【正文】 事會(huì)決議後，將募集公司債之原因及有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告股東會(huì)，始可為之。2. 承辦之財(cái)務(wù)人員應(yīng)針對(duì)借款銀行名稱(chēng)、可動(dòng)用借款額度、已動(dòng)用額度、到期日、融資種類(lèi)、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置控制報(bào)表，以隨時(shí)掌握借款及還款之動(dòng)態(tài)。5. 借款償還後，若有設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品時(shí)，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷(xiāo)設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。7. 股東領(lǐng)取股票時(shí)，應(yīng)核對(duì)其股利發(fā)放通知書(shū)、身份證、印鑑無(wú)誤，於發(fā)放名冊(cè)上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)後始得發(fā)放，蓋用之印鑑應(yīng)與登記印鑑相符。2. 公司無(wú)盈餘時(shí)，不得分派股利。 除息後股利清冊(cè)。 增資股票製作及發(fā)放a. 交付股票日期。3. 依有關(guān)法令公佈下列各項(xiàng)有關(guān)資料： 開(kāi)股東會(huì)時(shí)a. 股東會(huì)召開(kāi)日期。 股東或其他關(guān)係人就股務(wù)關(guān)係之申請(qǐng)或報(bào)告之受理。3. 屬資本公積的項(xiàng)目是否正確列計(jì)。 自因合併而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價(jià)額，減除自該公司所承擔(dān)之債務(wù)額及向該公司股東給付額之餘額。三、 依據(jù)資料：1. 預(yù)算管理辦法一、 作業(yè)程序：1. 本公司會(huì)計(jì)單位負(fù)責(zé)記錄及表達(dá)股本在當(dāng)期內(nèi)增減變動(dòng)情形，並對(duì)股本作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。2. 財(cái)會(huì)單位應(yīng)依會(huì)議之決議，排定預(yù)算編製流程、提供各單位填寫(xiě)之表格、編列預(yù)算之共同費(fèi)用設(shè)定基準(zhǔn)及完成規(guī)劃前提說(shuō)明書(shū)，將上列資料分發(fā)給各單位。4. 法定盈餘公積之提列應(yīng)依公司法第237條之規(guī)定，以稅前盈餘扣除一切應(yīng)納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達(dá)資本總額時(shí)，不在此限。 使用法定盈餘公積轉(zhuǎn)增資時(shí)，則以該項(xiàng)公積已達(dá)實(shí)收資本額50%，並以撥充其半數(shù)為限（公司法241）。6. 獎(jiǎng)勵(lì)減免稅捐項(xiàng)目與 稅捐核定虧損可互抵?jǐn)?shù)， 是否已充分使用並符合規(guī)定。 股東會(huì)召開(kāi)通知書(shū)或股東會(huì)出席證之寄發(fā)、股東會(huì)出席通知書(shū)或委託書(shū)之收發(fā)與統(tǒng)計(jì)，及其他對(duì)於股東之通知或報(bào)告之寄送。d. 配息基準(zhǔn)日。 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定公告通知書(shū)。 除權(quán)後配息及號(hào)碼清冊(cè)。4. 股東大會(huì)通過(guò)股利發(fā)放議案後，股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)公告並通知股東下列事項(xiàng)： 股東大會(huì)決議內(nèi)容。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 首次申請(qǐng)或增加銀行借款額度時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)於簽呈中註明借款額度、借款條件、借款理由、簽訂借款合約之人員，經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3. 設(shè)定抵押或提供擔(dān)保品之借款清償時(shí)，是否隨即辦理塗銷(xiāo)設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。5. 長(zhǎng)期資金需求應(yīng)以長(zhǎng)期資金支應(yīng)，避免以短期資金支應(yīng)。5. 未發(fā)行債券均應(yīng)預(yù)先編號(hào)，並交由專(zhuān)人保管、並定期盤(pán)點(diǎn)。3. 發(fā)行商業(yè)本票時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)依下列程序辦理： 洽商金融機(jī)構(gòu)﹝票券公司﹞，金融機(jī)構(gòu)﹝票券公司﹞經(jīng)徵信調(diào)查及授信程序後同意保證，即與本司簽訂保證契約。3. 權(quán)責(zé)主管應(yīng)定期將銀行貸款及利息支出等有關(guān)科目相互勾稽。二、 控制重點(diǎn)：1. 借款成立後財(cái)務(wù)人員是否編製借款合約控制表，並呈權(quán)責(zé)主管審核。 已逾期限或已屆法定時(shí)效未支付者，須經(jīng)核準(zhǔn)始可轉(zhuǎn)列其他收入。 支付修繕工程如屬對(duì)外發(fā)包，則於驗(yàn)收後依公司或契約規(guī)定請(qǐng)款。三、 依據(jù)資料 1. 企業(yè)會(huì)計(jì)制度一、 作業(yè)程序：營(yíng)業(yè)外收入作業(yè)： 對(duì)於利息收入出納人員應(yīng)核對(duì)銀行存款額及其利息，其存款數(shù)、乘約定利率、計(jì)算利息收入之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息收入之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊(cè)。三、 依據(jù)資料1. 企業(yè)會(huì)計(jì)制度所得稅法2. 營(yíng)利事業(yè)所得稅查核準(zhǔn)則一、 作業(yè)程序：,以使其所持金額與申請(qǐng)之零用金數(shù)額一致,對(duì)給予報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)加蓋“支訖”章,以防重復(fù),以便雙方核對(duì)二、 控制重點(diǎn)：1. 是否長(zhǎng)期間未按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。 當(dāng)支付各項(xiàng)稅捐，依其性質(zhì)分為費(fèi)用、成本、收益減項(xiàng)或代付而入帳。4. 迄歸還日期尚未歸還者，應(yīng)追蹤處理。4. 本公司辦理背書(shū)保證事項(xiàng)授權(quán)由董事長(zhǎng)於前項(xiàng)所定額度內(nèi)全權(quán)處理，於事後報(bào)請(qǐng)董事會(huì)追認(rèn)之，並將辦理之有關(guān)情形提報(bào)股東會(huì)備查。背書(shū)保證有關(guān)印章保管人應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意，變更時(shí)異同。一、 作業(yè)程序：1. 本公司資金貸放對(duì)象，限於有業(yè)務(wù)往來(lái)之法人或團(tuán)體。4. 是否如期向主管機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)事宜。c. 記載內(nèi)容與原始憑證不符者。2. 各交易事項(xiàng)應(yīng)採(cǎi)用最合適之會(huì)計(jì)科目。2. 每一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的發(fā)生是否依會(huì)計(jì)制度辦理。 現(xiàn)金流量表。 盈餘分配所受之限制。e. 速動(dòng)比率。 獲利能力：a. 資產(chǎn)報(bào)酬率。3. 將各項(xiàng)指標(biāo)與其他公司比較，分析差異。3. 公司之各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證，除因永久保存或有關(guān)未結(jié)會(huì)計(jì)事項(xiàng)者外，應(yīng)於會(huì)計(jì)年度決算程序終了後，至少保存五年。三、 依據(jù)資料：1. 會(huì)計(jì)制度2. 會(huì)計(jì)法