【正文】 工程公司 成本 /收益的 影響在 10億 以上 一次死亡 3 人以上 （含）的 重大事故 影響項目 商運（竣 工）時間 4 個月及以上 對主設(shè)備 或關(guān)鍵工 程質(zhì)量造 成嚴重影響 對工程公 司核心能 力培養(yǎng)有 嚴重影響 對公司商譽、 地位、形象 造成嚴重不 良影響，很 難、甚至無 法恢復(fù) 高 4 公司正常持 續(xù)經(jīng)營受到 嚴重影響， 公司整體戰(zhàn) 略目標很難 實現(xiàn) 對工程公司 成本 /收益的 影響在 1億 10億之間 造成 1人以 上人員死 亡，或?qū)? 致嚴重的 職業(yè)病 影響項目商 運（竣工） 時間 1個月 及以上 對主設(shè)備 或關(guān)鍵工 程質(zhì)量造 成影響需 要追加大 量的投資 或竣工發(fā) 生較長時 間延后 對工程公 司核心能 力培養(yǎng)有 較大影響 對公司商譽、 地位、形象 造成嚴重不 良影響，要 消除這種影 響需要很長 的時間或要 付出很高的 代價 中3 … … 低 2 … … 微 小 1 … … CNPEC 43 風(fēng)險辨識（續(xù)） 風(fēng)險事件各評價維度的分析判斷示例 … 風(fēng)險事件 影響程度分值 (15分 ) 發(fā)生可能性分值(15分 ) 管理改進迫切性分值 (15分 ) 主管責(zé)任部門 /崗位 現(xiàn)有管理措施 … 二級進度不能及時出版給采購計劃編排帶來困難 在分包采購情況下，包的完整性和包之間的接口方面出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)個別設(shè)備疏漏項。 風(fēng) 險 風(fēng)險事件 風(fēng)險與風(fēng)險事件 風(fēng)險辨識 CNPEC 37 風(fēng)險辨識（續(xù)） 風(fēng)險與風(fēng)險事件示例 風(fēng)險 風(fēng)險事件 安全管理風(fēng)險 公司或項目安全組織機構(gòu)不健全、資源不足，對承包商安全監(jiān)督不力，導(dǎo)致承包商安全體系失控或引發(fā)重大安全事故 核電參建人員的安全意識淡薄，對安全生產(chǎn)的重要性及規(guī)律認識不足，思想上缺乏高度重視，導(dǎo)致安全管理達不到要求 … … 采購風(fēng)險 二級進度不能及時出版給采購計劃編排帶來困難 在分包采購情況下，包的完整性和包之間的接口方面出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)個別設(shè)備疏漏項。 。 。 全面風(fēng)險管理體系的組成部分 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) 分析控制 報告 數(shù)據(jù)輸入 應(yīng)用系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 CNPEC 33 二、風(fēng)險評估的方法及工具介紹 CNPEC 34 。 CNPEC 26 內(nèi)部控制 ? COSO 的綜合內(nèi)控體系對各國公司立法和管理影響巨大 ? 美國通過的 SarbanesOxley (2023)法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對上市公司的法律合規(guī)要求 經(jīng)營 財務(wù) 合規(guī)監(jiān)控信息溝通控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境單位1單位2流程1流程2COSO 1992 ? 內(nèi)部控制是圍繞風(fēng)險管理策略目標，針對企業(yè)各項業(yè)務(wù)和管理流程，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施 全面風(fēng)險管理體系的組成部分 CNPEC 27 內(nèi)控的基本原則 ? 全面性：覆蓋公司所有重要業(yè)務(wù)及管理流程和流程全過程； ? 系統(tǒng)性：按統(tǒng)一原則制定，與風(fēng)險策略一致； ? 合規(guī)性：符合國家有關(guān)法律法規(guī)； ? 成本效益：控制與收益平衡； ? 權(quán)力分離及互相制約：崗位之間互相制約，重要流程及決策不能由一個人完成； ? 