20xx年財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理精華版(完整版)
【正文】 杠桿 運(yùn)用技巧 ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的再認(rèn)識(shí) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組合模式 企業(yè)生命周期與風(fēng)險(xiǎn)防范 總杠桿與風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理 四階段癥狀分析法 ? 財(cái)務(wù)危機(jī)潛伏期 : 財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)作期 : 盲目擴(kuò)張，無(wú)效市場(chǎng)營(yíng)銷 自有資金不足 缺乏有效的管理制度 會(huì)計(jì)核算預(yù)警失靈 資源分配失當(dāng) 依賴融資，長(zhǎng)期資金多 無(wú)視環(huán)境的重大變化 延付利息及到期債務(wù) ? 財(cái)務(wù)危機(jī)惡化期 : 財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)期 : 財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)失衡 資產(chǎn)負(fù)債率居高 資金缺口 (現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn) ) 簡(jiǎn)單再生產(chǎn) ,規(guī)模受限 債務(wù)違約拒付 停產(chǎn)或倒閉 管理評(píng)分 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警法 項(xiàng) 目 評(píng) 分 表 現(xiàn) 管理缺陷 8 4 2 2 2 總裁獨(dú)斷專行，集權(quán)傾向嚴(yán)重 董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理 獨(dú)斷的經(jīng)理層控制董事會(huì) 董事會(huì)成員構(gòu)成失衡 財(cái)務(wù)主管能力低下 財(cái)務(wù)缺點(diǎn) 1 3 3 3 15 管理混亂，缺乏規(guī)章制度 沒有預(yù)算或不按財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制 沒有現(xiàn)金流量計(jì)劃或從未適時(shí)調(diào)整 沒有成本控制系統(tǒng) 財(cái)務(wù)應(yīng)變力差，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)脫節(jié) 失誤錯(cuò)誤 15 15 15 欠債過多，欠稅滯納 過度膨脹，發(fā)展失衡 依賴大項(xiàng)目，舍棄小利 重大癥狀 4 4 4 年報(bào)、中報(bào)顯示不佳的財(cái)務(wù)信息 高層操縱利潤(rùn)，會(huì)計(jì)信息失真 非財(cái)務(wù)反映：訴訟爭(zhēng)端、工資凍結(jié)人員流失 管理評(píng)分風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警法運(yùn)用 ?評(píng)分說(shuō)明 ? 評(píng)估打分，要么滿分，要么為 0，不給中間分 ? 最佳企業(yè)得分為 0 ? 0 18 25 35 100 安全區(qū) —— 混沌區(qū) —— 風(fēng)險(xiǎn)區(qū) —— 危機(jī)區(qū) ?理論基礎(chǔ) ? 管理不善導(dǎo)致的企業(yè)災(zāi)難
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