【正文】 單位所購固定資產(chǎn)、大宗商品、工程款以及其他超過現(xiàn)金支付限額1000元以上的物品必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。送存現(xiàn)金途中注意人身財產(chǎn)安全。五商場設財務店長各一名，收銀一名或者兩名，店長財務同時負責收銀員的考核工作，收取收銀員當日班次或中途的交款、做好交接將現(xiàn)金放入保險柜，第二日存入銀行；財務人員主要負責收銀員的零錢兌換、存款、交接、收銀員賬目處理、與財務部結算貨款等工作。12，銀行存款必須與銀行對賬單逐筆核對。簽發(fā)空白支票時必須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領用支票要辦理手續(xù)，支票領出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票結算方式是銀行各開戶單位支取存款和辦理同城結算普遍采用的一種結算方式。月末非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬十分重要，對企業(yè)現(xiàn)金安全起到很好的保障作用。企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責，管理現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作，以及會計稽核和會計檔案保管工作。按照會計工作規(guī)范要求，作廢的收款收據(jù)必須加蓋“作廢”字樣。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。第三篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。財務分析報告制度：財務部門在進行財務分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。（4）財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。第三部分 附 則本規(guī)定解釋及修改權屬公司財務部。第二十條 每季度結束后，實際執(zhí)行結果與財務預算差別較大的企業(yè)應對內(nèi)以后幾個季度的預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表及現(xiàn)金預算表進行調(diào)整，確保完成當年財務預算。第十五條 財務預算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。為促使集團內(nèi)高新技術企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務部，并經(jīng)集團領導批準后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費?？顚Ｓ茫腥牍芾碣M用，并編入財務預算。該表應參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預計損益表進行預測。負債比率：（流動負債+長期負債+少數(shù)股東權益）/總資產(chǎn)*100%第三條 預計資產(chǎn)負債表內(nèi)容。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構成及依據(jù)。第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權人員在經(jīng)營需要時安排有關人員，按照批準的額度經(jīng)辦。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。第一部分 費用開支標準部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。駐外機構和境內(nèi)單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱，復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。移交公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。（2）應經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內(nèi)工作。（2）打印輸出各種帳簿、報表等。第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。打印、復印、傳遞各類會計文書資料。妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領導同意，不得將此泄漏給任何人。核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。審核公司收付款憑證，保證公司債權債務真實準確。第六條 由本公司總經(jīng)理負責領導本公司的財務會計工作，財務經(jīng)理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。第十一條 倉庫應定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應報告公司財務部處理。第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。收支業(yè)務以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應當折算為人民幣反映。第九條 倉庫管理人員每旬即121日向財務部提交《某月某旬出貨一覽表》。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。條款議定與簽署第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術細則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負責，交貨期由工廠廠長確定。4．編制公司預算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預算在管理上的控制功能。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關印章、空白收據(jù)和支票。六、建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄。收匯和付匯應當按照國家關于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。業(yè)務部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務部門主管簽字后，報財務負責人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準后，方可交財務部門辦理。六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。嚴格執(zhí)行銀行結算規(guī)定。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關規(guī)定。堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。因特殊情況超限，應有主管領導同意。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。 職工工資、津貼。財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。 不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務部門收入的現(xiàn)金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。四、現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)。財務部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經(jīng)辦的業(yè)務部門方可辦理業(yè)務的結算手續(xù)。需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉(zhuǎn)賬支票程序。三、簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。十、領支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。外幣業(yè)務由財務部門統(tǒng)一歸口管理。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結果的評估及審核。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務部。免收貨款的零星出貨，應在提（送）貨單上注明。3． 各單位的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。第二章 存貨入庫第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。第三章 存貨出庫第五條 車間領用材料，應填寫領料單或材料出庫單一式三聯(lián)。材料購進，單價及金額應逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結轉(zhuǎn)單價登記金額。第三條 各個會計人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。第三章 會計人員崗位責任制第十一條 會計主任崗位責任制：組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。第十二條 會計崗位責任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。（3）制訂會計電算化的各項管理制度。（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。機房管理制度：（1）未經(jīng)許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。軟件維護包括：（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調(diào)整打印機參數(shù)等。（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。交接會計檔案時，交接雙人應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。輔助賬簿 15年三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等費用。第五條 員工工資。第六條 員工福利。第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。第二部分 預算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應貫徹國家有關經(jīng)濟政策，參考以往實績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。負債總額：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權益的合計數(shù)。“主營業(yè)務收入”，如實業(yè)企業(yè)，應說明預計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額。各企業(yè)未經(jīng)總