【正文】 材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。會(huì)計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。第十四條 出納崗位責(zé)任制嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。裝訂保管會(huì)計(jì)憑證檔案。一、有嚴(yán)格的操作管理制度崗位責(zé)任制在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：A、會(huì)計(jì)主管：（1）負(fù)責(zé)組織開展單位會(huì)計(jì)電算化工作，包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。C、憑證審核員：（1）對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。（5）應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。第五條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。專用辦公用品，如會(huì)計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報(bào)銷。第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括國(guó)內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報(bào)銷單據(jù)上簽批。第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)辦、核對(duì)和履行報(bào)銷手續(xù)。流動(dòng)資金平均占用額：（年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn)）/2。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率遞增；財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測(cè)算。在編制預(yù)算時(shí)必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會(huì)議，積極推動(dòng)全年預(yù)算任務(wù)的完成。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)書面報(bào)告。（6）季度、會(huì)計(jì)報(bào)表必須附會(huì)計(jì)報(bào)表說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。二、財(cái)務(wù)情況說明書編寫及報(bào)送時(shí)間：財(cái)務(wù)部門必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況說明書。c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對(duì)銷售利潤(rùn)的影響程度。（3）資金分析資金分析以每個(gè)會(huì)計(jì)期末各項(xiàng)流動(dòng)資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。一、財(cái)產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通用測(cè)試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。正確核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，并嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際需要支付的零星開支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù)[2].企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分必須在當(dāng)天或次天上午由企業(yè)解交銀行以保證現(xiàn)金安全。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真復(fù)核支付申請(qǐng)書上注明的款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算和支付方式，并與經(jīng)濟(jì)合同或證明文件相互核對(duì)，以保證支付申請(qǐng)的合理性和合法性，同時(shí)認(rèn)真復(fù)核審批程序、審批權(quán)限是否正確、審批手續(xù)是否完備等。已付訖的憑證上應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復(fù)報(bào)銷行為。出納員必須每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對(duì)。企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運(yùn)動(dòng)所開設(shè)賬戶進(jìn)行存款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)[6].1，采用的結(jié)算方式：銀行匯票方式：收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票，解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)：“銀行匯票申請(qǐng)書（存根聯(lián)）”編制付款憑證。2，經(jīng)辦人員必須在銀行存款收支原始憑證上簽字。支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理一般程序：業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門；會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付；出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上左海記錄；出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。出納員有職責(zé)在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，但是核對(duì)可以由非出納員來實(shí)施。六收銀員交班不得在柜臺(tái)清點(diǎn)現(xiàn)金貨款，應(yīng)在商場(chǎng)辦公室，晚上下班需將當(dāng)天現(xiàn)金帶回宿舍保險(xiǎn)柜的商場(chǎng)必須所有住宿人員一同回到宿舍，并且做好安全防范措施。加強(qiáng)對(duì)收銀的現(xiàn)金管理工作，財(cái)務(wù)、店長(zhǎng)每周不定期對(duì)總收現(xiàn)金管理進(jìn)行抽審；十三 當(dāng)日收銀或財(cái)務(wù)請(qǐng)假或休假，店長(zhǎng)在前一天應(yīng)做好相關(guān)接替工作。憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及單位認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)主管審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。十五 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂、簽發(fā)。九 “現(xiàn)金繳款單”一式二聯(lián)不得丟失；一聯(lián)交商場(chǎng)一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，便于查賬。備用金的安全由店長(zhǎng)負(fù)責(zé)，收銀員備用金暫定1000元/人（用于客戶找零），臨時(shí)換班人員200元/人，保險(xiǎn)柜應(yīng)保持10000元零幣庫存（1元面值的1500元，5元面值的1500元，10元面值的2000元，20元面值的2000元，其余做日常開支。10，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬。6，領(lǐng)用支票手續(xù)如何。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)合有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請(qǐng)書存根聯(lián)編制付款憑證。11，按期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對(duì)。為充分保障現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須及時(shí)存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中。部門負(fù)責(zé)人審核簽章。允許用現(xiàn)金支付的費(fèi)用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定辦法給個(gè)人的文化藝術(shù)、科學(xué)技術(shù)等各種獎(jiǎng)金；4）各種勞務(wù)保險(xiǎn)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7），零星支出；8），中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。對(duì)賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會(huì)計(jì)處理。以會(huì)計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時(shí)，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤(rùn)銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。（2）成本分析：A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。分析時(shí)間要求：（1）月度分析于次月的6日前完成；（2）季度分析于季末次月10日前完成；（3）分析于終了次月15日完成。（4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)間可 順延五天。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后。第十九條 每個(gè)月的財(cái)務(wù)核算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對(duì)比分析，編寫“財(cái)務(wù)說明”。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用控制，切實(shí)降低銷售費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例?！八枚悺卑串?dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。其中流動(dòng)負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長(zhǎng)期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。長(zhǎng)途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。公司依法為員工購買社會(huì)保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相應(yīng)份額。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財(cái)務(wù)部執(zhí)行。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。第二條 辦公費(fèi)：日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析四 其他類會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對(duì)賬單 5年費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì)劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者益章。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。會(huì)計(jì)檔案管理第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。（2）維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦?。?yán)禁在機(jī)器上玩游戲。D、會(huì)計(jì)檔案：（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。（4）負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。接受會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時(shí)出糧。處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。組織會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四條 除國(guó)家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后交公司財(cái)務(wù)部，以與合同及收款情況相核對(duì)。第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。檢驗(yàn)人員對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對(duì)數(shù)量負(fù)責(zé)。8．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。4． 會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號(hào)后正本交其管理，并由其復(fù)印