【正文】 錄保管不當(dāng)，導(dǎo)致錯(cuò)誤 無監(jiān)督性控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤 缺乏書面流程作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤 薪工作業(yè)： 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 28 ? 銷貨及收款作業(yè) ? 采購及付款作業(yè) ? 薪工作業(yè) ? 投資在業(yè) ? 一般會計(jì)作業(yè) 常見的內(nèi)部控制弱點(diǎn)： 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 22 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)對匯總預(yù)算的審核方法主要有：費(fèi)用增長的幅度是否在收入增長幅度的 20%之內(nèi)；與上年實(shí)際，本年預(yù)計(jì)實(shí)際，下年預(yù)算縱向比較，審核各科目預(yù)算增長合理性；與同類企業(yè)橫向比較，審核預(yù)算金額合理性；最后根據(jù)審核結(jié)果調(diào)配各部門的預(yù)算額度。 169。具體格式類似應(yīng)收帳款的帳齡分析表。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 12 有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可帶來： ? 財(cái)務(wù)數(shù)字的準(zhǔn)確性 ? 管理層能掌握真實(shí)數(shù)據(jù)，作出適時(shí)反應(yīng) ? 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)是否通過合理管理和利用 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 4 一 . 何謂內(nèi)部控制 二 . 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 三 . 針對財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段 四 . 常見的內(nèi)控弱點(diǎn) 五 . 對欺騙行為的反應(yīng) 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控 169。 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 9 交易循環(huán) ? 銷貨及收款作業(yè) ? 采購及付款作業(yè) ? 生產(chǎn)作業(yè) ? 薪工作業(yè) ? 固定資產(chǎn)作業(yè) ? 投資作業(yè) ? 籌資作業(yè) ? 一般會計(jì)作業(yè)循環(huán) 非交易循環(huán)（例） ? 印鑒管理 ? 背書保證作業(yè) ? 門禁管理 ? 規(guī)章管理 ? 其他 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 169。 應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)分類表 由于信貸風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，須及時(shí)上報(bào)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)水平劃分的應(yīng)收帳款質(zhì)量分布情況表。 169。 ? 初審主要審核費(fèi)用預(yù)算是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否與工作目標(biāo)相匹配，審核預(yù)算金額與歷史數(shù)據(jù)比較是否異常等內(nèi)容。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 26 不盈利業(yè)務(wù)能否取消？ 產(chǎn)品盈利能力報(bào)告 對本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)影響是什么？ 收入能增加嗎？ 管理層的戰(zhàn)略和審查的方案 有哪些產(chǎn)品能增加收入？ 哪些產(chǎn)品的售價(jià)、 成本數(shù)據(jù)和市場調(diào)查數(shù)據(jù)。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 33 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 收貨方面 – 收到公司未下訂單的貨物 – 截止時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤 – 認(rèn)列收貨的時(shí)點(diǎn)不正確 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 41 某電器銷售行進(jìn)口了一批手機(jī)，發(fā)生了下列情況： 1）銷售困難，同時(shí)退貨也很多； 2）服務(wù)部門的修理人員流動(dòng)率高； 3）修理用的配件不足； 4）在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異 5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳因更換財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細(xì)余額的情況 問題： 一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應(yīng) 采取何種對策？ 二 . 從計(jì)劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重 要的管理辦法或工作程序，其控制點(diǎn)有哪些？ 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 49 答問時(shí)間 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 54 信用評級： 財(cái)務(wù)人員根據(jù)所掌握情況，對應(yīng)收帳款進(jìn) 行初步評級，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核。 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 58 步驟一：信貸審批授權(quán) （續(xù)） 但審批金額的大小應(yīng)由管理層 共同協(xié)商制定。 169。 20xx安達(dá)信公司版權(quán)所有 ****** 63 步驟三：信用評級 有效的信貸等級分類制度是一項(xiàng)極為重要的工具，一方面能夠持續(xù)監(jiān)察應(yīng)收帳款的質(zhì)素，另一方面又可為信貸審批提供支持。 ? 關(guān)注。 對于處在 C級的應(yīng)收帳款，將作為部門壞帳處理，直接影 響個(gè)人業(yè)績評估；同時(shí)將該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負(fù)責(zé)催收。 169。指逾期兩年或有其它可靠證明該部分已無法 收回的應(yīng)收帳款。應(yīng)關(guān)注的應(yīng)收帳款包括帳齡超過三個(gè)月且 無采取適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)回避措施的，客戶財(cái)務(wù)狀況不良的，（如盈 虧基本平衡的，或流動(dòng)負(fù)債大于流動(dòng)資金的），以及過去還 款時(shí)間過長、經(jīng)常逾期還款的等。所有貸款都會有風(fēng)險(xiǎn)，只是程序上有所不同而已。兩種現(xiàn)金來源之間的關(guān)系以及申請賒銷的期限，標(biāo)志著企業(yè)償還債務(wù)