【正文】 合公司的預(yù)算管理工作及編制相關(guān)決策所需專題報(bào)告 – 集團(tuán)公司全面預(yù)算工作實(shí)施控制及預(yù)算調(diào)整建議 – 投資項(xiàng)目預(yù)決算財(cái)務(wù)審核，評(píng)估，提出建議 – 專項(xiàng)問(wèn)題調(diào)研與提出分析報(bào)告 – 跟蹤，分析全面經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃以監(jiān)控集團(tuán)整體及運(yùn)行狀況，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異(月度，季度，年度 ) – 投資項(xiàng)目的方案財(cái)務(wù)論證 (重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) )及后期評(píng)估 – 籌資方案總體優(yōu)化和平衡 – 涉及公司資產(chǎn)變動(dòng)及擔(dān)保抵押等事務(wù)的監(jiān)控及實(shí)施 – 協(xié)助保持與銀行等金融機(jī)構(gòu)良好的關(guān)系 – 集團(tuán)資金的計(jì)劃，跟蹤、分析、協(xié)調(diào)(現(xiàn)金流入流出預(yù)算 ) – 參與投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – 資產(chǎn)保全和管理 23 職能：財(cái)務(wù)管理的職能僅以會(huì)計(jì)為主 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金銀行出納 單據(jù)復(fù)核、資金 報(bào)表 銀行業(yè)務(wù)，銀行往來(lái) 收付管理，合同管理 個(gè)人借款管理 固定資產(chǎn)管理 帳務(wù)核算，帳務(wù)管理 材料核算，成本核算 成本預(yù)算、資金預(yù)算 總帳管理，財(cái)務(wù)分析 投資風(fēng)險(xiǎn)管理 資金分析，業(yè)務(wù)分析 會(huì)計(jì)職能 財(cái)務(wù)職能 ？ 24 沒(méi)有建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系并制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃 成本預(yù)算 收入預(yù)測(cè) 資金預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 投資預(yù)算 收支預(yù)算 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 資本性支出預(yù)算 收入計(jì)劃 成本費(fèi)用計(jì)劃 資金收支計(jì)劃 利潤(rùn)計(jì)劃 在無(wú)預(yù)算體系的管理中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性缺失，整體目標(biāo)無(wú)控制 25 缺少全面的預(yù)算管理，導(dǎo)致錦興內(nèi)部管理出現(xiàn)的問(wèn)題 無(wú)預(yù)算 投資決策隨意 缺乏資金的籌劃、控制 缺乏經(jīng)營(yíng)成本的控制 無(wú)法有效審計(jì)、考核 無(wú)資金使用計(jì)劃、效率不高 企業(yè)審計(jì)、考核無(wú)基本依據(jù) 注 ： 表示錦興近年出現(xiàn)的管理問(wèn)題 短纖項(xiàng)目 26 無(wú)財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)沒(méi)有參與企業(yè)發(fā)展的決策 預(yù)測(cè)潛在的 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)分析 了解企業(yè)的 贏虧情況 企業(yè)償債 / 付款能力 企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 投資有無(wú)效率 資產(chǎn)分布 是否合理 ?銷售下降 ?新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) ?投資項(xiàng)目的失敗 ?供應(yīng)商 /成本的變動(dòng) ?代理商 /渠道的變更 ?…… 詳細(xì)、透徹的專題分析 引起管理層注意，體現(xiàn)財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能 企業(yè)的盈利狀況是否令人滿意 企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)是否流暢 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否健康 企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是否充足 27 主要問(wèn)題 問(wèn)題描述 財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)重脫節(jié)，造成財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)信息不了解，無(wú)法及時(shí)規(guī)范核算，更無(wú)法監(jiān)控業(yè)務(wù)部門(mén) ? 