某集團(tuán)公司管理信息系統(tǒng)財務(wù)管理總體設(shè)計方案-文庫吧在線文庫
【正文】 4 、直接人工預(yù)算5 、直接費用預(yù)算6 、銷售費用預(yù)算7 、財務(wù)費用預(yù)算8 、行政費用開支預(yù)算9 、福利費用開支預(yù)算10 、固定資產(chǎn)投資預(yù)算11 、固定資產(chǎn)大修預(yù)算12 、存量資產(chǎn)處置預(yù)算13 、工資預(yù)算14 、科研、技改投資預(yù)算15 、職工培訓(xùn)預(yù)算16 、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算17 、損益及利潤預(yù)算18 、現(xiàn)金流量19 、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算備注 匯總、平衡、報告 批報 批報 批報建立嚴(yán)格的內(nèi)部財務(wù)控制是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的必要條件 ? 準(zhǔn)確、及時地收集有意義的數(shù)據(jù) /信息 ? 建立合理的支出控制體系 ? 形成嚴(yán)格的財務(wù)內(nèi)部審計制度 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 合理的會計科目 設(shè)置、信息記錄 和憑證處理流程 恰當(dāng)?shù)赜每钌? 請，審批程序 健全的財務(wù)主管 監(jiān)管制度 ?信息記錄有始有終 ?總長與明細(xì)賬定期核對 ?財務(wù)帳與實物帳的一致性 ?會計憑證的審核規(guī)范 ?所有業(yè)務(wù)正確反映到正確的科目 ?各級管理人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)處理均 得到授權(quán)和批準(zhǔn) ?超出業(yè)務(wù)范圍的得到了上級授權(quán) ?對所屬業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的日常業(yè)務(wù)檢查 準(zhǔn)確、及時地收集有意義的數(shù)據(jù) /信息 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 地鐵總公司可以首先建立以財務(wù)管理為主要內(nèi)容的管理信息系統(tǒng)理由： ?需求：地鐵總公司為了實現(xiàn)創(chuàng)一流企業(yè)的目標(biāo)，不斷提升企業(yè)的效益和經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量，需要及時、準(zhǔn)確地掌握經(jīng)濟(jì)活動的有以以地信息、財務(wù)管理尤其需要管理信息地有效支持 ?業(yè)務(wù)特點：財務(wù)會計在本質(zhì)上是一個收集反饋和評價各種財務(wù)信息 /數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。 同時也為逐步走向自主融資創(chuàng)造有利 條件 ?強(qiáng)化對利潤中心的財務(wù)預(yù)算、監(jiān)控與 財務(wù)分析，有利于有效控制經(jīng)營成本 并促進(jìn)盈收能力的提高 ?強(qiáng)化對關(guān)鍵成本中心的財務(wù)管理是 有效地控制地鐵建設(shè)投資成本并建立 合理監(jiān)管機(jī)制的必然條件 ?統(tǒng)一公司總部的各事業(yè)部和各職能部 門的財務(wù)核算，整合公司總體財務(wù)報 表，并集中管理統(tǒng)計、出納和會計電 算化等專門領(lǐng)域，并有利于提高公司 整體的財務(wù)管理效率和效果 財務(wù)總部與事業(yè)部、子公司的相互關(guān)系 ? 地鐵總公司財務(wù)總部與各事業(yè)部的關(guān)系： – 對實業(yè)部的財務(wù)監(jiān)管是地鐵總公司財務(wù)管理體系的重要組成部分，其業(yè)務(wù)歸屬財務(wù)總部。 ? 企業(yè)內(nèi)部審計能比較客觀地、深入地、系統(tǒng)地對伸進(jìn)項目做出評價，提出改進(jìn)意見，及早防止重大問題產(chǎn)生 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 審計監(jiān)察部 董事會 確立審計方式 董事會 /總裁委托 內(nèi)部審計內(nèi)容 ?評價經(jīng)濟(jì)效益 ?考察內(nèi)部控制 ?制度 ?或其他專題審計 時間 定期（一年一次） 或不定期（但每 年你少一次包括 總公司總部） 審計結(jié)果 提出書面評價 報告和改進(jìn)意見 運營成本控制基本職責(zé)分工 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 階段 計劃 實施 處理 成本控制內(nèi)容 確定控制項目屏息分成三級控制明細(xì) 調(diào)研分析目前三級控制項目的費用發(fā)生情況，并確立控制目標(biāo) 制定控制流程圖和控制點 建立健全成本控制責(zé)任制和管理制度（含考核制度） 修正完善需記錄以報告 制定各類消耗定額（材料、勞動、費用） 確立統(tǒng)計、統(tǒng)算得程序和方法 對目標(biāo)和管理制度進(jìn)行成本控制 對確立地控制點 /或以規(guī)定要求進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄 /統(tǒng)計 定期對統(tǒng)計結(jié)果傳遞 /反饋 定期匯總統(tǒng)計結(jié)果 對全工程地控制執(zhí)行情況定期 /不定期監(jiān)督、檢查 各部門定期對本部門負(fù)責(zé)控制的內(nèi)容 /目標(biāo)進(jìn)行分析 定期對全公司成本控制情況分析，提出改進(jìn)措施和考核意見 實施考核 提出下階段的控制目標(biāo)和控制計劃 責(zé)任部門 財務(wù)部 綜合辦 技術(shù)支持 市場營銷 設(shè)備管理 人力資源 行政管理 黨務(wù) 車務(wù)部 車輛部 維修部 注： 主要部門 輔助部門 建立分級成本控制項目體系 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 ?