完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的研究(完整版)
【正文】 , problem,ideas 目 錄 一、中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀分析 ................................................................................ 3 （一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念 ......................................................................................... 3 （二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容 ......................................................................................... 3 （三）當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀分析 ................................................................. 4 （四）完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性 ..................................................................... 4 二、中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題 ............................................................................ 4 （一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善 ................................................................................................. 4 （二）制度不健全，缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性 ......................................................................... 5 （三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全，造成會(huì)計(jì)信息失真 ............................. 5 （四）執(zhí)行監(jiān)督、檢查、考核、獎(jiǎng)罰力度不夠 ................................................................. 6 三、完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的措施 ........................................................................ 6 （一）提高經(jīng)營者素質(zhì)，形成良好的控制環(huán)境 ................................................................. 6 （二）完善制度建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制程序 ................................................................. 7 （三）完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，提升會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì) ................................................. 8 （四）強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的檢查與 考核 ................................................................................. 8 注釋 ： ........................................................................................................................................ 9 參考文獻(xiàn)： .............................................................................................................................. 10 完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的研究 在現(xiàn) 如今的 公司治理結(jié)構(gòu) 中 ，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值 的 最大化，就必須建立一整套完善的內(nèi)部控制制度，通過 該制度的執(zhí)行，使得經(jīng)營 者能夠 對(duì)經(jīng)營行為和管理行為的合理 性、合法性與有效性做出判斷，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面， 會(huì)計(jì)控制運(yùn)用會(huì)計(jì)方法和手段，將 企業(yè)在 經(jīng)營 業(yè)務(wù)過程中的 風(fēng)險(xiǎn) 降到最低。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是內(nèi)部控制的核心組成部分，其內(nèi)容涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)內(nèi)容和崗位，針對(duì)性地把業(yè)務(wù)過程中的關(guān)鍵點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策的制定、實(shí)施、監(jiān)督、反饋的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一種把不同的崗位、部門，不同層次的業(yè)務(wù)結(jié)合起來，進(jìn)行綜合管理控制的一種控制制度。但是 在 軟件設(shè)施 方面 ，特別是內(nèi)部 控制管理方面存在很大的不足。 （四）完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性 2020 年，中小企業(yè)總數(shù)已占全國企業(yè)總數(shù)的 99%以上。中小企業(yè)的經(jīng)營管理者往往是這家企業(yè)的創(chuàng)辦者和所有者，大多數(shù)文化素質(zhì)不高，對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)知嚴(yán)重不足，存在很大的偏見。這些企業(yè)往往任人唯親，尤其把自己一些關(guān)系密切的親屬安排到財(cái)會(huì)崗位上。 2020 年 12月 25 日 ， 石家莊市委、市政府發(fā)布三鹿破產(chǎn)消息 ,破產(chǎn)裁定書已送達(dá)石家莊三鹿集團(tuán)有限公司 ， 一個(gè)曾經(jīng)作為奶業(yè)龍頭的企業(yè)一夜之間消失。 （ 三 ） 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全 ，造成會(huì)計(jì)信息失真 會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營者制定企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃起著重要的參考作用。（ 5）投資未反映其減損、虛增投資，造成資產(chǎn)不實(shí)。 經(jīng) 檢查發(fā)現(xiàn)， 首頜 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。所以，大部分中小企業(yè)沒有自行委托相關(guān)審計(jì)。會(huì)計(jì)控制制度不只是簡單的白紙黑字，而是與其切身利益、企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展密切相關(guān)的。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度就不會(huì)名存
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