【正文】 權(quán)益項目內(nèi)容是否完整歸屬。2. 股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)負(fù)責(zé)辦理下列各項股務(wù)： 股票之過戶、掛失、遺失補(bǔ)發(fā)、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或消滅。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合併之事項。c. 繳款期限及代收股款機(jī)構(gòu)。5. 記錄並製成下列資料： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。2. 股東名冊是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。5. 現(xiàn)金股利若由金融機(jī)構(gòu)代為支付，股務(wù)人員應(yīng)每月或每週結(jié)帳一次，並應(yīng)取得代支金融機(jī)構(gòu)名稱及代支日期。如係指定用途者，應(yīng)依計劃或約定行事，不可移供他用。6. 額度之申請是否需依核決權(quán)限核準(zhǔn)。3. 承辦人員於借款成立後，是否設(shè)置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態(tài)。2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法。二、 控制重點(diǎn)：1. 發(fā)行商業(yè)本票前，是否仔細(xì)評估相關(guān)資料。二、 控制重點(diǎn)：1. 借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。一、 作業(yè)程序：1. 應(yīng)付費(fèi)用： 應(yīng)付費(fèi)用為已發(fā)生而尚未支付之各項費(fèi)用。 預(yù)付費(fèi)用之發(fā)生及收回時，應(yīng)附有核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證，攤銷及轉(zhuǎn)帳之核準(zhǔn)程序，應(yīng)與會計制度規(guī)定相符。二、 控制重點(diǎn)：1. 各項費(fèi)用之入帳應(yīng)有憑證。2. 營業(yè)外支出作業(yè)： 對於利息支出,出納人員應(yīng)核對銀行收據(jù)銀行借款額起訖日數(shù)及其利率，計算利息支出之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息支出之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。4. 零用金如係定額其金額是否符合業(yè)務(wù)需要或過多。2. 相關(guān)憑證單據(jù)是否妥善保存，若需出借是否詳加記錄。3. 印章之使用是否依「印鑑管理辦法」辦理。6. 公告及註銷： 公司之背書保證餘額，依規(guī)定格式內(nèi)容併同營業(yè)額按月公告並向證期會申報。3. 向證期會申報及公告事項及內(nèi)容有無及時辦理。4. 擔(dān)保品除土地及有價證券外，均應(yīng)投?；痣U，如為車輛應(yīng)投保全險，保險金額以不低於擔(dān)保品抵押值為原則，保單上應(yīng)加註以本公司為受益人。c. 有關(guān)人員未予簽名或蓋章者。f. 與法令或內(nèi)部規(guī)定不合者。5. 定期應(yīng)將各明細(xì)分類帳科目餘額相加與總帳金額核對。5. 過渡科目及懸記帳項是否按期清理。4. 財務(wù)報表及其附註，應(yīng)採兩期對照方式以便比較。 其他為避免使用者之誤解，或有助於財務(wù)報表之公正表達(dá)，所必須說明之事項。b. 平均收現(xiàn)日數(shù)。d. 每股盈餘。2. 各項比率之計算是否正確，計算基礎(chǔ)是否一致，計算資料是否正確可靠。6. 會計人員交接時，負(fù)責(zé)保存之資料列為交接項目。2. 不定期抽查保存之資料是否完整。三、 依據(jù)資料：1. 損益表（比較損益表）2. 資產(chǎn)負(fù)債表（比較資產(chǎn)負(fù)債表）3. 股東權(quán)益變動表4. 現(xiàn)金流量表5. 會計師財務(wù)簽證報告一、 作業(yè)程序：1. 各類原始憑證、記帳憑證、帳冊、表單、報表等，平日應(yīng)妥善保管、裝訂。b. 現(xiàn)金流量允當(dāng)比率。d. 平均銷貨日數(shù)。三、 依據(jù)資料：1. 會計制度一、 作業(yè)程序及控制重點(diǎn)：1. 依各項財務(wù)報表分析下列績效指標(biāo)： 財務(wù)結(jié)構(gòu)：a. 負(fù)債占資產(chǎn)比率。 會計變更之理由及對於財務(wù)報表之影響。三、 依據(jù)資料：1. 會計制度一、 作業(yè)程序：1. 財務(wù)報表之內(nèi)容，應(yīng)包括下列各表及其附註： 資產(chǎn)負(fù)債表。7. 會計年度終了應(yīng)將各會計科目結(jié)帳，虛帳戶轉(zhuǎn)入本期損益，實帳戶結(jié)轉(zhuǎn)下期。二、 控制重點(diǎn)：1. 原始憑證是否依規(guī)定審核，且憑證之效力合法。 內(nèi)部憑證應(yīng)有規(guī)定格式，並印好以供取用。二、 控制重點(diǎn)：1. 資金貸放對象，是否限於與本公司有業(yè)務(wù)往來之法人或團(tuán)體。5. 財務(wù)單位是否於保證到期時，辦理權(quán)利義務(wù)結(jié)清，並辦妥註消或解除事項。 財務(wù)單位於保證到期時，辦理權(quán)利義務(wù)結(jié)清，並辦妥註消或解除事項。三、 依據(jù)資料：1. 印鑑管理辦法一、 作業(yè)程序：1. 有關(guān)背書保證作業(yè)規(guī)定，依本公司「背書保證管理辦法」辦理。三、 依據(jù)資料：1. 所得稅法2. 營業(yè)稅法3. 稅捐稽徵法4. 證券交易法5. 營利事業(yè)所得稅查核準(zhǔn)則一、 作業(yè)程序：1. 印鑑與支票應(yīng)由不同人員保管並依「印鑑管理辦法」使用印鑑。三、 依據(jù)資料：1. 零用金管理辦法一、 作業(yè)程序：1. 稅捐作業(yè)： 每月依稅法規(guī)定，核算繳納稅款數(shù)額，按時繳納，以免受罰。 會計年度結(jié)束時，尚有應(yīng)付利息、兌換損失或其他損失等未列帳者，會計人員應(yīng)調(diào)整之。3. 應(yīng)付費(fèi)用是否依規(guī)定期限繳交之。 每月或會計年度結(jié)束時編列預(yù)付費(fèi)用餘額明細(xì)表。 應(yīng)付費(fèi)用之列帳、整理、支付應(yīng)依公司規(guī)定辦理，並附核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證。3. 計算付息金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符一、 作業(yè)程序：1. 借款成立後，承辦之財務(wù)人員應(yīng)針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置借款合約控制表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。3. 發(fā)行程序是否符合相關(guān)法令規(guī)定。4. 發(fā)行程序是否符合公司法規(guī)定。2. 公司欲發(fā)行公司債時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，依公司法之規(guī)定經(jīng)董事長核可、董