某集團(tuán)全面預(yù)算管理制度(doc7)(完整版)
【正文】 、廣告、促銷(xiāo)推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)、銷(xiāo)售費(fèi)用的限制、本年度銷(xiāo)售方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策、子公司銷(xiāo)售計(jì)劃表、產(chǎn)品別銷(xiāo)售計(jì)劃表等。主要包括：銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算等。 第三條 集團(tuán)采取年度編制預(yù)算，月度進(jìn)行調(diào)整，旬度作計(jì)劃的預(yù)算計(jì)劃管理方式，從而增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性。 第四條 集團(tuán)成立預(yù)算委員會(huì)作為推行預(yù)算計(jì)劃的組織，集團(tuán)財(cái)務(wù)部為年度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評(píng)價(jià)的 主管部門(mén)。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。 二、采購(gòu)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算用來(lái)確定預(yù)算期商品采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)成本，它是以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時(shí)考慮期初商品存貨水平。 五、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金 預(yù)算是用來(lái)反映預(yù)算期內(nèi)由于銷(xiāo)售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購(gòu)買(mǎi)用于短期投資的有價(jià)證券等。 第十二條 年度預(yù)算編審程序： 10 月 25 日 集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)經(jīng)理委員（總裁）召開(kāi)第一次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，聽(tīng)取集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，集團(tuán)總裁布置集團(tuán)各部門(mén)、子公司制訂下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃。 11 月 30 日 各 部門(mén)、子公司根據(jù)第四次集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)會(huì)議決議，根據(jù)核定的有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)修訂預(yù)算方案，編制預(yù)算計(jì)劃草案并報(bào)送財(cái)務(wù)部。 第十三條 每年 10 月 20 日前，預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)各位委員，同時(shí)準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)。 第二十條、預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度 。 二、各部門(mén)、子公司就本季度預(yù)算執(zhí)行情況及下季度預(yù)算計(jì)劃方案作報(bào)告并提供書(shū)面材料。為董事會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。 第五節(jié) 附 則 第十八條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部制訂并負(fù)責(zé)解釋、檢查與考核。 四、預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）根據(jù)季度調(diào)整草案作出正式調(diào)整方案，報(bào)總裁核準(zhǔn)后下達(dá)各系統(tǒng)，總裁上報(bào)董事會(huì)。 第二十二條、提出預(yù)算修正的前提。 第四節(jié) 預(yù)算控制和差異分析 第十五條、控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。 12 月 10 日 由總裁召開(kāi)第五次集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及全面預(yù)算草案。 11 月 5 日 由集團(tuán)董事長(zhǎng)召開(kāi)集團(tuán)董事會(huì)會(huì)議，聽(tīng)取預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、總裁關(guān)于下年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃報(bào)告；研究確定
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