【正文】 定期匯總統(tǒng)計結(jié)果 對全工程地控制執(zhí)行情況定期 /不定期監(jiān)督、檢查 各部門定期對本部門負責(zé)控制的內(nèi)容 /目標(biāo)進行分析 定期對全公司成本控制情況分析，提出改進措施和考核意見 實施考核 提出下階段的控制目標(biāo)和控制計劃 責(zé)任部門 財務(wù)部 綜合辦 技術(shù)支持 市場營銷 設(shè)備管理 人力資源 行政管理 黨務(wù) 車務(wù)部 車輛部 維修部 注： 主要部門 輔助部門 建立分級成本控制項目體系 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 ?首先明確一級成本控制項目 一級成本控制項目主要指以下內(nèi)容： 總成本 生產(chǎn)成本 直 接 材 料 直 接 工 資 直 接 費 用 其 他 直 接 費用 期間費用 管 理 費 用 營 銷 費 用 財 務(wù) 費 用 級成本控制項目 “一級成本控制項目”在一般情況下，對應(yīng)地由運行事業(yè)總部控制 （ A級成本控制點） 控制層級 成本項目控制點 A級（總部） B級（部門） C級（班組） 一級 二級 /三級 三級 需要確立二級成本控制項目及細分三級控制細目 ? 此處不一一列舉 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 建議建立成本控制點網(wǎng)絡(luò) ? 根據(jù)對可控制成本要素的分析，建立和完善成本控制點網(wǎng)絡(luò)和以工序核算為基礎(chǔ)地三級核算網(wǎng)絡(luò) ? 運營事業(yè)總部可分級設(shè)立成本控制點，通過層次分解落實，形成“人人當(dāng)家理財”的控制機制 ? 成本控制點 ABC分級控制 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 成本控制點 A級（運營事業(yè)部） 如：工資總額 電費 修理費 管理費用 財務(wù)費用 營銷費用 B級（部門）需控制地成本內(nèi)容 (見后頁） C級（班組）需控制地成本內(nèi)容 (見后頁） B， C成本控制范例 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 范例 運營成本控制 財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)及時反饋以指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營管理活動 ? 建立規(guī)范的定期財務(wù)分析報告制度 ? 建立對重大差異地及時預(yù)警機制 ? 定期以聯(lián)席會議方式進行經(jīng)濟活動評估并監(jiān)督有關(guān)部門采取相應(yīng)措施 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 建立規(guī)范的定期財務(wù)會綜合分析報告制度 對公司財務(wù)狀況進行有效分析是保證企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)地必要措施。除重大財務(wù)事項需及時報告外，均為定期地月（季 /年）度報告。 對突出的問題提出處理 意見 發(fā)現(xiàn)問題、 跟蹤調(diào)查 發(fā)現(xiàn)問題、 跟蹤調(diào)查 總裁閱批，或總裁辦 公會議討論，提出 意見 月度財務(wù)信息分析報告流程 重大 事項 重大問題，提交董事會 決策 責(zé)成有關(guān)部門解決 召開董事會決策 責(zé)成總裁或有關(guān)部門解決 每月 8日前 每月 10日前 每月 15日前 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 財務(wù)分析報告應(yīng)力求與決策相關(guān)、易懂、及時、可靠與一致 相關(guān)：相關(guān)性能夠提供領(lǐng)導(dǎo)評估過去，現(xiàn)在和未來事件，以便領(lǐng)導(dǎo)做經(jīng)營決策。盡是報告，更應(yīng)突出重點，陳述地篇幅一般在12頁 及時：有用的財務(wù)報表和會計信息應(yīng)是最新地地在會計期結(jié)束不久后公布的，根據(jù)使用者（領(lǐng)導(dǎo)）的需要，其頻率可以是周、月等 可靠與一致：主要指會計信息的正確性、可靠性 附件 3/4提供了財務(wù)分析報告的范例作為參考 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 建立主要財務(wù)指標(biāo)偏離預(yù)警報告制度，對財務(wù)預(yù)算的實施進行實時監(jiān)控，及時反饋動態(tài)信息。 向事業(yè)部預(yù)警報告的同時，應(yīng)積極采取措施，直至主要指標(biāo)的繼續(xù)偏離。 