【正文】 ” ，在 ERP系統(tǒng)中制作 “ 預(yù)付款單 ” 。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導(dǎo)規(guī)范國美收入管理過程中所應(yīng)遵循的操作流程和運行指導(dǎo)，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。合同簽定的條款與預(yù)案審批標準不一致。 ? 合同簽定要求規(guī)范標準。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作 。 ⑷ 分部應(yīng)設(shè)立合同專用章使用審批登記簿 ， 對每次印章使用情況均要進行登記 ， 登記內(nèi)容包括印章使用時間 、 合同性質(zhì) 、 使用部門 、對方單位名稱 、 加蓋份數(shù) 、 審批人 、 經(jīng)手人等 。 特價機 ——特價機合同審核要求 特價機合同必須報總部審批 ， 未報總部審批的 ， 商業(yè)折扣應(yīng)按正常機計算；特價機協(xié)議到期后 ， 商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機計算 。 新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時，新開門店開業(yè)后的 前 3天 （含第 3天）的特價機銷售成本不記入特價機占比，即特價機的進貨額扣除開業(yè)后前 3天特價機的銷售成本。 分部銷售部（賣場部）應(yīng)在供應(yīng)商簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 的情況下，方可安排其進場。 ?商業(yè)折扣形式 常規(guī)商業(yè)折扣： 月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。 收入會計在計算應(yīng)收補利收入時將上述團購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)的銷售額 、帳面毛利從當期銷售額 、 帳面毛利中剔除 。 非商品收入管理 ——應(yīng)收款項 ⑴ 應(yīng)收降價收入 ① 供應(yīng)商通知降價 ② 公司自行調(diào)價 ⑵ 應(yīng)收退殘收入 ① 殘次品：指商品在售前、售后中本身固有的或發(fā)生的外觀、性能、質(zhì)量等任何一項不符合中國國家質(zhì)量標準、行業(yè)標準、廠家標準等任一標準的產(chǎn)品。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑶ ⑺ 廣告位出租收入 ： 是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入； ⑻ 其他服務(wù)費： 是指合同外收入。 臨時促銷費和臨時廣告費管理⑴ ? 臨時促銷費和臨時廣告費管理 概念 臨時廣告費是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告 、 舉辦新聞發(fā)布會等向廠家收取的合同外費用 。 費用控制原則 費用核算內(nèi)容 新開分部費用管理 ㈠ 費用控制原則⑴ ⑴ 計劃管理 計劃管理。 各分部所有的費用開支必須 、 且只能從此專用帳戶支出 ， 且此帳戶專門用于費用支出 ， 嚴禁支付 其他任何支出 。 ㈠ 費用控制原則（ 3） ? 標準控制。 公司所有收入的款項均須由公司各級財務(wù)部門登記入帳 ， 核算管理 ， 支出的款項必須報經(jīng)批準后 ， 通過財務(wù)部門支出 。 總部對口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財務(wù)中心審核；由財務(wù)中心將審批確認后的月度費用計劃下發(fā)至新開分部 。 分部在國稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。 若收款臺無人時，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財務(wù)室保管。 ㈢ 異地結(jié)算 ： 異地結(jié)算的供應(yīng)商的稅票 ， 在 7天內(nèi) 收回 。 ㈨ 辦理進貨退出或索取折讓所需資料 ? 辦理時要求提供的資料 書面申請，說明原因； ２、進貨時接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件； ３、原進貨 運輸憑證； ４、原進貨的入庫單； ５、進貨退出的企業(yè)要附退庫單； ６、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明； 第八部分 新開分部移交相關(guān)事項 移交內(nèi)容包括：現(xiàn)金 、 銀行存款 、 支票 、 開戶許可證 、 支票購領(lǐng)本 、 印鑒卡 、 人名章 、 財務(wù)章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù) 。 以上移交資產(chǎn)中屬于北京分部代購的各項資產(chǎn)，經(jīng)新開分部核實后，財務(wù)部門給北京分部開具收據(jù)。 ② 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實性與合法性 ，同時審查各項開支是否存在總部批文 ， 根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額 。 新開分部所需財務(wù)票據(jù) ⑴ 營業(yè)員手寫銷售專用票； ⑵ 四聯(lián)機制普通發(fā)票 （ 必須向當?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請 ， 得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷 ） 。 各類合同或協(xié)議在清點過程中 ， 必須注意簽署的合同或協(xié)議是否有鵬潤投資公司總經(jīng)理或常務(wù)副總裁的簽字 ， 方可認可 ， 并出具出面清單 ， 有開發(fā)人員和新開分部相關(guān)人員簽字 ， 并經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字確認后雙方留存 。屬于投資人投入的資本金，按各自的出資額給出資人開具收據(jù)（資本證明）。清單一式三份，移、接交雙方各執(zhí)一份，另一份上報總部行政中心備案。 ㈨ 進貨退出或索取折讓辦理程序 1. 稅務(wù)會計到主管國稅機關(guān)“待批文書”崗位 領(lǐng)取 《 企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單填開 申請表 》 ，如實填寫后并加 蓋本單位公章 ，連同 其它資料 一并交給“待批文書”崗位經(jīng)辦人員； 2. “待批文書”崗位在對受理資料審核無誤并報領(lǐng)導(dǎo)核準后， 開具 《 進貨退出及索取折讓 證明 》 ， 加蓋分局公章 。 ㈥ 增值稅稅票回收制度 ㈠ 同城結(jié)算 ： 對同城結(jié)算的供應(yīng)商 ， 必須堅持 “ 一手錢一手票 、 驗票付款 ” 的原則 。 ㈤ 機制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡介 必須向當?