【正文】 公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管中心，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。經(jīng)過逐項(xiàng)對(duì)比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評(píng)的依據(jù)之一。根據(jù)下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對(duì)利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。二、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯(cuò)盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價(jià)必須核對(duì)清楚，不許有錯(cuò)誤。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。2，能用現(xiàn)金支付的費(fèi)用范圍。簽審憑證時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時(shí)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。7，現(xiàn)金是否存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；出現(xiàn)現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。銀行本票結(jié)算方式：銀行本票是指由申請(qǐng)使用本票的單位將款項(xiàng)交給銀行，由銀行簽發(fā)給申請(qǐng)單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或智取現(xiàn)金的票據(jù)。5，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。9，財(cái)務(wù)部門必須安排專門人員復(fù)核記賬憑證及所附的結(jié)算憑證和原始憑證。二所招聘財(cái)務(wù)人員戶口必須在重慶市內(nèi)，收銀員必須提供身份證或戶口簿復(fù)印件或者有2個(gè)當(dāng)?shù)貞艨趽?dān)保人，收銀員上崗前必須交納500元風(fēng)險(xiǎn)金，三應(yīng)做到收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金的行為的發(fā)生，當(dāng)天的貨款必須及時(shí)存入銀行，在任何時(shí)候，在任何情況下，不得以任何理由挪用貨款；拒絕任何形式的套現(xiàn)行為：友情卡套現(xiàn)、信用卡套現(xiàn)等；四 商場找零現(xiàn)金實(shí)行備用金管理，由店長負(fù)責(zé)指定專門人員借用、歸還和保管。如有長短款情況，立即查明原因作出處理。出現(xiàn)長款隱瞞不報(bào)經(jīng)查出收銀、財(cái)務(wù)取消當(dāng)月所有考核獎(jiǎng)金，店長取消當(dāng)季所有考核獎(jiǎng)金。十四 商場財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督以上程序的執(zhí)行過程，對(duì)未按程序辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)而導(dǎo)致公司損失，應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。七收銀員必須將百元大鈔放入收銀臺(tái)暗格，并有兩把鎖鎖好，暗格鎖必須是收銀員和店長一人保管一把，收銀結(jié)束，店長結(jié)賬/查賬之后，再將暗格處的現(xiàn)金取出；八收銀員將當(dāng)日班次收到的現(xiàn)金票據(jù)全數(shù)上交，填具現(xiàn)金繳款單。14，應(yīng)當(dāng)由非記賬人員定期核對(duì)銀行存款日記賬及存款明細(xì)賬，總賬。7，收付款項(xiàng)后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。3，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)并按順序使用。商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)匯票是由收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。10，現(xiàn)金長短款如何處理。不得以“白條抵庫”，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。具體計(jì)算可以按如下公式：庫存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。必須加蓋本單位公章。屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應(yīng)收賬款分析；C． 存貨分析。B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)利潤的影響程度。財(cái)務(wù)情況說明書必須隨同各類報(bào)表同時(shí)上報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時(shí)間：（1）月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個(gè)季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時(shí)間，做到既滿足需要，又不多占用資金。第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。長期投資總額：新增長期投資必須先報(bào)總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時(shí)需先申請(qǐng)。第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。凡由銀行依約自動(dòng)扣收的，由財(cái)務(wù)部收集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報(bào)銷。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。附表一：企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備 往一 會(huì)計(jì)憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年二 會(huì)計(jì)賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。第十五條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交按手續(xù)。第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。（5）應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。做好外匯核銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會(huì)計(jì)法＞和國家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國文字。事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)核算辦法第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般要求1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。外幣業(yè)務(wù)管理。九、支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。示例：一、支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人銀行存款管理各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。二、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)。 不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃，否則出納人員不予付款。 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。5 購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。 不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。示例：一、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時(shí)填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。八、領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門核對(duì)或及時(shí)匯回，不得挪作他用。收匯和付票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。書面合同由公司的法人代表簽署。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會(huì)計(jì)各一聯(lián)。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。10．會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，