【正文】 上崗操作，如有發(fā)現則按 A類扣罰標準進行扣罰 , 并按有關規(guī)定追究責任。每遲到、早退一次按 C 類扣罰標準進行扣罰（ A、 B、 C、 D 類扣罰標準見本守則第十七條，下同），超過 30分鐘作曠工半天處理 (無法及時通知等特殊原因除外 ) 第十六條 凡上班時間需要中途離崗、離廠 , 必須向所屬單位負責人請假 , 否則 , 半小時第十八條 對擅自中途離崗的組織者和鼓動者，將作嚴厲處置，其他跟隨者視同曠工處理； 第十九條 曠工一天，扣罰當月工資 10%；連續(xù)曠工三天以上或全年累計曠工十天以上，視作自動離職， 公司予以解聘。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。 根據記賬憑證匯總、編制科目匯 總表 根據科目匯總表登記總賬。 各方認可的業(yè)務，各方按所占份額及時籌集資金到位，共同承擔責任和風險， 效益共同 享有。 若不相符，應更正重填。 C 報銷審核 在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。 現金一經付清，應在原單據上加蓋 現金付訖章 。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理。 （ 7）管理 會計憑證、賬簿和帳表。 第十四條 會計部門及其會計人員崗位責任：根據自身經營和會計工作的需要，設置了會計、出納和稽核三個崗位，分別由三人擔任：會計、出納、復核兼任開票。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調整其賬面價值。 (五 ) 企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指針應當口徑一致、相互可比。 第十條 會計記錄的文字應當使用中文。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。 追求創(chuàng)新的君頂酒莊， 以五千年華夏文明蘊涵的 “天人合一 ”理念， 融合舊世界上千年葡萄酒的傳統(tǒng)文化和新世界葡萄酒的現代意識， 使君頂葡萄酒完美體現人與自然的和諧， 進而引導 以葡萄酒為主題的高品位生活方式。 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范贛州君頂華悅酒店投資管理有限公司（以下簡稱本公司）的會計核算，真實，完整的提供會計信息，根據《會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文 字。 (六 ) 企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。 (十一 ) 企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。會計人員必須先經過專業(yè)教 育與崗位培訓才能正式上崗，并且具備一定的資格條件，包括政治素質和業(yè)務素質。 （ 8）負責銷售及應收賬款核算，審查銷售業(yè)務的有關憑證，根據銷售發(fā)票等憑證，正確計算銷售收入、銷售成本、費用、稅金和銷售利潤，登記有關明細賬 。 三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。多付或少付金額，由責任人負責。若無批準 借款，引起糾紛，由責任人自負。 若無，應補。 報銷內容是否屬合理的報銷。 若單筆業(yè)務有一方表求不同意操作，則由同意方自籌資金操作，責任風險由操作方承擔， 效益由操作方享有。 期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。 第二十條 現場管理制度員工上班時間，必須遵守公司有關管理規(guī)定， 違反者按下列規(guī)定處理： 第二十一條 未經主管領導同意批準 , 不得接待私人探訪，對工作造成嚴重影響的視具體情況按 A類 —C 類扣罰標準進行扣罰； 第二十二條 工作時間不準吃食物 , 違者按 D類扣罰標準進行扣罰； 第二十三條 不準使用公司電話長時間聊天 , 違者視情節(jié)輕重按 B 類 C 類扣罰標準進行扣罰； 第二十四條 工作時間不得閱讀與工作無關的書報雜志、買賣保險以及干與工作無關的事 , 違者按 C 類扣罰標準進行扣罰； 第二十五條 不得在上班時間上網玩游戲 , 凡發(fā)現每次按 A 類扣罰標準進行扣罰 。 第三十八條 公司員工必須注意辦公室及洗手間的環(huán)境清潔衛(wèi)生 , 公司股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。 第十八條 股東會會議應當對所議事項作出決議，決議應由全體股東表決通過，股東會應當對所議事項的決定做出會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。監(jiān)事對股東會負責，監(jiān)事任期每屆 3年，任期屆滿，可連選連任。 第二十九條 公司解散時，應依照《公司法》的規(guī)定成立清算組對公司驚醒清算。 第二章 會計科目 一 會計科目表 二 會計科目使用說明： 1001 庫存現金 一、本科目核算企業(yè)的庫存現金。 有外幣現金的企業(yè)，應當分別以人民幣和各種外幣設置 “現金日記賬 ”進行明細核算。 1002 銀行存款 一、本科目核算企業(yè)存入銀行和其他金融機構的各種存款。 四、企業(yè)應指定專人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。調整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作財務費用。購入外匯額度時，按實際支付的人民幣，借記 “外 匯價差 ”科目，貸記本科目（人民幣戶），并將買入外匯額度同時在備查簿中登記。