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請，得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷。 第六部分 稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 一、稅務(wù)登記 二、稅收優(yōu)惠政策 三、機制發(fā)票 四、增值稅發(fā)票管理 五、進貨退出或索取折讓 ㈠ 稅務(wù)登記的辦理 新開分部在辦理完工商登記后 30日內(nèi)，應(yīng)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，對于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開分部應(yīng)比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠政策，以及是否能提供集中納稅申報，然后選擇政策比較優(yōu)惠并能集中進行納稅申報的地區(qū)辦理稅務(wù)登記。 ㈡ 費用報銷流程 經(jīng)手 人持 原始 憑證 費用 會計 簽字 審核 總經(jīng) 理簽 字審 核 出納 審核 報銷 付款 財務(wù) 經(jīng)理 簽字 審核 部門 經(jīng)理 簽字 審核 ㈣ 新開分部費用管理 鑒于新開分部較多 ， 周費用計劃已經(jīng)不能適應(yīng)公司形勢 ， 現(xiàn)要求新開分部不再上報周費用計劃 ， 而是上報月度費用計劃 。 ? 定期考核，嚴格獎懲制度。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。 ⑶ 專戶管理 。 臨時廣告費的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時廣告費只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會支出； B、 臨時廣告費的使用必須嚴格按收取數(shù)進行控制 ， 不得超支； C、 臨時廣告費作為其他業(yè)務(wù)支出按照公司授權(quán)報批后使用 。 廣告位收入管理 ? 廣告位收入管理 定義： 分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來進行廣告宣傳而向廠家收取的租金。 ⑸ 加盟管理費收入 指合作方本著自愿、平等、公平、誠實守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費、發(fā)展基金會會員費、按每月流水 1％提成的總稱。 代銷商品補利收入應(yīng)分月 、 分門店 、 分品類 、 分品牌或供應(yīng)商分別計算應(yīng)收金額 ， 各月 、 各門店 、 各品類 、 各供應(yīng)商或各品牌 （ 是否分品牌按合同約定執(zhí)行 ） 之間虧損和贏利不能互相抵補 。 在計算時 ， 上述公式中“ 合同規(guī)定的帳面毛利率 ” 按照 0來進行計算 。 合同外收入項目：臨時促銷費、臨時廣告費、展示費、裝修費、選位費、展臺制作費等。 項目 進貨時間 特價機進貨額 特價機返利點位A 100 萬 3%B 200 萬 2%C 100 萬 1%400 萬合計《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 是合同不可缺少的組成部分，它更是保證各項其他業(yè)務(wù)收入計算準確的主要因素之一。 全國性特價機合同由張副總裁審批，地方特價機合同有采購中心副總審批 采購中心各品類部長根據(jù)授權(quán)對分部特價機協(xié)議進行審批，一個部門的一份特價機審批單上必須有兩個人簽字（主管或部長 /業(yè)務(wù)或部長） 財務(wù)審核特價機 3點標準 在特價機授權(quán)標準中涉及財務(wù)審核的 3點標準介紹： A、廠家讓利百分比； B、國美綜合毛利率； C、廠家讓利：國美讓利。 ④ 入庫價與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價完全一致。 ⑶ 合同專用章不得借出或帶離公司使用 。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項： 無 ? ERP上線分部，在上報合同時在雙方另行約定處也必須用“無”字明確標出。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。 申報表報分部結(jié)算主管 、 財務(wù)經(jīng)理 、 采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理審核批準后 ， 報 總部采購中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理 、 資金管理部部長 、 財務(wù)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理審核批復(fù) ； 各分部采購人員或結(jié)算會計根據(jù)各級領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報表 ， 對往來款項中存在的問題及差異 給予調(diào)整及跟進 。 分部財務(wù)審核 “ 計劃外付款申請表 ” 。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購部。 采購部依據(jù)結(jié)算會計打印的 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 制作“ 采購定單 ” 。 收入主管核算 各項返利及其他各項應(yīng)收款項，結(jié)算會計打印 《 代銷商品結(jié)算單 》 。 結(jié)算會計查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對帳 。對于超出信用額度的款項，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進行結(jié)算。財務(wù)經(jīng)理要認真審查，杜絕敷衍了事。 ⑶ 根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門要求在有關(guān)銀行開立 。 ? 貨幣資金管理重點在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 財務(wù)管理的內(nèi)容 ?資金管理 ——預(yù)算、融資、周轉(zhuǎn)、風險、財務(wù)費用 ?資產(chǎn)管理 ——固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結(jié)算管理 ——計劃、審核、確認、及時、服務(wù) ?收入管理 ——商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費用管理 ——制度、預(yù)算、標準、授權(quán)、審核 ?利潤管理 ——計劃、考核、分析 ?稅金管理 ——法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 ——采購、銷售、庫存、價格