【正文】 好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào) 度資金。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù) 不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。若無，不予報銷 （三）稽核人員的主要職責 （ 1）審查財務成本計劃執(zhí)行情況。 各崗位人員及報酬需經(jīng)合作各方認可，方能生效。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用 貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。 （關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金 ,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情況表之類 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 六 進貨報銷流程 說明： 正式合同及請購單需由 部門經(jīng)理認可或簽字（現(xiàn)金采購可憑此單借款）； 請購單需注明采購依據(jù)，如在合同出納需仔細核對后打款（如本次進貨性質(zhì)及應收款注明）并通知對方附出貨憑證； 相關(guān)人員需簽字（請購人、商務、匯款人、請購部門經(jīng)理）； 七、招待費報銷流程 說明： 招待費申請必須有書面申請單（或口頭申請）并由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字，事前沒有申請者一律不予報銷； 招待費用票據(jù)需提供正式發(fā)票，無發(fā)票者需提供相關(guān)說明及知情人簽字復核。 第二十七條 嚴格按安全操作規(guī)程施工，不得違反規(guī)定，凡發(fā)現(xiàn)違反者每次按A類扣罰 第二十八條 公司員工每日上班必須按要求穿著工作服 (特殊情況例外 )，著裝整齊，違者按下列規(guī)定處理： 第二十九條 進入辦公室穿拖鞋進辦公室者按 D類扣罰標準進行 第三十一條 公司員工必須愛護公司的財產(chǎn)物資 , 損壞公物的要 照價賠償。定期會議應每半年召開一次。董事長在任期屆滿前，股東會不得無故解除其職務。 第二十四條 公司應當依照法律、行政法規(guī)和國務院財政主管部門的規(guī)定建立本公司的財務、會計制度，并應在每一會計年度終了時制作財務會計報告，并應當送交各股東。修改后的公司章程應送原公司登記機關(guān)備案，涉及變更登記事項的，同時應向公司登記機關(guān)變更登記。 三、現(xiàn)金收支的主要賬務處理如下： （一）從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款 ”科目；將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。 （二）如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的，應借記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目，貸記 “其他應付款 ——應付現(xiàn)金溢余（ 個人或單位） ”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記 “待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 ”科目，貸記 “營業(yè)外收入 ——現(xiàn)金溢余 ”科目。 企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記 “現(xiàn)金 ”等有關(guān)科目；提取或支出 存款時，借記 “現(xiàn)金 ”等有關(guān)科目，貸記本科目。 五、有外幣存款業(yè)務的企業(yè)，可在本科目下設置 “人民幣存款 ”和 “外幣存款 ”兩個明細科目。買入外幣時，按國家外匯牌價折合為人民幣，借記本科目（ 外幣戶）（同時登記外幣金額），按照調(diào)劑價與國家外匯牌價的差額，借記 “外匯價差 ”科目，按照實際支付的款項，貸記本科目（人民幣戶）。 二、外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 四、銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。 1101交易性金融資產(chǎn) 一、本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 1121 應收票據(jù) 一、本科目核算企業(yè)因結(jié)算工程價款，對外銷售產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。如果申請貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款帳戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時，不足部分記入貸款科目，貸記 “短期借款 ”科目。 三、企業(yè)應收帳款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時，應將應收帳款自本科目轉(zhuǎn)入 “應收票據(jù) ”科目。所購商品、材料物資驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票帳單的應付金額，借記 “物資采購 ”等科目，貸記“應付帳款 ”科目。 四、本科目應按被投資單位設置明細賬 ,進行明細核算。 四、本科目期末借方余額 ,反映企業(yè)尚未收回的債權(quán)投資利息。對于有預收帳款的單位，發(fā)生壞帳損失時，應將已收取該單位的預收款先行結(jié)轉(zhuǎn)，借記 “預收帳款 ”科目，貸記 “應收帳款 ”科目；然后，將應收該單位的款項凈額，沖減壞帳準備金，借記本科目，貸記 “應收帳款 ”科目。 定期或在合同到期與委托單位結(jié)算，按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益，結(jié)算已實現(xiàn)未結(jié)算的收益，借記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益），貸記 “代理業(yè)務負債 ”（委托客戶的收益）、 “手續(xù)費及傭金收入 ”（本企業(yè)的收益）等科目 （四） 銷商品款 ”科目。（３）采購保管費，即企業(yè)的材料物資供應部門和倉庫在組織材料物資采購、供應和保管過程中發(fā)生的各項 費用。 