【正文】 生虧損 ， 應向供應商收取補利收入 。 非商品收入的管理 合同內收入項目 ： 商業(yè)折扣、補利收入、營業(yè)場所支持費、場地使用費、市場推廣費、 促銷員管理費、加盟管理費收入、廣告位收入、空調安裝服務費收入、 應收降價款、應收退殘款、其他相關收入。綜上得出，特價機超過限量部分應補償?shù)睦麧櫈?7萬元。 特價機合同期限最長不得超過 30天（ 1個月），并在此期限務必銷售完畢，若 30天內未銷售完畢的視為假特價機。 ③ 特價機總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應加蓋騎縫章 ， 對合同內容有修改的地方應蓋章確認 。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關審核人無法確定改動后的條款是否有法律風險的，可先報總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內容，要求采購人員在打印合同時須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標注出。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。 合同管理 ——合同審核要求 ?標準合同條款不能進行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內容”； ?合同審批單（或合同預案）審批標準與所簽合同正本應一致或簽定標準優(yōu)于審批標準，另行約定事項在審批單中應全文列示 。 ? 預付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴禁一次付款，分次進貨 ⑵ 嚴格按公司授權權限進行審批 ⑶ 嚴格遵守 “ 上款不清，下款不付 ” 供應商往來賬的核對 ——對帳要求 ? 對帳要求 代銷商品每月結款前必須核對清楚 “ 代銷商品款 ” 余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷商品每次結款前必須核對該批商品的入庫明細，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結算貨款 供應商往來賬的核對 ——帳務差異 因采購人員 采購批單價格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權審批 ， 審批后的單據(jù)交財務部相關人員憑以進行賬務處理； 在賬務核對中查明了詳細原因 ， 但未與供應商達成一致處理意見的 ， 由對賬會計持 “ 往來賬務核對明細表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調辦理 ； 分部采購人員未能及時協(xié)調解決 、 或不能解決的 ， 由分部結算會計匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 ， 并在申報表中給出合適的處理建議和方法 。 計劃外付款流程 采購員填寫 “ 計劃外付款申請表 ” 。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計劃匯總表”傳真給分部結算組。 結算會計打印 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 交采購員 制作定單 。 供應商按照我公司的 安排按時到分部財務結算組對帳 。 經(jīng)銷商品結算流程 經(jīng)銷商品入庫 ，財務確認并打印 《 入庫單 》 結算聯(lián)。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當于合約期內暫存于銷售商企業(yè)的流動資產(chǎn)，合約期內銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應商的貨物的總價 ⑺ 信用額度 ：是指供應商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內享有合同約定的結算方式及帳期的最大資金額度。做到數(shù)據(jù)準確、及時完整，避免出現(xiàn)漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。 ⑵ 主要指公司日常的經(jīng)營 、 管理費用支出的帳戶 。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付貨款，防止發(fā)生財務危機。 ? 收銀員：貨款收取 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計算；收入收取 。 在管理上體現(xiàn)在人 、 財 、 物的每一方面 ，在經(jīng)營上體現(xiàn)在進 、 銷 、 存的每一環(huán)節(jié) 。 ?會計管理組：預算管理；會計核算；會計報表編制和報送及財務分析；稅收管理 。 ? 參與公司的經(jīng)營決策 ， 提高公司的經(jīng)營質量和投資效益 。 授信業(yè)務：爭取一定的授信額度，并應將承兌匯票保證金控制在 30%以內， 由北京國美電器有限公司提供擔保。 月度盤點結果需傳真上報總部資金管理部備案審查 。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應商購買商品時，購買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應商預先支付購買商品的款項，供應商在收到款項或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。 ?付 計劃內付款各個分部在每周集中在兩天進行支付，計劃外臨時付款可根據(jù)實際情況進行支付。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款 。 結算出納按照總部的審批結果支付貨款。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時到分部財務辦理貨款。 庫房收貨，財務確認并打印 《 入庫單 》 結算聯(lián)。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 ? 合同審核宗旨 ?符合公司規(guī)定各項授權及審批單的規(guī)定。 