【正文】 收入會計在計算應(yīng)收補(bǔ)利收入時將上述團(tuán)購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)的銷售額 、帳面毛利從當(dāng)期銷售額 、 帳面毛利中剔除 。 非商品收入管理 ——補(bǔ)利收入（ 1） 補(bǔ)利收入 是依據(jù)合同中保證帳面利潤條款的約定向供應(yīng)商收取的利潤補(bǔ)償款。 ?商業(yè)折扣形式 常規(guī)商業(yè)折扣： 月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。沒有銷售部門、審計部門對撤店的確認(rèn)和審計，以及沒有簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 ，財務(wù)部門 不得結(jié)算貨款 ，賣場部也不得為其辦理撤場事宜。 分部銷售部（賣場部）應(yīng)在供應(yīng)商簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 的情況下，方可安排其進(jìn)場。其中， 10月 1日進(jìn)貨 100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤為 100*（ 5%2%） =3萬元， 12月 1日進(jìn)貨 100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤為 100*（ 5%1%） =4萬元。 新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時，新開門店開業(yè)后的 前 3天 （含第 3天）的特價機(jī)銷售成本不記入特價機(jī)占比，即特價機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 3天特價機(jī)的銷售成本。 特價機(jī)的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)保證在合同期限之內(nèi)按照特價機(jī)協(xié)議全部銷售完畢 ， 不得出現(xiàn)多賣或少賣 ， 若出現(xiàn)多賣或少賣的情況 ， 此份協(xié)議將視同虛假特價機(jī)協(xié)議 特價機(jī) ——特價機(jī)合同審核要求 包銷機(jī)、特供機(jī)、特價機(jī)銷售額計入全年銷售規(guī)模。 特價機(jī) ——特價機(jī)合同審核要求 特價機(jī)合同必須報總部審批 ， 未報總部審批的 ， 商業(yè)折扣應(yīng)按正常機(jī)計算；特價機(jī)協(xié)議到期后 ， 商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機(jī)計算 。（帶貨安裝商品不受此限） ② 品名、型號與協(xié)議規(guī)定完全一致。 ⑷ 分部應(yīng)設(shè)立合同專用章使用審批登記簿 ， 對每次印章使用情況均要進(jìn)行登記 ， 登記內(nèi)容包括印章使用時間 、 合同性質(zhì) 、 使用部門 、對方單位名稱 、 加蓋份數(shù) 、 審批人 、 經(jīng)手人等 。 使用要求： ⑴ 由使用人填寫 《 合同專用章用印審批表 》 ， 按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批 ， 由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋章 。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作 。 ? 合同中與供貨商的貨款結(jié)算若以承兌匯票方式支付的，公司要求 36個月且不得加息。 ? 合同簽定要求規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。 例如： 經(jīng)銷合同第四條約定“本合同約定的產(chǎn)品進(jìn)入乙方 所有地區(qū)所有門店 進(jìn)行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關(guān)公司與乙方及乙方相關(guān)公司）”。合同簽定的條款與預(yù)案審批標(biāo)準(zhǔn)不一致。 ?明確各項收入的計算、收取方式、收取時間。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導(dǎo)規(guī)范國美收入管理過程中所應(yīng)遵循的操作流程和運行指導(dǎo)，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。 預(yù)付賬款采購的管理 ——入庫時間規(guī)定 預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購人員必須保證自款項付出之日起 3天內(nèi) （含休息日） 收到貨物并辦理入庫； ⑵ 異地： 采購人員必須保證自款項付出之日起 7天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 結(jié)算會計確認(rèn)商品 入庫并收到發(fā)票 后，制作 “ 經(jīng)銷商品結(jié)算單 ” ，核銷供貨商的預(yù)付款。 結(jié)算會計依據(jù)采購部的 “ 采購定單 ” ，在 ERP系統(tǒng)中制作 “ 預(yù)付款單 ” 。 結(jié)算會計匯總 編制 “ 先款后貨商品周付款 計劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報總部資金管理部。 結(jié)算會計每周四下午匯總 編制 “ 代銷商品周付款 計劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報總部資金管理部。 結(jié)算會計與供貨商 對帳 ，對帳后在 ERP中 辦理商品出庫 。 資金管理部于周五下班前將審批后的 “ 經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表 ” 傳真回各分部。 代銷商品結(jié)算流程 代銷商品 入庫 ，財務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫單 》 結(jié)算聯(lián)。 結(jié)算會計周四 編制 “ 經(jīng)銷商品周 付款計劃 匯總表 ” ，并在下班前上 報總部資金管理部。一經(jīng)確定，不得隨意變更。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期大于 7天的對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間 。 ⑸ 帳期 ：供應(yīng)商與銷售商在業(yè)務(wù)往來中，供應(yīng)商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠 付貨款的時間。 關(guān)于結(jié)算的幾個概念⑴ ⑴ 經(jīng)銷商品 ：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商后，再賣給客戶的那部分商品。 承兌項目的上報。 三、盤點制度規(guī)定具體要求如下： 各部門的出納人員對經(jīng)管的所有庫存貨幣資金 ， 必須做到日清日結(jié) ， 賬實 、 賬賬相符 。 其他主要業(yè)務(wù)： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務(wù)； ⑵ 免費提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應(yīng)免費提供一定數(shù)量的點驗鈔機(jī)； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結(jié)算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項的回 收 、 對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ㈠ 銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 免費上門收款服務(wù)：要合作銀行無償提供每天一次的上門收款服務(wù)。 ? 國美系商品流通企業(yè)，故對銀行融資需求主要是“銀行承兌匯票”。 （ 監(jiān)督 ） ? 分析 、 指導(dǎo)公司的各項經(jīng)營活動過程 ， 不斷提高公司的整體管理水平 。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫 、 臨時頂替收款 。 ?資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 ? 資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。財務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容 一、財務(wù)管理基礎(chǔ) 二、資金管理 三、結(jié)算管理 四、收入管理 五、費用管理 六、稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 七、新開分部移交相關(guān)事項 第一部分 財務(wù)管理基礎(chǔ) ㈠ 財務(wù)管理的目標(biāo) ㈡ 財務(wù)管理的內(nèi)容 ㈢ 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ㈣ 財務(wù)中心組織機(jī)構(gòu) ㈤ 分部財務(wù)組織機(jī)構(gòu) 財務(wù)管理的基本概念 ? 財務(wù)管理是一種價值管理 ? 和其他管理相比 ， 財務(wù)管理側(cè)重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財 、 用財 、 生財 ” 之道 。 三級管理體系 ? — 總部財務(wù)中心 ? — 分部財務(wù)部 ? — 門店財務(wù)室 總部財務(wù)管理機(jī)構(gòu) ? 財務(wù)管理部：財務(wù)人員的管理；日常事務(wù)管理；財務(wù)制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 分部財務(wù)管理機(jī)構(gòu) ?財務(wù)管理組：財務(wù)人員的管理；門店日常事務(wù)管理；財務(wù)制度的貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 門店財務(wù)機(jī)構(gòu) ?會計：商品入庫 、 出庫的處理；退貨 、退款處理；其他收入的收取；借款 、 日常費用支出 、 其他收入收取 。在業(yè)務(wù)上接受上級監(jiān)控 獨立核算 ? 獨立的法人主體；具體實施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定 財務(wù)管理的作用 ? 提供準(zhǔn)確 、 及時 、 全面 、 系統(tǒng)的會計信息 （ 服務(wù) ） ? 監(jiān)督 、 控制公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動 ， 保證公司的各項制度貫徹落實 。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫存貨幣資金盤點制度 四、承兌到期警示通報制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預(yù)算的管理及資金分析等。 ? 資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。 爭取利息政策：活期帳戶應(yīng)予以協(xié)定存款利率（年息為 %；基本存款 額度為 10萬元），保證金帳戶應(yīng)予以同期定期利率（ 3個月或 6個月）。 ㈢ 庫存貨幣資金盤點制度 一、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對貨幣 二、 庫存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購物券、借條和其他有價憑證的統(tǒng)稱。 ㈣ 承兌到期日警示通報制度 承兌到期日警示通報制度 ， 即總部資金管理部將對各分部承兌到期情況進(jìn)行實點監(jiān)控，對公司承兌到期日過度集中于某一日且達(dá)到一定額度的，進(jìn)行 不定期 預(yù)警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預(yù)警提示日解付。 第三部分 結(jié)算管理 本部分主要內(nèi)容： 結(jié)算服務(wù)規(guī)范和準(zhǔn) 關(guān)于結(jié)算的幾個概念 經(jīng)銷結(jié)算流程 代銷結(jié)算流程 帶貨安裝結(jié)算流程 先款后貨結(jié)算流程 計劃外付款流程 預(yù)付賬款采購的管理 往來帳的核對 結(jié)算管理 ——服務(wù)規(guī)范 熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo) 一視同仁、按規(guī)辦事 準(zhǔn)確及時、廉潔公正 全面維護(hù)公司利益 結(jié)算管理 ——結(jié)算準(zhǔn)則 結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算； 簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號； 一般納稅人和稅票回收制度； 應(yīng)付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ； 按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款； 嚴(yán)格實行按計劃付款制度， 嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實審批手續(xù)， 對于返利、降價、退殘的收回，允許帳扣，對其他各項應(yīng)交營業(yè)稅項目的收入，嚴(yán)禁采用帳扣方式進(jìn)行結(jié)算。 關(guān)于結(jié)算的幾個概念⑵ ⑷ 帶貨安裝商品 ：供應(yīng)商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應(yīng)商庫房，由客 戶向銷售商購買，銷售商在收取客戶購貨款并將客戶信息傳送供應(yīng)商后，由供應(yīng)商在協(xié)議限定時間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務(wù)部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品 。 對帳時間和付款時間 經(jīng)銷商品對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間，周四上午。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。 收入 會計核算各項返利及其他各項應(yīng)收 款項，結(jié)算會計打印 《 經(jīng)銷 商品結(jié)算單 》 。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 每周四結(jié)算會計 編制 下周 “ 代銷商品周 付款計劃 匯總表 ” ，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報總部資金管理部。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行 回訪確認(rèn) 。 結(jié)算會計辦理 商品入庫 ，并制作 《 代銷商品結(jié)算單 》 。 先款后貨