企業(yè)在填送 “銀行匯票委托書 ”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。根據匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關科目。 （收到現金股利或利息時，借記 “銀行存款 ”，貸記 “應收股利或應收利息 ”） （三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記 “公允價值變動損益 ” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。應收票據到期收回的票面金額，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。企業(yè)為購貨單位或接受勞務、作業(yè)單位代墊的包裝費、運雜費，也在本科目核算。 二、企業(yè)預付分包單位工程款和備料款時，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科 目，貸記 “庫存材料 ”等科目。 二、企業(yè)購入股票 ,如實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利 ,按實際成本 (即實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利 ),借記 “短期投資 ”、 “長期股權投資 ”科目 ,按應領取的現金股利 ,借記本科目 ,按實際支付的價款 ,貸記 “銀行存款 ”科目；收到發(fā)放的現金股利 ,借記 “銀行存款 ”科目 ,貸記本科目。 企業(yè)購入分期付息、到期還本的債券 ,以及取得的分期付息的其他長期債權投資 ,已到付息期而應收未收的利息 ,應于確認投資收益時 ,按應獲得的利息 ,借記本科目 ,貸記 “投資收益 ”科目。 二、企業(yè)根據應收帳款扣除相關預收帳款后的年末余額按規(guī)定比例提取壞帳準備金時，借記 “管理費用 ”科目，貸記本科目。 定期或在合同到期與委托客戶進行結算，按合同約定比例計算代理業(yè)務資產收益，結轉已實現未結算損益，借記本科目（已實現未結算損益），貸記 “代理業(yè)務負債 ”（委托客戶的收益）、 “手續(xù)費及傭金收入 ”（本企業(yè)的收益）等科目。 發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，也在本科目核算。 六、本科目應設置 “物資采購明細帳 ”進行明細核算。 （三）生產經營領用材料，借記 “生產成本 ”、 、 “銷售費用 ”、 單位加工的材料，借記 “委托加工物資 ”科目，貸記本科目。指經過吊裝、拼砌和安裝而構成房屋建筑物實體的各種金屬的、鋼筋混凝土的、混凝土的和木質的結構件等。 四、采用實 際成本進行材料日常核算的企業(yè)，對于發(fā)出的材料，可根據情況選擇使用 “先進先出法 ”、 “加權平均法 ”、 “移動平均法 ”、 “個別計價法 ”、 “后進先出法 ”等方法計價。計劃單位成本除有特殊原因可及時調整外，在年度內一般不作變動。計算分配成本差異的方法一經確定，不得隨意變更。 三、本科目的借方核算發(fā)送外單位加工的材料物資的實際成本（或計劃成本和成本差異）和發(fā)生的加工費用及往返運雜費，貸方核算加工完成并已驗收入庫的材料物資的實際成本和退回材料物資的實際成本；本科目的月末余額反映委托加工但尚未完成或尚未驗收入庫的材料物 資的實際成本以及發(fā)生的運雜費及加工費。 四、各種庫存產成品也可按計劃成本進行核算。 采用分期收款銷售方式下，企業(yè)已經發(fā)出，但尚未實現收入的產品、商品和 物資。 發(fā)出商品的會計處理 或 。 五、本科目應按產成品種類、名稱、規(guī)格和存放地點設置明細帳。 1406 庫存商品 一、本科目核算企業(yè)及企業(yè)所屬內部獨立核算的附屬工業(yè)企業(yè)庫存的各種產成品的實際成本。當月材料成本差異率＝（月初結存材料 的成本差異＋本月收入材料的成本差異） 247。實際成本大于計劃成本的差異，記入本科目借方；實際成本小于計劃成本的差異，記入本科目貸方。材料計價方法一經確定，不能隨意變更。指施工機械、生產設備、運輸設備等各種機械設備替換、維修使用的 各種零件和配件，以及為機械設備準備的備品備件。采用實際成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料的實際成本，可以采用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。 1402 在途物資 一 ”科目，按實際支付或 、 “應付票據 ”等科目。（２）運雜費。 收回受托貸款，應按實際收到的金額，借記 “吸收存款 ”、“銀行存款 ”等科目，貸記本科目（本金），按其差額，貸記本科目（已實現未結算損益）等。 三、發(fā)生壞帳損失時，借記本科目，貸記 “應收帳款 ”科目。 三、本科目應 按債券種類設置明細賬 ,進行明細核算。收到的現金股 利或利潤 ,借記 “銀行存款 ”科目 ,貸記本科目。 三、企業(yè)按規(guī)定預付貨款時，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”科目。 二、本科目的借方核算企業(yè)應向發(fā)包單位、購貨單位或接受勞務、作業(yè)單位 收取的結算或銷售款項，貸方核算已經收取的款項，以及按照規(guī)定從應收帳款中扣還的預收款項，本科目的期末余額反映尚未收到的應收帳款。 貼現的商 業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行帳戶不足支付，申請貼現的企業(yè)收到銀行退回的應收票據和支款通知時，按應收票據票面金額，借記 “應收帳款 ”科目，按所付利息，借記 “其他應收款 ”科目，按所付本息，貸記 “銀行存款 ”科目。同時，按該項