財務分析與償債能力分析目的-文庫吧在線文庫
【正文】 費用（估算的） 利息費用 = 財務費用中的利息費用 + 資本化的利息費用 是計算營業(yè)利潤足以彌補和支付利息費用的倍數(shù)，是衡量企業(yè)償付債務利息能力的指標。 比率越大，表明所有者投入的資本額在總資產(chǎn)中 所占比重越小，負債經(jīng)營越充分。24.11.1724.11.17Sunday, November 17, 2024 人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。2024年11月17日星期日7時11分50秒19:11:5017 November 2024 好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。19:11:5019:11:5019:11Sunday, November 17, 2024 安全放在第一位，防微杜漸。2024年11月17日星期日7時11分50秒Sunday, November 17, 2024 愛情，親情，友情，讓人無法割舍。2024年11月下午7時11分24.11.1719:11November 17, 2024 這些年的努力就為了得到相應的回報。24.11.172024年11月17日星期日7時11分50秒24.11.17,謝謝大家！,生活中的辛苦阻撓不了我對生活的熱愛。24.11.1724.11.1719:11:5019:11:50November 17, 2024 整頓提高工作效率。,六、長期債務與營運資本比率分析 測算流動資產(chǎn)在償還流動負債后償還長期債務能力的比率。 現(xiàn)金償付能力：反映以現(xiàn)金為基礎的償付利息的能力 = （經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 + 利息費用 + 所得稅）/ 利息費用 （不扣除非付現(xiàn)費用的）已獲利息倍數(shù) =（息稅前利潤 + 非付現(xiàn)費用）/ 利息費用 非付現(xiàn)費用是指：固定資產(chǎn)折舊、待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷 短期已獲利息倍數(shù)、償付長期債務利息倍數(shù)、固定支出償付能力。 但資產(chǎn)負債率高，有利于緩解企業(yè)資金緊張，更有利于發(fā)揮財務杠桿作用，使投資者獲益。 某項現(xiàn)金占貨幣資金的比重 = 某現(xiàn)金金額/ 貨幣資金總額 （2）現(xiàn)金流入量結構比率：現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動分別的現(xiàn)金流入量占總體現(xiàn)金流入量的比重 現(xiàn)金流入量結構比率 = 單項現(xiàn)金流入量 / 現(xiàn)金流入總額 （3）現(xiàn)金流出量結構比率： =單項現(xiàn)金流出量/現(xiàn)金流出總額 思考：流動比率、速動比率 和現(xiàn)金比率的關系,五、其他有關短期償債能力的比率 應付帳款平均付賬期 應付帳款平均付賬期（天數(shù)）=應付帳款平均余額 / 購貨成本 購貨成本 = 期末存貨 + 主營業(yè)務成本—期初存貨 速動資產(chǎn)夠用天數(shù) 速動資產(chǎn)夠用天數(shù) = 速動資產(chǎn) / 預計每天營業(yè)開支 預計每天營業(yè)開支 =（預計年度營業(yè)開支 非現(xiàn)金支出）/365 經(jīng)營現(xiàn)金比率 經(jīng)營現(xiàn)金比率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 流動負債 營運資本對總資產(chǎn)的比率 營運資本對總資產(chǎn)的比率 = 營運資本 / 資產(chǎn)總額,現(xiàn)金流動比率 = （現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 +有價證券+經(jīng)營活動現(xiàn)金流量）/流動負債 經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量負債總額率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 負債總額 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量本期到期債務率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的長期債務和本期應付票據(jù)之和 現(xiàn)金償付能力比率——現(xiàn)金利息保障倍數(shù) =（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+利息費用+所得稅）/流動負債,到期債務本息支付比率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/（
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