會(huì)計(jì)信息流入沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)信息流入沒(méi)有規(guī)定方向 ? 會(huì)計(jì)處理沒(méi)有規(guī)范， ? 會(huì)計(jì)核算比較混亂會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一 ? 會(huì)計(jì)信息可比性差，真實(shí)性差。 全面預(yù)算制度沒(méi)有確立。給每個(gè)崗位制定一個(gè) 《 作業(yè)手冊(cè) 》 ，包括： 崗位定義、 崗位標(biāo)準(zhǔn)、 會(huì)計(jì)處理、非會(huì)計(jì)處理、 財(cái)務(wù)分析、 權(quán)限范圍、 溝通環(huán)境、 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)檔案。 34 缺乏有效的客戶 /經(jīng)銷商信息管理 信用調(diào)查分析 合同管理 銷售計(jì)劃與記錄 分銷管理 顧客 /市場(chǎng) 客戶信息管理 公 司 銷售商 ?缺乏統(tǒng)一的客戶 /銷售商管理規(guī)范，客戶從業(yè)務(wù)員表現(xiàn)看公司，不利于公司形象 ?對(duì)客戶 /銷售商的信息缺乏，無(wú)法針對(duì)性制定政策，只能由業(yè)務(wù)員根據(jù)情況自由度量，使客戶 /銷售商信任業(yè)務(wù)員行為，而非公司行為。建立營(yíng)銷激勵(lì)體系解決方案 － 營(yíng)銷體系崗位評(píng)價(jià) －營(yíng)銷薪酬體系 －營(yíng)銷 KPI考評(píng)體系報(bào)告 根據(jù)重組的崗位價(jià)值體系，建立新的營(yíng)銷激勵(lì)體系，并在新舊激勵(lì)體系之間確立合理的轉(zhuǎn)化關(guān)系 5。 達(dá)爾文 。 根據(jù)管理重組以后的關(guān)鍵業(yè)務(wù) ， 結(jié)合目前的營(yíng)銷運(yùn)作模式 ， 對(duì)現(xiàn)行營(yíng)銷管理模式進(jìn)行優(yōu)化 ， 針對(duì)關(guān)鍵的營(yíng)銷管理業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)系統(tǒng)的管理制度 ， 并將制度轉(zhuǎn)化為可操作的手冊(cè) 。 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)狀 新的競(jìng)爭(zhēng)切入 市場(chǎng)的威脅 替代產(chǎn)品 的威脅 供應(yīng)商的 談判能量 購(gòu)買者的 談判能量 36 問(wèn)題解決 －－ 思路和方法建議 基于保持可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略構(gòu)想規(guī)劃系統(tǒng)的營(yíng)銷管理體系目標(biāo)，提煉營(yíng)銷關(guān)鍵業(yè)務(wù)，并將其轉(zhuǎn)化為核心組織職能。從個(gè)人角度來(lái)說(shuō)，這種行為是理性的，因?yàn)檫@是他個(gè)人人力資本回報(bào)的一部分，以補(bǔ)償他認(rèn)為應(yīng)得報(bào)酬的不足；而從公司角度說(shuō)，這表明公司經(jīng)營(yíng)管理的失敗，也是對(duì)公司發(fā)展的最大威脅 營(yíng)銷管理整體規(guī)劃缺乏，未能配合公司戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)組織主要圍繞銷售展開(kāi)，各自為戰(zhàn)，缺乏資源共享與部門(mén)協(xié)同。 財(cái)務(wù)預(yù)算制度 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程規(guī)范 銷售信用政策 資金審批權(quán)限 內(nèi)部審計(jì)制度等 采購(gòu)管理制度 倉(cāng)庫(kù)管理制度 會(huì)計(jì)人員管理制度 資金管理制度 資產(chǎn)管理制度 成本管理制度 應(yīng)收賬款管理制度銀行賬戶管理制度 發(fā)票管理制度 會(huì)計(jì)信息管理制度 全面預(yù)算管理制度 （以上制度根據(jù)具體情況增減） 29 主要問(wèn)題 問(wèn)題描述 解決建議 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 業(yè)務(wù)流程 會(huì)計(jì)核算 崗