企業(yè)稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理教材-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 車間 低價(jià)出售 出售 出售 定期減免 定期減免 ? 《 關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅發(fā) [1994]229號(hào)），國(guó)家稅務(wù)總局， 1994年 10年 24日。 ? 符合條件的新辦企業(yè)，其業(yè)務(wù)和關(guān)鍵人員是從現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)移而來(lái)的，其全部所得不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 ? 除持有所得據(jù)以產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利外，申請(qǐng)人沒(méi)有或幾乎沒(méi)有其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年 6月 20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供年度同期資料。 ? 《 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行） 》 （國(guó)稅發(fā) [2023]90號(hào)） 本指引旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。 重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合法定比例。 ? 在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同。代理人、導(dǎo)管公司等不屬于 “ 受益所有人 ” 。 （股東或其他權(quán)益投資方）實(shí)際出資中固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)的累計(jì)出資額占新辦企業(yè)注冊(cè)資金的比例一般不得超過(guò) 25％。 ? 11個(gè)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅＝ 0元 ? 7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅 （ 1）應(yīng)納稅所得額＝（ 2023＋ 38000）－ 2023＝ 38000元 查 9級(jí)超額累進(jìn)稅率表，適用稅率為 25%，速算扣除數(shù)為 1375元 （ 2） 7月份應(yīng)納稅額＝ 38000 25％－ 1375元＝ 8125元 ? 年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅 （ 1）確定稅率： 38000247。 ” ? 《 稅收征管法 》 第 69條規(guī)定： “ 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣，應(yīng)收未收稅款 50%以上 3倍以下的罰款。 ? 第 45條第 1款：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。 應(yīng)納稅所得額＝ 25000 （ 1－ 20%）＝ 20230元 查 3級(jí)超額累進(jìn)稅率表，適用稅率為 20%，速算扣除數(shù)為 0元 應(yīng)納稅額＝ 28000 20%－ 0＝ 4000元 月薪 年薪 股票期權(quán)所得 如何節(jié)稅 如何用好人、激勵(lì)人、約束人？ 限制性股票所得 股票增值權(quán)所得 非貨幣性福利 年終獎(jiǎng) ? 提高獲利水平和償債能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)?shù)闹苯幽康暮突境霭l(fā)點(diǎn)，可以說(shuō)，提高獲利能力是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的本源，而能否有效地維持適度的債務(wù)償付能力則是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)順利達(dá)成的行為依托。 ? 一方面是來(lái)自稅務(wù)機(jī)關(guān)直接性的經(jīng)濟(jì)懲罰，如滯納金罰款、被要求提供納稅擔(dān)?；?qū)嵭屑{稅抵押等； ? 另一方面，企業(yè)的信譽(yù)形象也可能因此降低，給其市場(chǎng)價(jià)值造成各種潛在的有形的或無(wú)形的損失。 A B C 欠稅 100萬(wàn)元 30%的資產(chǎn) 30%的欠稅 70%的資產(chǎn) 70%的欠稅 連帶清償責(zé)任 ? 我國(guó) 《 增值稅暫行條例 》 第 3條規(guī)定： “ 納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。 ? 假設(shè)公民王某全年工薪所得為 100000元 ? 方案一： 每月工資為 2023元，年終一次性獎(jiǎng)金為 76000元。 ? 第 6條： “ 新辦企業(yè)必須符合下列條件：從無(wú)到有組建起來(lái)的。 個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策調(diào)整 關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知 ———— （財(cái)稅 [2023]174號(hào)） 持有時(shí)間 普通住房 非普通住房 不足 2年 按售房收入減去購(gòu)買房屋價(jià)款的差額征收營(yíng)業(yè)稅 全額征收營(yíng)業(yè)稅 超過(guò) 2年 (含 2年 ) 免稅 按售房收入減去購(gòu)買房屋價(jià)款的差額征收營(yíng)業(yè)稅 關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知 ———— （財(cái)稅 [2023]157號(hào)） 持有時(shí)間 普通住房 非普通住房 不足 5年 按售房收入減去購(gòu)買房屋價(jià)款
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