例如： 合同中約定商品單價在 2000元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無法按單品單價定義返利政策，且商品單價如果介于 2000左右，則在計算時必須逐一查詢每筆進貨對應的單價，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。 對于超過合同三個月過渡期的供應商仍不簽訂新合同 ， 一律按無合同付款流程報總采銷中心 、 財務中心審批 ， 各分部結算部門按總部批復后方能同廠家進行結算 ， 期間的各項收入按 2020年合同標準收取 。因其對應的商業(yè)折扣政策與正常機型存在差異，往往點位較低。 供應商在半年內提供的各種特價機的總量 ， 不得超過該品牌品類商品半年累計供貨量的 20%。 特價機 ——進貨超 20%應補利潤計算方法（舉例） 在此舉例進行詳細說明： 例：某分部下半年累計進貨 1000萬，其中有 3筆特價機進貨，正常機返利 5%。 如發(fā)現(xiàn)供應商實際上店情況與 《 供應商上（撤）店協(xié)議書 》 不符，采購部門應 在次月 10日之前 與供應商補簽協(xié)議。 非商品收入管理 ——商業(yè)折扣（ 2） ?商業(yè)折扣的計算基數(shù) 進貨后回款額 我方實際支付給供應商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應商的各種應收款項（帳扣的降價款、退殘款、退貨款除外），具體計算以我方的結算單為準。 收入會計在計算帳面補利時，應根據(jù)與供應商簽定的包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的約定，扣除此類合同規(guī)定的商品型號的銷售額和毛利額。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務收入⑴ ⑴ 營業(yè)場所支持費 供應商進入我方營業(yè)場所進行銷售 ， 向我方支付的費用；該費用每 6個月收取一次 。 市場推廣費收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對于市場推廣費中 18個節(jié)日，供應商在節(jié)慶日開始之日起 5個工作日 繳納該費用。 管理規(guī)定 （ 1）各地與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會或舉辦促銷活動需要向廠家收取臨時廣告費或臨時促銷費的，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或取得書面確認函，凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認函的，一律不得支付費用。 ⑵ 總額或總費用率控制。按照責任和權限，將費用按照可控原則劃分到各個部門進行管理，同時承擔管理責任。 ? 合同管理。 公司對外收取的各項收入和費用 ， 包括代收代支的各項費用 ， 如：吊旗制作費 、 展臺費等 ， 無論從何種渠道 、 以何種名義取得 ， 都必須由交款單位直接將款項交至分部財務部 ， 嚴禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費用或收入 ， 嚴禁截留 、 坐支 、 私分等行為 。 新開分部按照總部對新開分部費用管理授權中的規(guī)定進行費用管理 。 ⑵ 對于開業(yè)當年經(jīng)營期限在半年以內的企業(yè)， 可申請次年全年一個完整的會計年度免征企業(yè)所得稅（若開業(yè)當年實現(xiàn)贏利，則按贏利金額交納企業(yè)所得稅） ⑶ 分部在與稅務協(xié)商稅收返還時比率時，應盡量掛靠在市級或區(qū)級并爭取較高的返還比率，各稅種的返還可參考如下比率： 增值稅 按納稅總額的 810% 返還 營業(yè)稅 按納稅總額的 2030%返還 企業(yè)所得稅 按納稅總額的 2025%返還 ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑷ 利用聘用下崗人員、待崗人員再就業(yè)這一政策，力爭獲得所得稅“ 三年免 稅，兩年減半征收 ” 的優(yōu)惠政策。 發(fā)票打印出來后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以 25份為單位匯總金額并裝訂成冊，按稅務局規(guī)定填寫封皮。 如必須給予結算的 ， 由采購人員提出申請和稅票收回期 ， 報總部采購中心和財務中心審核批準后 ， 結算部門才能進行支付 。 屬于開發(fā)中心前期以個人名義從北京分部借支的款項，新開分部財務人員核實帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。 ② 新開分部財務部到開戶行打印銀行對帳單 ， 分帳戶逐一編制銀行存款余額調節(jié)表 。 證件、合同及協(xié)議的移交 一 、 證件的移交 需移交的內容包括：營業(yè)執(zhí)照 （ 正 、 副本 ） 、 稅務登記證 （ 正 、 副本 ） 、 法人代碼證書 （ 正 、 副本 ） 、 公章 、 合同章等 。 新開分部所需要印章 一 、 分部財務 財務專用章 法人代表章 銀行帳戶章 合同正本章 合同副本章 發(fā)票專用章 增值稅票已開章 銀行帳號 、 稅號章 國美公司注冊地址章 作廢章 1 現(xiàn)金收訖章 1 現(xiàn)金付訖章 1 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 1 會計已核章 二 、 門店財務室 結算專用章 貨款收訖章 作廢章 網(wǎng)上購物貨款收訖章 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 三 、 配送中心 收貨專用章 結算專用章 。 二 、 合同 、 協(xié)議的移交 需移交的各類合同 、 協(xié)議包括：房屋租賃合同 、 采購合同 、 裝修協(xié)議 、 新聞廣告合同 、 印刷合同等 。 ④ 根據(jù)銀行對帳單和余額調節(jié)表核對支票使用情況 ， 清點剩余支票 ，包括現(xiàn)金支票和轉帳支票 。 新開分部資產(chǎn)的移交 需移交的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、辦公設備、低值易耗品等。 ㈦ 關于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 二 ）