【正文】 權(quán)限的人員簽署審批意見(jiàn)。 17 應(yīng)建立制度，規(guī)定采購(gòu)人員接受供應(yīng)商禮品的限制并定期（如每年）要求采購(gòu)人員就其與供應(yīng)商的利益沖突做出書(shū)面聲明，以保證采購(gòu)的公平公正，避免企業(yè)利益受到不必要的損失。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 招標(biāo) 經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)應(yīng)遵循三方報(bào)價(jià)原則，對(duì)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商的，應(yīng)由物資采購(gòu)部門向合格供應(yīng)商發(fā)出招標(biāo)文件。 2,3 委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作的項(xiàng)目，招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。 57 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 對(duì)于采用招標(biāo)方式進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)性支出物資采購(gòu)，物資采購(gòu)部門應(yīng)會(huì)同物資需求單位或部門根據(jù)合格供應(yīng)商范圍確定參與招標(biāo)的單位的范圍。 選取不同金額層級(jí)的項(xiàng)目，檢查其邀標(biāo)范圍是否經(jīng)具相應(yīng)授權(quán)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審閱批準(zhǔn)。通過(guò)審閱競(jìng)標(biāo)供應(yīng)商的法定 信 息 （如 注 冊(cè) 地址、聯(lián)絡(luò)電話等），檢查競(jìng)標(biāo)供應(yīng)商的獨(dú)立性。根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同主管管理層（總經(jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員應(yīng)對(duì)決標(biāo) 結(jié) 果 進(jìn)行 額 外 審批。 了解物資采購(gòu)部門是否建立有關(guān)招標(biāo)文件存檔規(guī)定；抽取招標(biāo)文 檔 ， 檢查 招 標(biāo) 文檔、中標(biāo)通知書(shū)等是否按有關(guān)規(guī)定有序整理存檔。 了解是否存在對(duì)審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參 與 招 標(biāo)工 作 的 規(guī)定；抽樣檢查不同金額和性質(zhì)的工作中，審計(jì)部門參與招標(biāo)是否符合有關(guān)規(guī)定。 檢查物資采購(gòu)部門是否制訂經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu) 合格供應(yīng)商目錄；詢問(wèn)相關(guān)下級(jí)公司或部門對(duì)于合格供應(yīng)商名錄的認(rèn)知程度。 抽 取 合 格供 應(yīng) 商 名錄 ， 檢 查其 更 新 日期，以確定其定期和及 時(shí) （ 如每 年 ） 更新。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 取得物資采購(gòu)部對(duì)供應(yīng) 商 進(jìn) 行評(píng) 價(jià) 的 記錄，檢查有關(guān)評(píng)價(jià)是否系統(tǒng)化地做出，涵蓋 評(píng) 價(jià) 內(nèi)容 是 否 完整。對(duì)合格供應(yīng)商名錄的批準(zhǔn)更新和使用應(yīng)由不同人員進(jìn)行。 61 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 物資采購(gòu)部門應(yīng)就存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的供應(yīng)商定期（如每季度、每年）向法律事務(wù)部門上報(bào)發(fā)生采購(gòu)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)方清單，上報(bào)的關(guān)聯(lián)方信息 應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授 權(quán) 人 員審 閱 并 批準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審 閱并批準(zhǔn)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。如果交易價(jià)格與上述原則確定的價(jià)格有較大差異時(shí)，則物資采購(gòu)部門應(yīng)進(jìn)行合理解釋并予以記錄。 63 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)方交易，并負(fù)責(zé)定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額。 抽取一定金額以下的零星采購(gòu)，檢查是否有需求部門負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 經(jīng)營(yíng)性支出的物資采購(gòu)或服務(wù)合同文本的初稿，應(yīng)由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱；財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的付款條件及方式進(jìn)行審閱。 6,8, 10,11 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 6,10, 11 對(duì)于采用向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單形式組織的采購(gòu)，采購(gòu)訂單應(yīng)符 合 框 架協(xié) 議 的 規(guī)定，并經(jīng) 相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。 6,10, 11 對(duì)于下級(jí)公司簽訂的統(tǒng)簽分簽合同，上級(jí)公司物資采購(gòu)部門應(yīng)會(huì)同財(cái) 務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查下級(jí)公司簽訂的采購(gòu)合同，并將 檢 查 結(jié)果 記 錄 存檔，對(duì)例外事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向具相應(yīng)職責(zé)權(quán)限的人員匯報(bào)。 66 結(jié)論 : * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 詢問(wèn)部門職責(zé)劃分，確定 管理合同執(zhí)行的責(zé)任部門；抽查正在執(zhí)行的合同，檢查合同 執(zhí) 行 情況 備 查 記錄，以確定相關(guān)記錄的及時(shí)性。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 取得檔案管理部門對(duì)執(zhí)行完畢的合同的登記記錄，檢查相關(guān)合同是否有序歸集，合同歸檔是否及時(shí)。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 采購(gòu)需求部門、物資采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)對(duì)收到的經(jīng)營(yíng)性物資進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單，入庫(kù)單應(yīng)由參與驗(yàn)收人員在 驗(yàn) 收 單上 簽 字確認(rèn)。 70 單位名稱 中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 填寫(xiě)人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 相關(guān)流程，確定相關(guān)控 ? ? 制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談， 評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 14 財(cái)務(wù)部門中對(duì)存貨價(jià)值和應(yīng)付賬款進(jìn)行確認(rèn)的人員應(yīng)經(jīng)必要授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的人員不得執(zhí)行對(duì)存貨價(jià)值及負(fù)債金額在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的修改。 14 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 14 結(jié)論 : * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和 /或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重 大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 檢查付款通知書(shū)與相關(guān)合同、訂貨單、入庫(kù) 單 、 驗(yàn)收 單、合同、發(fā)票中的數(shù)量、規(guī) 格 和 金額 是 否 一致。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 選取一定數(shù)量的支付憑證，檢查付款憑證是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核意見(jiàn)及簽