事業(yè)部的預(yù)警報告，由總公司財務(wù)部門負責(zé)記錄，經(jīng)綜合分析后，書面報告董事長 /總裁 資產(chǎn)財務(wù)部門會同有關(guān)部門，積極主動幫助該單位解決在制止偏差過程中的問題 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 明確財務(wù)預(yù)警流程 觸發(fā)預(yù)警的主要財務(wù)指標(biāo)偏差值： 營業(yè)收入較預(yù)算負增長 20%以上 利潤總額較預(yù)算負增長 15%以上 應(yīng)收帳款余額較預(yù)算或上月上升 30% 流動比率小于 80% 資產(chǎn)負債率大于 90% 董事長 /總裁 相關(guān)業(yè)務(wù)主管副總裁 財務(wù)總部 有關(guān)職能部門 各事業(yè)部、 子公司 月度財務(wù)報表 主要財務(wù) 指標(biāo)偏差 緊急報告 月度財務(wù)分析報告 在允許值之內(nèi) 超過允許值 幫助解決 總公司財務(wù)報表 主要財務(wù) 指標(biāo)偏差 負責(zé)記錄，綜合分析 編寫分析報告 會 同 有 關(guān) 部 門 解 決 審閱 重大問題提出建議 審批 責(zé)成調(diào)研、處理 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 形成聯(lián)席會議制度，定期進行階段性經(jīng)濟活動評估 地鐵總公司在日常經(jīng)營活動中，有必要定期舉行經(jīng)濟活動評估會議，及時回顧，糾正偏差，并進行決策，形成具體行動措施。 時間：一般為季度首召開，也可以視具體情況需要，適當(dāng)增加。各事業(yè)部、職能總部、子公司負責(zé)人必須參加。 ?按照運營目標(biāo)實現(xiàn)情況，并結(jié)合成本控制結(jié)果，制定根據(jù)業(yè)績浮動的激勵計劃。 人力資源： 充實人力資源設(shè)置，強化關(guān)鍵財務(wù)管理能力 ? 關(guān)鍵職位：強化充實人員的財務(wù)分析能力 ? 定員設(shè)置：集中內(nèi)部調(diào)配，結(jié)合外部招聘 ? 培訓(xùn)計劃：建設(shè)合理的近、中、長期人員培訓(xùn)體系 人力資源 財務(wù)總部及審計監(jiān)察部中、高級管理人員，審計經(jīng)理職責(zé)與要求 財務(wù)總部總經(jīng)理 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 計劃與分析部經(jīng)理 工程預(yù)決算部經(jīng)理 綜合部經(jīng)理 審計經(jīng)理 職責(zé)： 1。 2。與其他部門協(xié)調(diào) 全面負責(zé)總公司地會計核算和財務(wù)管理工作 ,負責(zé)對下屬控股公司的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。負責(zé)重大經(jīng)濟合同的審查會簽，并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行。協(xié)調(diào)和解決下屬各公司之間的經(jīng)濟關(guān)系。 負責(zé)財務(wù)成本的分析和控制，負責(zé)對各事業(yè)部進行財務(wù)管理專業(yè)指導(dǎo) 全面負責(zé)地鐵建設(shè)工程和其他工程的該預(yù)算管理工作，制定本不預(yù)算管理體系，監(jiān)督本不該預(yù)算的執(zhí)行情況， 負責(zé)工程支付審核機會總分析，建立完整的財務(wù)電算化分析體系，負責(zé)工程變更財務(wù)審核，計量支付復(fù)核 全面負責(zé)工程預(yù)決算的財務(wù)管理工作，配合其他部門完成工程項目較結(jié)合報國家有關(guān)部委驗收 負責(zé)建設(shè)、運營、多種經(jīng)營開發(fā)和公司其他各部門業(yè)務(wù)核算，建立完整的財務(wù)核算、電算化體系。 負責(zé)公司財務(wù)統(tǒng)計及出納工作，制定各種流程和表格，完善管理體系。負責(zé)與廣州市有關(guān)委辦、財稅、審計、銀行等部門的接口管理工作，負責(zé)對各事業(yè)部進行財務(wù)會計專業(yè)指導(dǎo)工作 負責(zé)定期對財務(wù)預(yù)算、計劃、決算一級合同執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。經(jīng)驗 2。身體狀況 6年以上大公司成功的管理經(jīng)驗 6年以上會計師或相關(guān)工作經(jīng)驗 40人以上財務(wù)部門管理工作經(jīng)驗 大學(xué)本科以上相關(guān)專業(yè) 年富力強，身體健康 資產(chǎn) 6年工程 人力資源 財務(wù)總部推薦模式人事調(diào)配方案（僅供參考） 工程預(yù)決算部 綜合部 小記 部門經(jīng)理 1 1 1 1 4 高級財務(wù)或概預(yù)算人員 2 4 2 6 14 中級財務(wù)或概預(yù)算人員 2 2 10 10 24 初級財務(wù)或概預(yù)算人員 1 3 7 4 15 小計 6 10 20 21 57 合計 57+財務(wù)總部經(jīng)理 1人 職位 部門 資產(chǎn)管理部 計劃與分析部 注：編制會隨實際工作量的變化而有所調(diào)整，以上人員包括了派駐到建設(shè)事業(yè)總部的概預(yù)算人員和派駐到各事業(yè)部駐地的會計部人員，具體編制由總公司總裁決審定。 人力資源