【正文】 法 2020年本章教材基本無變化。 （ 2）其他納稅人，除國家機關(guān)和個人外， 應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記。 稅的社會團體 、場所的非居民企業(yè) [答疑編號 3942140103] 『正確答案』 AB 、程序 稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》、提供的證件和資料，應(yīng)當(dāng)在收到之日起 30日內(nèi)審 核完畢。 [答疑編號 3942140105] 『正確答案』 B （三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 定期定額 征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。 ，核發(fā)《外管證》，《外管證》有效期限 一般為 30日，最長不得超過 180天。 二、賬簿、憑證管理 （一）賬簿、憑證管理 、憑證設(shè)置的管理 （ 1）設(shè)置賬簿的范圍 類型 要求 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿 扣繳義務(wù)人 應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起 15 日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿 、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料 ，若聘請 專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 [答疑編號 3942140109] 『正確答案』 D （二）發(fā)票管理 稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)。 ，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。 ，必須給納稅人開具承諾文書 ，必須給納稅人開具完稅憑證 、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù) 、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單 [答疑編 號 3942140201] 『正確答案』 BCD 二、稅款征收的方式（七種） （一）查賬征收 （二）查定征收 （三）查驗征收 （四）定期定額征收 —— 適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位 （五）委托代征稅款 —— 適用于小額、零星稅源的征收 （六）郵寄納稅 （七）其他方式 三、稅款征收制度 （一）代扣代繳、代收代繳稅款制度 ，除依法給予處罰外，應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款補扣或補收。 批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。 ，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款， 但不加算銀行同期存款利息。 了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)整方法。未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行。 （ 4）稅務(wù)機關(guān)可以對欠繳稅款的納稅人 行使代位權(quán)、撤銷權(quán) （ 5）建立欠稅公告制度 【例題】 1.（單選題）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（ ）。 稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利 要求 因檢查需要時，經(jīng) 縣以上稅務(wù)局（分局）局長 批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查 但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在 3個月內(nèi)完整退還 有特殊情況的，經(jīng) 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查 但是稅務(wù)機關(guān)必須在 30日內(nèi)退還 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查。 2020元以下的罰款 2 000元以上 1萬元以下的罰款 [答疑編號 3942140301] 『正確答案』 C 二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正； 可處以 2020元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2020元以上 5000元以下的罰款。 3倍的罰款 處以未代收代繳消費稅額 3倍的罰款 [答疑編號 3942140303] 『正確答案』 B 『答案解析』委托個體戶加工應(yīng)稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。 【例題】（ 2020年多選題）下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。 C級以下的。 ，需要申請行政復(fù)議的。 。 、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。 、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造 成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機關(guān)依法處以未繳、少繳稅款 50%以上 5倍以下的罰款。 【例題】（ 2020年多選題）下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè) 定的表述中，正確的有（ ）。 （三）決定 六、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 ** 注意時間的規(guī)定。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為 2020年 3月 l日，則該企業(yè) 4月 5日繳納罰款時的總金額 為（ ）。 他規(guī)定 （ 1）計劃單列市稅務(wù)局 省稅務(wù)局 （ 2）稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局 所屬稅務(wù)局 （ 3）對兩個以上稅 務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的 共同上一級稅務(wù)機關(guān) 對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的 共同上一級行政機關(guān) （ 4）對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的 繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān) （ 5）對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款 加處罰款的決定不服的 向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。 （三）申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的， 應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議 。 （七）行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，以及納稅人及其他當(dāng)事人對行政復(fù)議決定不服的，可以 自收到不予 受理決定書之日起、行政復(fù)議期滿之日或收到復(fù)議決定之日起 l5日內(nèi)， 依法向人民法院提起行政訴訟。 ，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的； 。 ，沒有近親屬，或 者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但 延長期限最多不超過 30日。 第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟 一、稅務(wù)行政訴訟的概念 * 稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進行審理并作出裁決的一種訴訟活動。 本章總結(jié) 各節(jié)內(nèi)容 知識點 第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰 了解稅務(wù)行政處罰的原則，熟悉設(shè)定和種類，簡易程 序，一般程序，執(zhí)行 第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議 熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，區(qū)分選擇復(fù)議和必經(jīng)復(fù)議；行政復(fù)議管轄；申請、受理、決定過程中時間的規(guī)定；不予受理，停止執(zhí)行、中止、終止的情形；調(diào)解和和解的情形 第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟 訴訟的原則和范圍 。 二、稅務(wù)行政訴訟的原則 ** （一）人民法院特定主管原則 —— 人民法院只能受理因具體行政行為引起的稅務(wù)行政爭議案 （二）合法性審查原則 —— 人民法院不直接判決變更 （三）不適用調(diào)解原則 （四）起訴不停止執(zhí)行原則 （五）稅務(wù)機關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則 （六）由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t 三、稅務(wù)行政訴訟的管轄 ** 四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 ** 【例題】（ 2020多選題）納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍有（ ）。 （二十五）申請人、第三人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理： （ 1）維持具體行政行為的行政復(fù)議決定 由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行 （ 2）變更具體行政行為的行政復(fù)議決定 由復(fù)議機關(guān)依法強制 執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行 【例題】（單選題）稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起（ ）內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人。 ，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的。 。 【例題】（單選題）對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答 復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起（ ）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。 告知受送達人的 自 公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算 告知申請人，事后補充告知的 自該申請人收到稅務(wù)機關(guān)補充告知的通知之日起計算 自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為 之日起計算 體行政行為的 ，依法應(yīng)當(dāng)向申請人送達法律文書而未送達的 視為該申請人不知道該具體行政行為 定職責(zé)，稅務(wù)機關(guān)未履行的 （ 1）有履行期限規(guī)定的，自履行期限屆滿之日起計算 （ 2）沒有履行期限規(guī)定的，自稅務(wù)機關(guān)收到申請滿60日起計算 （八）、（九）稅務(wù)行政復(fù)議申請的提交 申請人可以書面申請行政復(fù)議，也可以口頭申請行政復(fù)議 （十二）申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議， 復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院提起行政訴訟 ；申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。 【例題】（多選題）下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄范圍的說法中，不正確的有（ ）。 二、稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)和人員 * 三、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 （和 “ 六、稅務(wù)行政復(fù)議申請 ” 結(jié)合起來學(xué)習(xí)區(qū)分哪些屬于選擇復(fù)議，哪些屬于必經(jīng)復(fù)議） ** 選擇復(fù)議 必經(jīng)復(fù)議 、行政審批行為 包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅 、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。 【例題】 1.（ 2020年原制度單選題）稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員 當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。 【例題】（ 2020年原制度多選）下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有（ ） [答疑編號 3942150102] 『正確答案』 ACD 三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄 ** 稅務(wù)行政處罰的實施主體主要是縣以上稅務(wù)機關(guān)。 單選題 多選題 計算題 綜合題 合計 2020年 1分 1分 2020年 1分 1分 2分 2020年 1分 1分 本章內(nèi)容： 3節(jié) 第一節(jié) 稅 務(wù)行政處罰 第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議 第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟 2020年本章教材基本無變化 第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰 稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為， 尚未構(gòu)成犯罪 ，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰。 、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)。 、自治州以上稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn) 。 （三）納稅保證責(zé)任