，財務處于12月的15日前報送每季度報表至統(tǒng)計局企業(yè)調查隊。于每月26日前報到財務處，財務處于每月31日前報送統(tǒng)計局投資科、建委開發(fā)辦。 企業(yè)所得稅分項目明細。 會計檔案一般不得帶出公司，如有特殊情況，需帶出公司，必須經(jīng)公司財務處主管領導同意，檔案管理人員詳細登記帶出的資料名稱、時間及編號，并要求限期歸還。 各類會計檔案必須妥善保管，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密，對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，對相關人員要進行處罰，情節(jié)嚴重的移交司法機關。 會計帳簿裝訂標準：加粘封皮，按年編號，由相關人員簽章。8． 會計檔案管理制度 為加強公司會計檔案管理，確保會計檔案的安全和合理使用，特制定本制度。 誤餐補助費開支 公司工作人員出差，誤餐補助按實際天數(shù)計算，每人每天