市場(chǎng)營(yíng)銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 條代替 現(xiàn)金付出傳單 登記取款單位 分賬戶 根據(jù)現(xiàn)金支票 登記現(xiàn)金付出 日記簿 取款憑條加蓋預(yù)留銀行印簽 現(xiàn) 金 和 存 折 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款戶的對(duì)賬 銀行與支票戶的對(duì)賬方式可采用 隨時(shí)對(duì)賬 與定期對(duì)賬 兩種方式。 銀行辦理銷戶時(shí)，應(yīng)首先與銷戶單位核對(duì)存款賬戶余額，核對(duì)相符后，對(duì)應(yīng)計(jì)算利息的存款賬戶，要結(jié)清利息。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存入款項(xiàng)的核算 存款單位 開戶銀行 轉(zhuǎn)賬支票、 開戶申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等 單位定期 存款開戶 證實(shí)書 轉(zhuǎn)賬支票代替轉(zhuǎn)賬 借方傳單登記存款 單位分戶賬 定 期 存 款 存 單 第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公 章和經(jīng)辦人名章 第一聯(lián)代替單位定 期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳 單 第三聯(lián)代替單位定 期存款卡片賬，并 據(jù)以登記開銷戶登 記簿后，按順序?qū)? 夾保管。 支取期限長(zhǎng)短劃分為 1天通知存款和 7天通知存款兩個(gè)品種。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 6500 貸：吸收存款 — 活期儲(chǔ)蓄存款 — 張三戶 6500 借：吸收存款 — 活期儲(chǔ)蓄存款 — 張三戶 5300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5300 借：吸收存款 — 活期儲(chǔ)蓄存款 — 張三戶 1200 利息支出 22 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1222 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 三、定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 定期儲(chǔ)蓄存款主要分為 整存整取 、 零存整取 、存本取息 、 整存零取 四種。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）開戶的核算 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 定期儲(chǔ)蓄存款 — 存本取息戶 （ 2）定期取息的核算 借：利息支出 — 定期儲(chǔ)蓄利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 3）到期支取本金的核算 借：吸收存款 — 定期儲(chǔ)蓄存款 — 存本取息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款是指一次存入本金，約定存期和支取本金的次數(shù)，分期支取本金，期滿一次支取利息的定期儲(chǔ)蓄存款。 定期存款 在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付 利息 ，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 永和公司利息 =5 007 000 ‰ 247。如過(guò)期支取，其過(guò)期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。 ①固定基數(shù)法 每元存款到期利息 =1 累計(jì)存儲(chǔ)月數(shù) 月利率 利息 =每月固定存儲(chǔ)金額 每月存款到期利息 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 ② 月計(jì)數(shù)法。 02:40:0302:40:0302:40Monday, March 27, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 02:40:0302:40:0302:403/27/2023 2:40:03 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 2時(shí) 40分 3秒 上午 2時(shí) 40分 02:40: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 上午 2時(shí) 40分 :40March 27, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 02:40:0302:40:0302:40Monday, March 27, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 3月 27日星期一 上午 2時(shí) 40分 3秒 02:40: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 上午 2時(shí) 40分 :40March 27, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2 到期應(yīng)付利息 =本金平均均值 存期 利率 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 存期到期日 2023年 7月 10日的利息及賬務(wù)處理為： 到期利息 =100 000 1 %=2 230元 過(guò)期利息 =100 000 % 26247。營(yíng)業(yè)終了后，根據(jù)借方傳票填制利息出匯總傳票，辦理結(jié)賬。如遇更正錯(cuò)賬沖正或補(bǔ)記賬款使記賬日期與起息日期不一致時(shí)，應(yīng)在計(jì)息余額表的的“應(yīng)加積數(shù)”或“應(yīng)減積數(shù)”欄內(nèi)進(jìn)行調(diào)整計(jì)息積數(shù)。如需分段計(jì)息，各段利息計(jì)至厘位，合計(jì)利息計(jì)至分位。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是分次存入本金，到期一次支取本息的定期儲(chǔ)蓄存款。 開戶和續(xù)存的核算 登記“活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬”和“開銷戶登記簿” 在活期儲(chǔ)蓄存款存折，在存折憑條上加蓋“新開戶”戳記后代現(xiàn)金收入傳票入賬。要求支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，經(jīng)審查無(wú)誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 100 000 利息支出 —— 定期存款利息 2 520 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 102 520 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 例：某行收到紅旗工廠交來(lái)當(dāng)日到期的單位定期存款開戶證實(shí)書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2％，活期存款利率%。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 單位定期存款 是指在存款時(shí)將本金一次存入，約定存期，到期一次支付本息的一種存款業(yè)務(wù)。 （ 2）定期對(duì)賬。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 支票戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會(huì)計(jì)部門 根據(jù)第二聯(lián)現(xiàn) 金繳款書登記 現(xiàn)金收入日記 簿。 本科目可按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
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