【正文】 公司財務部同意，不得擅自在現金預算表中將總公司列為資金來源方。第十三條 集團財務部會同經管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預算的修改意見。預算文件要作為公司文件妥善保管。經過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據之一。根據下述報表種類、格式、內容、財務情況說明書、財務分析編制集團內部會計報表。（3）報表包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨明細表、固定資產及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于末次月15日前報出。三、財務分析財務報表的數字是靜止的，只是了解經營狀況的第一步，要深入了解財務經營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數與計劃數進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。二、財產清查盤點的方法和步驟盤點以賬面數為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。財產清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。2，能用現金支付的費用范圍。簽審憑證時，業(yè)務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務內容、用途。7，現金是否存放在保險柜等安全設施中。出現現金短缺時，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“現金”科目；出現現金溢余，按實際溢余的金額，借記“現金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。銀行本票結算方式：銀行本票是指由申請使用本票的單位將款項交給銀行，由銀行簽發(fā)給申請單位據以辦理轉賬結算或智取現金的票據。5，不得簽發(fā)遠期支票和空頭支票。9，財務部門必須安排專門人員復核記賬憑證及所附的結算憑證和原始憑證。二所招聘財務人員戶口必須在重慶市內，收銀員必須提供身份證或戶口簿復印件或者有2個當地戶口擔保人，收銀員上崗前必須交納500元風險金，三應做到收支兩條線管理，專款專用，嚴禁坐支現金的行為的發(fā)生，當天的貨款必須及時存入銀行，在任何時候，在任何情況下，不得以任何理由挪用貨款；拒絕任何形式的套現行為：友情卡套現、信用卡套現等；四 商場找零現金實行備用金管理，由店長負責指定專門人員借用、歸還和保管。如有長短款情況，立即查明原因作出處理。出現長款隱瞞不報經查出收銀、財務取消當月所有考核獎金，店長取消當季所有考核獎金。十四 商場財務負責監(jiān)督以上程序的執(zhí)行過程，對未按程序辦理現金業(yè)務而導致公司損失，應負主要責任。七收銀員必須將百元大鈔放入收銀臺暗格，并有兩把鎖鎖好，暗格鎖必須是收銀員和店長一人保管一把，收銀結束，店長結賬/查賬之后，再將暗格處的現金取出；八收銀員將當日班次收到的現金票據全數上交，填具現金繳款單。14，應當由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及存款明細賬，總賬。7，收付款項后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。3，轉賬支票和結算憑證應當連續(xù)編號并按順序使用。商業(yè)匯票結算方式：商業(yè)匯票是由收款人或被背書人支付款項的票據。10，現金長短款如何處理。不得以“白條抵庫”，不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金。辦理支付：出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。具體計算可以按如下公式：庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）限定天數。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。必須加蓋本單位公章。屬于丟失短缺的，應查清原因，追究責任，由過失人賠償。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產成品、在產品、半成品、房地產開發(fā)產品、出租開發(fā)產品、在建開發(fā)產品、在建工程等。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應收賬款分析；C． 存貨分析。B． 其他業(yè)務利潤的分析，分析在主營業(yè)務以外進行的其他經營活動，對利潤的影響程度。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。財務報表種類和報送時間：（1）月度報表包括：資產負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。應按規(guī)定準確及時的編制財務報告，并據此對公司進行正確的財務分析與評價。第二十二條 集團財務部應不定期對各企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行財務檢查。第十八條 各企業(yè)總經理及財務負責人要督促財務預算的有效執(zhí)行。第十一條 企業(yè)財務預算經集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應根據中各季度業(yè)務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內報集團財務部與經管中心備案，以便按季度檢查分析。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。第四條 預計損益表內容。長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經集團領導批準后填列。第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。第八條 公司負責員工午餐費用。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數據，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收集單據，復核金額無誤后直接入帳。公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經公司總經理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。生產用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年二 會計賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細賬 15年 日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。（6）計算機出現故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。（5）應至少一個月備份一次數據，以防數據丟失。（2）負責計帳、結帳工作。做為會計主管應具備會計和計算機知識。協助財務經理和會計主任辦理財務會計工作。妥善保管出納備用金，根據批準審核無誤的現金報銷單付款。第十三條 工資核算員崗位責任制根據公司規(guī)定，調整員工工資標準和核算辦法。做好外匯核銷和財務聯合年檢工作。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。會計機構設置及會計人員崗位責任制第一章 總則第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。主要材料按品名規(guī)格設明細，輔助材料可合并。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經手人和工廠質檢人員應負經濟責任。中國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經濟組織也可以同時使用某種外國文字。事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。會計核算辦法第一節(jié) 會計核算一般要求1． 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯轉交會計登帳。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經理決定。7．依據稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。九、發(fā)票應妥善保管，不得丟失。二、公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發(fā)票。外幣業(yè)務管理。九、支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。示例：一、支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，經總經理審批簽字，出納方可簽發(fā)。借出的轉賬支票如發(fā)生丟失現象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。九、現金領用人與審批人不得為同一人銀行存款管理各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。二、辦公儲備現金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現金銀行存款總賬，相互核對。 不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 支付給個人的各種獎金。5 購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經總經理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。 不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金和業(yè)務周轉。各公司應配備專職出納員，負責辦理現金收、付和現金保管業(yè)務，非出納人員不得經管現金收、付和現金保管業(yè)務。示例：一、辦公儲備現金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現金不應超過規(guī)定限額。八、如需大額現金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據等）經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據和經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。八、領取支票后，憑正式發(fā)票，經總經理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。該項業(yè)務處理完畢，應將結余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。收匯和付票據管理制度一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，向付款方開具發(fā)票。八、公司內部之間的經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據。四、有關崗位的職責和權限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監(jiān)督。6．定期進行存貨盤點，確保公司資產，并使實際存量與帳列數字符合。書面合同由公司的法人代表簽署。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯，客戶、倉庫、工廠會計各一聯。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。6．各單位根據國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。10．會計記錄的文字應當使用中文，少數民族自治地區(qū)可以同時使用少數民族文字。已經付款的，應書面報告公司財務部，以退回發(fā)票，由經手人負責收回貨款。第四章 存貨記錄與內部稽核第八條 倉庫設置的存貨明細帳，