激勵平衡：權(quán)責(zé)明確及獎懲結(jié)合； ? 信息反饋：內(nèi)部控制應(yīng)有自我調(diào)節(jié)功能； ? 包容性：不致因個別環(huán)節(jié)失靈導(dǎo)致全系統(tǒng)失靈。 (1)確定公司風(fēng)險管理策略，明確風(fēng)險管理目標； (2)確定公司的風(fēng)險管理制度和程序。 Y3Y2Y1Y0目標曲線 目標范圍 風(fēng)險與全面風(fēng)險管理 CNPEC 5 全面風(fēng)險管理的目標 5. 遵守法律法規(guī) 4. 可靠的信息溝通，包括可靠的財務(wù)報告 3. 有效和有效率的運營 2. 保護企業(yè)不致遭受重大損失 1. 把風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度范圍之內(nèi) 風(fēng)險與全面風(fēng)險管理 CNPEC 6 全面風(fēng)險管理所要解決的問題 制定企業(yè)的風(fēng)險度量模型（ “ 怎樣衡量我們的風(fēng)險？ ” ） 確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度（ “ 承擔什么風(fēng)險？承擔多少？ ” ） 制定全面風(fēng)險管理的指導(dǎo)方針和內(nèi)部控制制度（ “ 怎樣管理我們的風(fēng)險？ ” ） 建立風(fēng)險管理組織職能體系（由誰來管理風(fēng)險？） 建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制（ “ 怎樣報告風(fēng)險？） 合理配置全面風(fēng)險管理的資源（ “ 如何安排風(fēng)險資源？ ” ） 培育企業(yè)的風(fēng)險文化（ “ 我們怎樣培育審慎的風(fēng)險文化？ ” ） z風(fēng)險等于機會加威脅 z機會是超額利潤的來源 ， 而 威脅則可能造成損失 z企業(yè)決策的實質(zhì)就是在機會 與威脅之間取得平衡 z企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受 度是 風(fēng)險管理策略 的關(guān)鍵因素 時間 風(fēng)險與全面風(fēng)險管理 CNPEC 7 2. 全面風(fēng)險管理框架 本節(jié)討論的問題： ? 全面風(fēng)險管理框架的結(jié)構(gòu)如何？ ? 全面風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的位置如何？ ? 全面風(fēng)險管理與現(xiàn)存管理體系的關(guān)系怎樣？ ? 近年來企業(yè)風(fēng)險管理的舉例 CNPEC 8 全面風(fēng)險管理框架結(jié)構(gòu) 全面風(fēng)險管理框架 監(jiān)控 改進 風(fēng)險管理策略 風(fēng)險 評估 1. 2. 5. 4. 3. 信息溝通貫穿始終 解決 方案 建立初始信息 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險策略 內(nèi)部控制 風(fēng)險理財 組織職能 + 風(fēng)險管理基本流程 全面風(fēng)險管理體系 風(fēng)險管理文化 風(fēng)險管理文化 CNPEC 9 國資委全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)成 全面風(fēng)險管理體 系的五個模塊 與戰(zhàn)略結(jié)合的風(fēng)險最優(yōu)化 控制重大損失 有效和有效率的運營 可靠的信息溝通及可靠的 財務(wù)報告 遵守法律法規(guī) 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險策略 內(nèi)部控制 風(fēng)險理財 組織職能 監(jiān)控 改進 風(fēng)險管理策略 風(fēng)險 評估 1 2 5 4 3 信息溝通貫穿始終 解決 方案 建立初始信息 執(zhí)行 實現(xiàn) 全面風(fēng)險管理流 程的五個步驟 全面風(fēng)險管理的 五個目標 全面風(fēng)險管理就是 在全面 風(fēng)險管理體系中執(zhí)行全面風(fēng)險管理流程 ， 保證實現(xiàn)五大目標 。 操作層 (1)各部門風(fēng)險管理專職（兼職）崗位； (2)各部門具體業(yè)務(wù)崗位。 