二 購入材料超過正常信用條件延期支付（如分期付款購買材料 ），實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應按購買價款的現(xiàn)值金額，借記 “在途物資 ”科目，按可抵扣的增值稅額，借記 “應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額） ”科目，按應付金額，貸記 “長期應付款 ”科目，按其差額， 三 所購材料、商品到達驗收入庫，借記 “原材料 ”、 “庫存商品 ——進價 ”等科目，貸記 “在途物資 ”科目。 四、本科 目期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。 三、４．其他材料。如有變更，應在年度財務報告中加以說明。庫存材料（包括庫存低值易耗品、庫存周轉(zhuǎn)材料）因調(diào)整計劃成本所發(fā)生的差額，應自 “庫存材料 ”等有關(guān)科目轉(zhuǎn)入本科目。（月初結(jié)存材料的計劃成本＋本月收入材料的計劃成本） １００％上月成本差異率＝月初結(jié)存材料的成本差異 247。 企業(yè)或企業(yè)附屬工業(yè)企業(yè)接受外單位來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造修理完成，驗收入庫后，視同 產(chǎn)成品，一并在本科目核算。 六、采用賒銷、分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品，并按合同約定的收款日期確定銷售收入實現(xiàn)的企業(yè)，可增設 “分期收款發(fā)出商品 ”科目。 科目改為 “ 二、本科目應當按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算。指貨品已交付，但貨款分期收回的銷售方式。 三、企業(yè)自用的產(chǎn)成品，如稅法規(guī)定需要繳納產(chǎn)品稅或營業(yè)稅的，應視同產(chǎn)品銷售處理；不需要繳納產(chǎn)品稅或營業(yè)稅的，可將其實際成本自本科目直接轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不作銷 售處理。 二、委托加工材料物資的實際成本，一般包括：（１）加工中耗用的材料物資的實際成本；（２）支付的加工費用；（３）支付加工材料物資往返運雜費。 四、發(fā)出材料應負擔的成本差異，可按當月材料成本差異率計算，也可按上月差異率計算。 采用 計劃成本進行材料日常核算的企業(yè)，應認真制定材料價格目錄，列出各種材料的名稱、規(guī)格、編號和計劃單位成本。貸方核算領用、發(fā)出加工、對外銷售以及盤虧、毀損等原因減少的材料，期末余額反映庫存的材料物資。 ２．結(jié)構(gòu)件。 委托外單位加工完成 科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記 “材料成本差異 ”科目。 五、對于尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票但已驗收入庫的購入材料物資，企業(yè)應于月份終了按計劃成本暫估入帳，借記 “庫存材料 ”等科目，貸記 “應付帳款 ——暫估應付帳款 ”科目，下月用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記帳，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 1401 材料采購 一、本科目核算企業(yè)購入各種材料物資的實際采購成本。 將購買的證券售出，應按實際收到的金額，借記 “存放中央銀行款項 ”、 “結(jié)算備付金 ——客戶 ”、 “吸收存款 ”等科目，按賣出證券應結(jié)轉(zhuǎn)的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益）。 1241 壞帳準備 一、本科目核算企業(yè)提取的壞帳準備金。 二、企業(yè)購入債券 ,如實際支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息 ,按實際成本 (即實際支付的價款減去已到付息期但尚未領取的利息 ),借記“短期投資 ”、 “長期債權(quán)投資 ”科目 ,按應收取的利息 ,借記本科目 ,按實際支付的價款 ,貸記 “銀行存款 ”科目。企業(yè)應收其他單位的利潤 ,也在本科目核算。 1123 預付帳款 一、本科目核算企業(yè)按照工程合同規(guī)定預付給分包單位的款項，包括預付工程款和備料款，以及按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的購貨款。 1122 應收帳款 一、本科目核算企業(yè)承建工程應向發(fā)包單位收取的工程價款和列入營業(yè)收入的其他款項以及銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務、作業(yè)，應向購貨單位或接受勞務、作業(yè)單位收取的款項。 三、企業(yè)收到應收票據(jù)，應按票面金額，借記本科目，貸記 “應收帳款 ”“工程結(jié)算收入 ”等科目。 （二）在持有交易性金融資 產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記 “應收股利（或應收利息） ”科目，貸記投資收益。 五、企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯解款項，在月終時如有未達的匯入款項，應作 為在途貨幣資金處理。 三、銀行匯票存款是企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。 企業(yè)在調(diào)劑市場購入外匯額度支付的人民幣，也在 “外匯價差 ”科目核算。月份（或季度、年度）終了，企業(yè)應將外幣帳戶的外幣余額按照期末國家外匯牌價折合為人民幣，作為外幣帳戶的期末人民幣余額。如有不符，屬于銀行對帳單差錯的，應即通知銀行查明更正；屬于企業(yè)記帳差錯的，應由企業(yè)作更正的會計分錄或補記入帳。 七、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 第三十四條 本章程經(jīng)各方出資人共同訂立，自公司設立起生效。 第二十八條公司有下列情形之一的，可以解散： （ 1） 公司是程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時； （ 2） 股東會決議解散； （ 3） 因公司合并或者分立需要解散的； （ 4） 公司違反紀律、行政法規(guī)被依法責令關(guān)閉的； （ 5） 因不可抗力事件致使公司無法繼續(xù)經(jīng)營時； （ 6） 宣告破產(chǎn)。 第二十二條 公司設監(jiān)事 1人，由公司股東會選舉產(chǎn)生。董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長書面委托他人召集并主持，補委托人全權(quán)履行董事長的職權(quán)。 第三十七條 嚴禁員工上班時間飲酒 或酒后