首先明確一級成本控制項目 一級成本控制項目主要指以下內(nèi)容： 總成本 生產(chǎn)成本 直 接 材 料 直 接 工 資 直 接 費 用 其 他 直 接 費用 期間費用 管 理 費 用 營 銷 費 用 財 務(wù) 費 用 級成本控制項目 “一級成本控制項目”在一般情況下，對應(yīng)地由運行事業(yè)總部控制 （ A級成本控制點） 控制層級 成本項目控制點 A級（總部） B級（部門） C級（班組） 一級 二級 /三級 三級 需要確立二級成本控制項目及細(xì)分三級控制細(xì)目 ? 此處不一一列舉 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 建議建立成本控制點網(wǎng)絡(luò) ? 根據(jù)對可控制成本要素的分析，建立和完善成本控制點網(wǎng)絡(luò)和以工序核算為基礎(chǔ)地三級核算網(wǎng)絡(luò) ? 運營事業(yè)總部可分級設(shè)立成本控制點，通過層次分解落實，形成“人人當(dāng)家理財”的控制機(jī)制 ? 成本控制點 ABC分級控制 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 成本控制點 A級（運營事業(yè)部） 如：工資總額 電費 修理費 管理費用 財務(wù)費用 營銷費用 B級（部門）需控制地成本內(nèi)容 (見后頁） C級（班組）需控制地成本內(nèi)容 (見后頁） B， C成本控制范例 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)及時反饋以指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營管理活動 ? 建立規(guī)范的定期財務(wù)分析報告制度 ? 建立對重大差異地及時預(yù)警機(jī)制 ? 定期以聯(lián)席會議方式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動評估并監(jiān)督有關(guān)部門采取相應(yīng)措施 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 建立規(guī)范的定期財務(wù)會綜合分析報告制度 對公司財務(wù)狀況進(jìn)行有效分析是保證企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)地必要措施。 向事業(yè)部預(yù)警報告的同時，應(yīng)積極采取措施，直至主要指標(biāo)的繼續(xù)偏離。 ?按照運營目標(biāo)實現(xiàn)情況，并結(jié)合成本控制結(jié)果，制定根據(jù)業(yè)績浮動的激勵計劃。負(fù)責(zé)重大經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽，并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行。負(fù)責(zé)與廣州市有關(guān)委辦、財稅、審計、銀行等部門的接口管理工作，負(fù)責(zé)對各事業(yè)部進(jìn)行財務(wù)會計專業(yè)指導(dǎo)工作 負(fù)責(zé)定期對財務(wù)預(yù)算、計劃、決算一級合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。同時積極利用外部招聘形勢吸引優(yōu)秀專才加盟，并考慮雇傭社會上優(yōu)秀資深專業(yè)財務(wù)管理人員以顧問形式提供短期服務(wù) 業(yè)務(wù)培訓(xùn) 從建設(shè)室點開始及著手度進(jìn)行對財務(wù)管理人員地系統(tǒng)培訓(xùn)過程 具體培訓(xùn)計劃間前述“人力資源”和“建設(shè)試點改革方案” 附件 附件 2：主要財務(wù)指標(biāo)定義 附件 3：財務(wù)管理 月度財務(wù)分析報告規(guī)范 附件 4：財務(wù)管理 季度經(jīng)濟(jì)活動分析范例 附件 5：投資（或增資）項目可行性報告編制要點 附件 6：年度財務(wù)報告組成 附件 7：財務(wù)管理 工程核算管理 附件 8：總公司年度企業(yè)計劃流程 附件 9：財務(wù)總部職責(zé) 附件 10：關(guān)于建立內(nèi)部核算體制的建議 附件 2：主要財務(wù)指標(biāo)定義 財務(wù)報告應(yīng)該包括地幫助分析和評價公司業(yè)務(wù)表現(xiàn)的主要信息與指標(biāo) 表現(xiàn)公司經(jīng)營能力的指標(biāo) ?營業(yè)收入 ?利潤 ?客流量 ?利息支出 ?應(yīng)收帳款 表現(xiàn)公司獲利能力的指標(biāo) ?毛利率 ?運營利潤率 ?凈利潤率 ?資產(chǎn)回報率 表現(xiàn)公司利用資產(chǎn)效率的指標(biāo) ?應(yīng)收帳款與周轉(zhuǎn)率 ?壞帳比率 ?全部資產(chǎn)報酬律 表現(xiàn)總公司償債能力的指標(biāo) ?流動速比 ?速動速比 ?資產(chǎn)負(fù)債率
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