企業(yè)全面 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 COSO COSO 結(jié)構(gòu)完善 內(nèi)部控制 ERM框架 整體框架 內(nèi)控評價 內(nèi)部審計 控制環(huán)境 內(nèi)部牽制 目標設(shè)置 控制環(huán)境 控制環(huán)境 事件辨識 會計系統(tǒng) 風(fēng)險評估 風(fēng)險評估 控制程序 控制活動 建立內(nèi)控 風(fēng)險反應(yīng) 信息溝通 數(shù)據(jù)準確一致 控制活動 監(jiān)督 內(nèi)控可靠性 信息溝通 監(jiān)督 實物牽制 薄記牽制 ~1940’s 1940’s~1970’s 1980’s~1990’s 1990’s 21世紀 全面風(fēng)險管理體系的組成部分 CNPEC 29 風(fēng)險管理策略 風(fēng)險管理策略是根據(jù)企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略，目的是保證企業(yè)的風(fēng)險最優(yōu)化。 。 風(fēng)險評估報告 風(fēng)險評估流程 風(fēng)險評估工作基本步驟 ☆★信息化建設(shè)風(fēng)險☆ （所有公司）☆ （所有公司）☆ （所有公司）☆ （所有公司）☆ （所有公司）成員公司☆☆★★★★★★外部政策法規(guī)風(fēng)險★人才供應(yīng)風(fēng)險人力資源風(fēng)險3 ☆☆☆☆★☆☆☆HR 管理風(fēng)險☆★☆☆☆★☆☆☆☆道德風(fēng)險★內(nèi)部合規(guī)管理風(fēng)險政策法規(guī)風(fēng)險6★信息披露風(fēng)險★☆信息安全風(fēng)險信息管理風(fēng)險5★☆☆☆☆☆☆☆☆☆企業(yè)文化風(fēng)險企業(yè)文化風(fēng)險4☆☆☆☆☆☆☆☆★☆管理模式風(fēng)險管理模式風(fēng)險2☆☆☆★公司治理風(fēng)險公司治理風(fēng)險1辦公廳黨組工作部研究中心審計部生產(chǎn)技術(shù)部人力資源部法律事務(wù)部財務(wù)部資產(chǎn)經(jīng)營部發(fā)展計劃部風(fēng)險管理責(zé)任單位風(fēng)險名稱風(fēng)險類別類別編號☆★信息化建設(shè)風(fēng)險☆ （所有公司）☆ （所有公司）☆ （所有公司）☆ （所有公司）☆ （所有公司）成員公司☆☆★★★★★★外部政策法規(guī)風(fēng)險★人才供應(yīng)風(fēng)險人力資源風(fēng)險 ☆☆☆☆★☆☆☆管理風(fēng)險☆★☆☆☆★☆☆☆☆道德風(fēng)險★內(nèi)部合規(guī)管理風(fēng)險政策法規(guī)風(fēng)險★信息披露風(fēng)險★☆信息安全風(fēng)險信息管理風(fēng)險★☆☆☆☆☆☆☆☆☆企業(yè)文化風(fēng)險企業(yè)文化風(fēng)險☆☆☆☆☆☆☆☆★☆管理模式風(fēng)險管理模式風(fēng)險☆☆☆★公司治理風(fēng)險公司治理風(fēng)險辦公廳黨組工作部研究中心審計部生產(chǎn)技術(shù)部人力資源部法律事務(wù)部財務(wù)部資產(chǎn)經(jīng)營部發(fā)展計劃部風(fēng)險管理責(zé)任單位風(fēng)險名稱風(fēng)險類別類別編號風(fēng)險辨識 風(fēng)險分析 風(fēng)險評價 編制報告 CNPEC 35 崗位風(fēng)險事件辨識 流程風(fēng)險事件辨識 外部風(fēng)險事件 內(nèi)部風(fēng)險事件 ? 影響程度 ? 發(fā)生概率 ? 管理水平 ? 責(zé)任分工 ? 現(xiàn)有管理措施 ? 監(jiān)控指標 ? … … 風(fēng)險辨識 風(fēng)險分析 風(fēng)險評價 編制報告 風(fēng)險辨識 風(fēng)險辨識主要內(nèi)容 ? 成本控制風(fēng)險 ? 管理模式風(fēng)險 ? 稅務(wù)風(fēng)險 ? 設(shè)計風(fēng)險 ? 采購風(fēng)險 ? 人力資源風(fēng)險 ? … … CNPEC 36 企業(yè)的風(fēng)險是指企業(yè)在未來經(jīng)營中面臨的各種不確定性，對其經(jīng)營目標所產(chǎn)生的影