企業(yè)內(nèi)部控制管理制度集錦(存儲(chǔ)版)
【正文】 是否悉照本公司「背書(shū)保證管理辦法」辦理。2. 貸款對(duì)象提出申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)辦理徵信調(diào)查，徵信調(diào)查人員應(yīng)就融資對(duì)象之所營(yíng)事業(yè)財(cái)務(wù)狀況、償債能力、信用、獲利能力及借款用途、還款計(jì)畫(huà)等予以審慎評(píng)估，以擬具融資金額、期限、計(jì)息方式、擔(dān)保品及其他條件，逐級(jí)呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)後，由董事會(huì)決議辦理。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 上市公司資金貸與他人應(yīng)注意事項(xiàng)3. 資金貸予他人作業(yè)程序一、 作業(yè)程序：1. 原始憑證： 外來(lái)憑證，如有下列情形，不予接受：a. 單據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者。d. 應(yīng)予記載之內(nèi)容未予記載，記載簡(jiǎn)略不能表達(dá)會(huì)計(jì)事項(xiàng)之真實(shí)情形者。3. 將傳票或記帳憑證之交易登錄帳冊(cè)。3. 查核會(huì)計(jì)憑證、簿籍、報(bào)告之設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。2. 財(cái)務(wù)報(bào)表之科目，得視事實(shí)需要做適當(dāng)之分類及歸併，以簡(jiǎn)馭繁便利閱讀。 有關(guān)業(yè)主權(quán)益之重大事項(xiàng)。f. 利息保障倍數(shù)。b. 股東權(quán)益報(bào)酬率。4. 再以百分比報(bào)表作同業(yè)與不同年度之比較。4. 逾超年限欲銷燬者，應(yīng)報(bào)請(qǐng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後執(zhí)行。4. 逾超年限欲銷燬者，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後執(zhí)行。但因不可抗力之災(zāi)害損毀滅失，報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)查明屬實(shí)者，不在此限。2. 將各項(xiàng)指標(biāo)與歷年之記錄比較，分析差異並找出差異之原因。f. 總資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率。c. 償債能力：d. 流動(dòng)比率。 重大之承諾事項(xiàng)及或有事項(xiàng)。 股東權(quán)益變動(dòng)表。二、 控制重點(diǎn)：1. 會(huì)計(jì)科目之運(yùn)用是否適當(dāng)，是否符合會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。三、 依據(jù)資料：1. 會(huì)計(jì)制度一、 作業(yè)程序：1. 各項(xiàng)帳務(wù)依公司普通會(huì)計(jì)事務(wù)處理程序辦理。b. 未依規(guī)定程序造具者。3. 每次融資條件是否經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)後，由董事會(huì)決議辦理。2. 上市上櫃公司背書(shū)保證處理要點(diǎn)。8. 對(duì)外保證所用之印鑑，依證期會(huì)之規(guī)定，應(yīng)以工商行政管理局登記之公司印鑑為專用印鑑。3. 對(duì)外背書(shū)保證責(zé)任之總額以不超過(guò)當(dāng)期淨(jìng)值總額為限及對(duì)單一企業(yè)背書(shū)限額以不超過(guò)當(dāng)期淨(jìng)值百分之五十為限。3. 凡人員外借印章時(shí)，均應(yīng)在「印鑑使用申請(qǐng)單」上註明借出日期、用途、預(yù)定歸還日期，歸還後始可註銷。 繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應(yīng)詳加記錄。2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應(yīng)於年底計(jì)算利息收入及應(yīng)收利息。5. 預(yù)付費(fèi)用之餘額明細(xì)表，其內(nèi)容是否異常。 定期之維修費(fèi)用報(bào)支，應(yīng)附合約及原始憑證。 對(duì)於平時(shí)已先預(yù)付部份款項(xiàng)之費(fèi)用，應(yīng)注意是否有重覆請(qǐng)款。3. 設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品之借款於償還後，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。2. 非金融機(jī)構(gòu)之貸款利息應(yīng)辦理扣繳，每期期末應(yīng)估列應(yīng)付利息。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長(zhǎng)核可、董事會(huì)決議後，始可為之。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔(dān)任。4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，並核對(duì)其利率與合約約定之利率是否相符。2. 借款是否確實(shí)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2. 股東配股名冊(cè)之編造是否正確。3. 股東大會(huì)通過(guò)股利發(fā)放議案後，若為股票股利應(yīng)向證券主管機(jī)關(guān)申報(bào)生效或申請(qǐng)核準(zhǔn)。 除權(quán)後股東名冊(cè)。4. 按相關(guān)規(guī)定將下列資料登報(bào)公告，並依「公開(kāi)發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表」之規(guī)定送交相關(guān)單位： 每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股票股權(quán)變動(dòng)表。c. 盈餘分配日期。 股票（含權(quán)利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。5. 資產(chǎn)重估增值之計(jì)算公式，是否與固定資產(chǎn)重估價(jià)辦法、土地法、及平均地權(quán)條例之規(guī)定暨財(cái)稅機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)相符。7. 法定盈餘公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補(bǔ)虧損及轉(zhuǎn)增資之用，其使用限制如下： 使用於彌補(bǔ)虧損時(shí)，非於盈餘公積填補(bǔ)資本虧損，仍有不足時(shí)，不得以資本公積補(bǔ)充之（公司法239）。3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈餘及資本公積轉(zhuǎn)增資，應(yīng)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)後，始得辦理。 財(cái)務(wù)單位簽訂借款 合約設(shè)定抵押或提供設(shè)定抵押或提供財(cái)務(wù)單位首次申請(qǐng)或增加貸款額度 YesNo簽 呈核準(zhǔn)權(quán) 責(zé) 單 位財(cái) 務(wù) 單 位借款額度審核作業(yè)流琵圖_1 款申請(qǐng)撥款作業(yè)收到銀行核準(zhǔn) 借款額度動(dòng)用申請(qǐng)表並編製傳票額度動(dòng)用前填寫金 融 機(jī) 構(gòu) 構(gòu) 構(gòu)財(cái) 務(wù) 單 位借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖傳票通知借款額度動(dòng)用申請(qǐng)表NoYes向銀行提出撥呈核 27 / 33一、 作業(yè)程序：1. 製制預(yù)算時(shí)，應(yīng)參考過(guò)去營(yíng)業(yè)狀況，競(jìng)爭(zhēng)情形，外在環(huán)境變化及未來(lái)發(fā)展等，決定次年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算編製。2. 股本以奉準(zhǔn)登記之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)，其未發(fā)行股份應(yīng)於股本項(xiàng)下列減之。 受領(lǐng)贈(zèng)與之所得。4. 各項(xiàng)公積提存是否正確。 股東名簿及附屬帳冊(cè)之編製與管理。b. 停止過(guò)戶日期。b. 股票發(fā)放及上市日期。 除息後股東名冊(cè)。但法定盈餘公積已超過(guò)資本總額50％時(shí)，或於有盈餘年度所提存之盈餘公積，有超過(guò)該盈餘20％之?dāng)?shù)額者，公司為維持股票價(jià)格，得以其超過(guò)部份派充股息。二、 控制重點(diǎn)：1. 已發(fā)行股票明細(xì)表與股票存根核對(duì)是否相符。
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