【正文】 結(jié)算流程 銷售部每周四下午向采購部提出下周的要貨需求，采購部 采購員填報 下周“ 先款后貨商品周付款 計劃 ” 。銷售部制作 《 要貨申請單 》 ，采購部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。 總部資金管理部審批 “ 計劃外付款申請表 ” 。 除上述兩種情況外，一律不得以預(yù)付帳款支付貨款。 供應(yīng)商往來賬的核對 ——控制方法 對于差異問題按批復(fù)辦法給予確認(rèn) ， 而供應(yīng)商不予承認(rèn)的相關(guān)款項 ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù) ， 各分部結(jié)算部應(yīng)暫時停止對該供應(yīng)商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對供應(yīng)商貨款的結(jié)算； 供應(yīng)商不按期寄回對賬函或與供應(yīng)商預(yù)約對賬供應(yīng)商不予理會的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項的結(jié)算 ， 由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對賬務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當(dāng)?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經(jīng)理進(jìn)行反映要求采購人員及時糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復(fù)對該供應(yīng)商貨款的結(jié)算 。 ?確保公司利益不受損失。但預(yù)案規(guī)定“ %”。 ? 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。 合同管理 ——合同審核要求 ? 合同與補(bǔ)充協(xié)議及實際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無漏簽補(bǔ)充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當(dāng)銜接，防止合同發(fā)生空檔期。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機(jī)的處理辦法； ⑸ 對供價或售價優(yōu)惠條款不約定； ⑹ 缺少應(yīng)有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費項目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預(yù)案中的標(biāo)準(zhǔn)； ⒂ 對預(yù)案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報請審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費 、 場地使用費 、 賬保 、 促銷管 理費 、 市場推廣費等收入未達(dá)到公司的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)且未經(jīng)過特批的 。 合同管理 ——合同專用章 使用范圍：用于公司與外部機(jī)構(gòu)簽訂合同 、 協(xié)議及意向書時使用 。 如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的 ， 一經(jīng)查實收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰 ，給公司造成損失的予以賠償 ， 性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理 。特價機(jī)必須以特價機(jī)協(xié)議為依據(jù)，并且同時符合如下條件方可適用特價機(jī)政策： ① 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。 ⑤ 包銷機(jī)、定制機(jī)及特供機(jī)不屬于特價機(jī)。 特價機(jī)進(jìn)貨每半年核算一次 ， 超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計算商業(yè)折扣 。 公式計算方法： a、 廠家讓利百分比 =（ 原凈供價 現(xiàn)凈供價 ） /原凈供價 b、 國美綜合毛利率 =（ 現(xiàn)零售價 現(xiàn)供價 +現(xiàn)供價 返利率 +臺返 ） /銷售額 c、 廠家讓利 =原凈供價 現(xiàn)凈供價 國美讓利 =返利變化 +補(bǔ)利變化 上述公式中： 返利率 =月返率 +季返率 +年返 （ 最高 ） 率 原凈供價 =原供價 原供價 原返利率 原臺返 現(xiàn)凈供價 =現(xiàn)供價 現(xiàn)供價 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 返利變化 =原供價 原返利率 +原臺返 現(xiàn)供價 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 補(bǔ)利變化 =現(xiàn)零售價 （原帳保率 現(xiàn)帳保率） 特價機(jī) ——新開分部、門店考核計算 新開分部開業(yè)后 前 5天 （含第 5天）的特價機(jī)銷售成本不記入特價機(jī)的占比，即特價機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 5天特價機(jī)的銷售成本。 特價機(jī)占比超過 20%的進(jìn)貨額為： 400（ 1000*20%） =200萬，按照序時原則確定應(yīng)補(bǔ)償利潤，至合同期結(jié)束 10月 1日與 12月 1日進(jìn)貨共 200萬元超過限量。 在合同正式簽訂時， 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 作為合同附件與主合同同時簽訂；在履行過程中上店數(shù)發(fā)生增減變化、全國協(xié)議在分部執(zhí)行時， 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 應(yīng)作為合同的補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行簽訂。 沒有銷售部門上店數(shù)量的確認(rèn)，財務(wù)對主合同及《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 不予蓋章。 費商品收入管理 ——商業(yè)折扣（ 1） ?商業(yè)折扣定義 商業(yè)折扣是指我公司銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進(jìn)貨折扣。 實際進(jìn)貨額 我方從供應(yīng)商方購進(jìn)的商品的全部價款減去降價款、退貨款、退殘款以后的余額。 團(tuán)購與批發(fā) 團(tuán)購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)實際帳面利潤低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應(yīng)商收取補(bǔ)利的 ， 分部采購人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國美發(fā) [2020]102號文件的規(guī)定填寫 “ 批發(fā) 、 團(tuán)購申請單 ” ， 按照授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批后交收入會計審核留存 ， 作為不計收補(bǔ)利收入的依據(jù) 。 