【正文】 進(jìn)行及合格供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)存在職責(zé)分工。取得合格供應(yīng)商名錄，對(duì)比上報(bào)的關(guān)聯(lián)方清單，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性；檢查其中合格關(guān)聯(lián)方供應(yīng)商在入圍過(guò)程中是否履行合格供應(yīng)商選擇的有關(guān)程序并經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu) 或 其 授權(quán) 人 員 批準(zhǔn)。 選取與關(guān)聯(lián)方簽訂之采購(gòu)合同，檢查其是否執(zhí)行“簽訂采購(gòu)合同”控制點(diǎn)。 檢查財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)記錄過(guò)程中是否備注關(guān)聯(lián)方交易，檢查是否 定 期 （按 月 或 按季）匯總關(guān)聯(lián)交易的余額和發(fā)生額，并將發(fā)生額提供給相關(guān)的管理層。 8 物資采購(gòu)部門或采購(gòu)服務(wù)的部門應(yīng)編制合同審批表，由 物資采購(gòu)部門 /采購(gòu)服務(wù)的部門、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)合同初稿進(jìn)行審閱并由部門負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字。 6,10, 11 如下級(jí)公司簽訂的經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)合同屬上級(jí)公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍，下級(jí)公司應(yīng)遵循上級(jí)公司簽訂的采購(gòu)框架協(xié)議的規(guī)定。 67 單位名稱 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 合同管理和存檔 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 合同管理和存檔 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 了解有關(guān)合同使用管理規(guī)定；檢查執(zhí)行中合 同 是 否由 專 人 保管；檢查合同登記薄選取一定數(shù)量的新簽定的合同， 檢查有關(guān)記 錄 是 否準(zhǔn) 確 和 及時(shí)；由合同登記薄中選取合同記錄，檢查相關(guān)合同是否保管良好；檢查合同使用記錄以確定對(duì)歸檔合同的 使 用 已經(jīng) 充 分 授權(quán)。 10,14 結(jié)論 : * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 檢查月結(jié)和年結(jié)時(shí)財(cái)務(wù)部門與倉(cāng)庫(kù)管理部門的對(duì)賬記錄；如存在差異，核對(duì)與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支持性文件，檢查差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 72 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財(cái)務(wù)部門與供應(yīng)商對(duì)賬單應(yīng)由雙方簽字確認(rèn)，對(duì)出現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)并 出 具 差異 分 析 報(bào)告，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，并將經(jīng)審批的差異 分 析 報(bào)告 存 檔 備查。 檢查付款申請(qǐng)單是否有相關(guān)部門主管或其授權(quán)人員的審批意見及簽字確認(rèn)；檢查超過(guò)一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管管理層審批。 抽取經(jīng)營(yíng)性支出付款憑證，檢查付款后的原始憑證上是否加蓋“付訖”章。 選取經(jīng)營(yíng)性支出付款憑證，檢查相關(guān)發(fā)票及入庫(kù)單，以復(fù)核付款金額和時(shí)間的準(zhǔn)確性。 73 單位名稱 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 向供應(yīng)商支付貨款 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 工作完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 向供應(yīng)商支付 貨款 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 14,17, 18 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在物資采購(gòu)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行 )與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付賬款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬 單 據(jù) 妥善 存 檔 保管。 選取月結(jié)或年結(jié)前由倉(cāng)庫(kù)開具的最后[五 ]**筆和月結(jié)或年結(jié)后由倉(cāng)庫(kù)開具的最先 [五 ]**筆入庫(kù)單，檢查財(cái)務(wù)記錄中相應(yīng)入庫(kù)記錄是否記入相應(yīng)正確的會(huì)計(jì)期間。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 審閱合同歸檔管理制度，了解合同使用部門對(duì)相關(guān)制度的認(rèn)知程度，檢查有關(guān)制度是否對(duì)合同的歸檔、編號(hào)、實(shí)物管理、使用和保密做出詳細(xì)規(guī)定。 6,10, 11 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 65 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 按經(jīng)營(yíng)性支出金額和性質(zhì)的不同，合同審批表由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 3,11 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。檢查關(guān)聯(lián)方清單是否經(jīng) 具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。 17 3 關(guān)聯(lián)方交易 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為更新供應(yīng)商名錄時(shí)的參考信息。 詢問或通過(guò)審閱合格供 應(yīng) 商 的法 定 信 息（如注冊(cè)地址、聯(lián)絡(luò)電話等）檢查選型入圍供應(yīng)商的獨(dú)立性。 選取有關(guān)評(píng)標(biāo)、中標(biāo)文件，檢查法律事 務(wù)部門是否對(duì)其進(jìn)行審閱與簽署意見。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 選取采用招標(biāo)方式進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)性支出物資采購(gòu)，檢查參與招標(biāo)的單位是否建立在合格供應(yīng)商范圍基礎(chǔ)之上并排除于不合格供應(yīng)商名錄之外；檢查是否存在經(jīng)常性參與競(jìng) 標(biāo) 的 供應(yīng) 商 ， 如有，應(yīng)詢問原因并評(píng)價(jià)適當(dāng)性。 1,2,3 依據(jù)采購(gòu)金額和性質(zhì)的不同，物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人應(yīng)審批招標(biāo)文件。 了解物資采購(gòu)部門是否制定有關(guān)采 購(gòu)人員接受禮品和做出利益聲明的規(guī)定；了解物資采購(gòu)部門是否制定有關(guān)供應(yīng)商不得向采購(gòu)人員給予利益的規(guī)定；詢問采購(gòu)人員對(duì)有關(guān)規(guī)定的認(rèn)知情況；抽查采購(gòu)人員簽署的聲明書及供應(yīng)商簽署的聲明書，檢查有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況。 6 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 **