財(cái)務(wù)分析與償債能力分析目的-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 費(fèi)用（估算的） 利息費(fèi)用 = 財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用 + 資本化的利息費(fèi)用 是計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)足以彌補(bǔ)和支付利息費(fèi)用的倍數(shù)，是衡量企業(yè)償付債務(wù)利息能力的指標(biāo)。 比率越大，表明所有者投入的資本額在總資產(chǎn)中 所占比重越小，負(fù)債經(jīng)營(yíng)越充分。24.11.1724.11.17Sunday, November 17, 2024 人生得意須盡歡，莫使金樽空對(duì)月。2024年11月17日星期日7時(shí)11分50秒19:11:5017 November 2024 好的事情馬上就會(huì)到來(lái)，一切都是最好的安排。19:11:5019:11:5019:11Sunday, November 17, 2024 安全放在第一位，防微杜漸。2024年11月17日星期日7時(shí)11分50秒Sunday, November 17, 2024 愛(ài)情，親情，友情，讓人無(wú)法割舍。2024年11月下午7時(shí)11分24.11.1719:11November 17, 2024 這些年的努力就為了得到相應(yīng)的回報(bào)。24.11.172024年11月17日星期日7時(shí)11分50秒24.11.17,謝謝大家！,生活中的辛苦阻撓不了我對(duì)生活的熱愛(ài)。24.11.1724.11.1719:11:5019:11:50November 17, 2024 整頓提高工作效率。,六、長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資本比率分析 測(cè)算流動(dòng)資產(chǎn)在償還流動(dòng)負(fù)債后償還長(zhǎng)期債務(wù)能力的比率。 現(xiàn)金償付能力：反映以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的償付利息的能力 = （經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 + 利息費(fèi)用 + 所得稅）/ 利息費(fèi)用 （不扣除非付現(xiàn)費(fèi)用的）已獲利息倍數(shù) =（息稅前利潤(rùn) + 非付現(xiàn)費(fèi)用）/ 利息費(fèi)用 非付現(xiàn)費(fèi)用是指：固定資產(chǎn)折舊、待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 短期已獲利息倍數(shù)、償付長(zhǎng)期債務(wù)利息倍數(shù)、固定支出償付能力。 但資產(chǎn)負(fù)債率高，有利于緩解企業(yè)資金緊張，更有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，使投資者獲益。 某項(xiàng)現(xiàn)金占貨幣資金的比重 = 某現(xiàn)金金額/ 貨幣資金總額 （2）現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)比率：現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)分別的現(xiàn)金流入量占總體現(xiàn)金流入量的比重 現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)比率 = 單項(xiàng)現(xiàn)金流入量 / 現(xiàn)金流入總額 （3）現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)比率： =單項(xiàng)現(xiàn)金流出量/現(xiàn)金流出總額 思考：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率 和現(xiàn)金比率的關(guān)系,五、其他有關(guān)短期償債能力的比率 應(yīng)付帳款平均付賬期 應(yīng)付帳款平均付賬期（天數(shù)）=應(yīng)付帳款平均余額 / 購(gòu)貨成本 購(gòu)貨成本 = 期末存貨 + 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—期初存貨 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù) 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù) = 速動(dòng)資產(chǎn) / 預(yù)計(jì)每天營(yíng)業(yè)開(kāi)支 預(yù)計(jì)每天營(yíng)業(yè)開(kāi)支 =（預(yù)計(jì)年度營(yíng)業(yè)開(kāi)支 非現(xiàn)金支出）/365 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金比率 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金比率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 流動(dòng)負(fù)債 營(yíng)運(yùn)資本對(duì)總資產(chǎn)的比率 營(yíng)運(yùn)資本對(duì)總資產(chǎn)的比率 = 營(yíng)運(yùn)資本 / 資產(chǎn)總額,現(xiàn)金流動(dòng)比率 = （現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 +有價(jià)證券+經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量）/流動(dòng)負(fù)債 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量負(fù)債總額率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 負(fù)債總額 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量本期到期債務(wù)率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)之和 現(xiàn)金償付能力比率——現(xiàn)金利息保障倍數(shù) =（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+利息費(fèi)用+所得稅）/流動(dòng)負(fù)債,到期債務(wù)本息支付比率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/（
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