現(xiàn)金收支與管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 收入”賬戶，它是收 入類賬戶 練一練 ，現(xiàn)金送存銀行 500元。 課堂小結(jié) 1. 關(guān)于現(xiàn)金的管理制度 布置作業(yè) 教材 101 技能訓(xùn)練一 某事業(yè)單位 2023年 12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 2日，開出支票從銀行提取現(xiàn)金 95000元，以備發(fā)工資。 借：現(xiàn)金 210 貸：其他應(yīng)付款 —盤盈 210 經(jīng)核查 ， 屬于多收正大公司款項(xiàng) ， 2023年 6月 30日退還 款項(xiàng) 借：其他應(yīng)付款 —盤盈 210 貸 : 現(xiàn)金 210 例： 2023年 3月 28日 ， 某事業(yè)單位現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 300元 ， 原因尚未查明 分析：此業(yè)務(wù)使其他應(yīng)收款增加 300元 ， 應(yīng)當(dāng)記入“ 其他應(yīng)收款 ” 賬戶的借方 ， 同時(shí) ， 使現(xiàn)金減少 300元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶的貸方 。 —— 實(shí)地盤點(diǎn)法。 代扣在職職工水電費(fèi) 9600元 ， 住房公積金 11600元 ， 離退休人員水電費(fèi) 400元 第一步：計(jì)算實(shí)發(fā)工資總額 實(shí)發(fā)在職職工工資 =252023960011600=230800元 實(shí)發(fā)離退休人員工資 =16000400=15600元 實(shí)發(fā)工資總額 =230800+15600=246400元 第二步：開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 246400元 借：現(xiàn)金 246400 貸：銀行存款 246400 練一練 第三步：發(fā)放在職職工工資并代扣相關(guān)款項(xiàng) 借：經(jīng)費(fèi)支出 — 基本支出 — 基本工資 210000 — 津貼補(bǔ)貼 42023 貸：現(xiàn)金 230800 暫存款 — 水電費(fèi) 9600 — 住房公積金 11600 第四步：發(fā)放離退休人員工資及代扣水電費(fèi) 借：經(jīng)費(fèi)支出 — 基本支出 — 社會(huì)保障費(fèi) 16000 貸：現(xiàn)金 15600 暫存款 400 事業(yè)單位 2023年 9月發(fā)生下列現(xiàn)金業(yè)務(wù) ，從開戶銀行提取現(xiàn)金 1500元備用 借：現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 1500 對于同時(shí)涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證?！? 問題二：坐支現(xiàn)金處理處罰依據(jù) 《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第 20條“ 有下列情況之一的，給予警告或處以罰款： (四 )未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者末按開戶銀行核定坐 支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支 金額的百分之十至三十處罰。 支出現(xiàn)金用到的現(xiàn)金是你從銀行提出來的 ， 不是直接收到的 。 如果收支發(fā)
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