經(jīng)銷商品補(bǔ)利計算的注意事項 經(jīng)銷商品補(bǔ)利收入應(yīng)分月、分品類、分品牌或供應(yīng)商分別計算應(yīng)收金額 ，各月、各品類、各供應(yīng)商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補(bǔ)。 達(dá)到合同約定帳面利潤率的應(yīng)收金額為 0， 未達(dá)到的要單獨計算應(yīng)收金額 。 ⑵ 場地使用費 供應(yīng)商在我方營業(yè)場所內(nèi)設(shè)置展柜 、 展臺 、 展架 、燈箱等需向我方支付的費用；該費用每 3個月收取一次 。 ⑹ 空調(diào)安裝服務(wù)費收入 安裝隊向我方支付的空調(diào)安裝管理費；該費用每月收取一次。 對于上述 18個節(jié)日中 5—10項費用的計算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以參與活動的供應(yīng)商實際上店數(shù) 。 廣告位收入的計算、收取依據(jù) 《 廣告位租賃協(xié)議 》規(guī)定執(zhí)行， 《 廣告位租賃協(xié)議 》 必須根據(jù)國美采銷[2020]第 076號 《 關(guān)于各分部廣告位出租標(biāo)準(zhǔn)的通知 》中廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)簽定，對超出標(biāo)準(zhǔn)的必須有 總部采銷中心總經(jīng)理 的批復(fù)。 臨時促銷費和臨時廣告費管理⑵ （ 2） 使用規(guī)定 臨時促銷費的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時促銷費可用來購買促銷禮品 、 獎品 、 優(yōu)惠券 、印制宣傳品等 。 第五部分 費用管理 費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出?？偛繉⒏髻M用項目的開支總額下發(fā)各分部，分部根據(jù)總額按月、按項目、按單位進(jìn)行分解使用。 各分部設(shè)立專門的費用帳戶對各項費用開支進(jìn)行管理 。各級對口部門逐級進(jìn)行監(jiān)控。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無效。嚴(yán)格合同審批手續(xù)，對外支付的費用必須簽訂合同 ，財務(wù)嚴(yán)格按照合同付款和控制。 “收支兩條線 ” 的概念 “收支兩條線 ” 。 “收支兩條線 ” 的概念 （ 二 ） 、 各類繳款須直接交至公司財務(wù)部門 ， 其他部門或人員無權(quán)代收或直接收取 ， （ 三 ） 、 所有收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn) ， 必須按規(guī)定得到批準(zhǔn) ，不得違反規(guī)定越權(quán)新設(shè)收費項目 ， 擴(kuò)大收費范圍 ， 提高收費標(biāo)準(zhǔn) 。 月度費用計劃表上報程序 分部財務(wù)在完成財務(wù)事項交接后 ， 必須立即組織分部相關(guān)部門 ， 討論費用計劃 ， 并編制月度費用計劃 ， 經(jīng)分部各職能部門負(fù)責(zé)人簽字 、 分部總經(jīng)理審核后 ， 分部財務(wù)將各費用項目按授權(quán)分別上報總部對口管理中心審批 。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 一 、 新開分部費用預(yù)算的確定 新開分部正式開業(yè)一個月后 ， 分部應(yīng)根據(jù)新開門店的市場環(huán)境 、消費水平 、 營銷策略等預(yù)計門店的銷售情況 ， 上報銷售計劃 ， 經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認(rèn)后 ， 分部應(yīng)在一周的時間內(nèi)上報新開分部從開業(yè)至考核期末的費用預(yù)算及編制說明 ， 要求費用預(yù)算期與銷售任務(wù)期保持一致 ， 各項費用預(yù)算及編制說明須由分部各歸口部門編制 ， 分部財務(wù)部負(fù)責(zé)審核 、 匯總 ， 分部各部門經(jīng)理 、 總經(jīng)理簽字確認(rèn) 。 ㈡ 交納的主要稅種 在地稅交納的主要稅種有：營業(yè)稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加、車 船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [2002]208號文 《 關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知 》 第二條之規(guī)定。 門店收款員每天上班前到門店財務(wù)領(lǐng)取空白發(fā)票，以 25份為一單位，當(dāng)班款員一次領(lǐng)用最多不得超過 500份。年、月、日、驗票人、起止號碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。 ㈡ 先款后貨 ： 同城中先款后貨的供應(yīng)商 ， 規(guī) 3天 的回收期 。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 一 ） 賬扣廠家商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價款時 ， 廠家可以按以下幾種 方式開票： 廠家按應(yīng)付賬款的全額開具稅票 ， 公司可給供應(yīng)商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； 發(fā)票上注明應(yīng)付賬款全額 ， 折扣金額和折扣后金額 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票； 廠家按實付貨款凈額開具發(fā)票 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 ， 取消供應(yīng)商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定 。 3. 企業(yè)將開具的 《 進(jìn)貨退出及索取轉(zhuǎn)讓證明 》 交給原銷貨方開具紅沖發(fā)票，憑取得的紅沖發(fā)票沖減本單位的進(jìn)項稅額。雙方分部掛往來帳。 新開分部總務(wù)部根據(jù)移交清單分別建立固定資產(chǎn)、低值易耗品實物臺帳，財務(wù)部根據(jù)移交清單建立固定資產(chǎn)和低值易耗品總帳及明細(xì)帳。 ③ 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表 ， 對未達(dá)帳項進(jìn)行逐筆說明 ， 并注明處理意見 。 新開分部現(xiàn)金的移交 ① 新開分部財務(wù)部與北京分部財務(wù)部核對現(xiàn)金借款情況 ，根據(jù)現(xiàn)金借款情況和分部現(xiàn)金支票的使用情況計算出新開分部籌備期收到的現(xiàn)金總額 。 以上需移交的內(nèi)容由新開分部總辦負(fù)責(zé)清點 ， 根據(jù)實際清點情況在書面清單上簽字 ， 經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字認(rèn)可后報 ， 雙方各存一份 。 以上提到的合同或協(xié)議原件由對口部門保管，分部財務(wù)部留原