【正文】 信譽(yù)劃分 單位卡 個(gè)人卡 金卡 普通卡 現(xiàn)金結(jié)算 支付結(jié)算方式的種類 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 票據(jù)是出票人簽發(fā)由出票人自己或委托他人在見票時(shí)，或在票據(jù)到期日無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價(jià)證券。 （ 3）簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。禁止簽發(fā)空頭支票。銀行經(jīng)審核無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 存款（出票人戶） 貸：營業(yè)外收入 —— 結(jié)算罰金收入 一、支票的核算 （ 2）出票人開戶行受理出票人送交支票的處理 ①出票人開戶行的處理 出票人開戶行接到出票人交來的支票和三聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查，無誤后，支票作借方憑證入賬。 1．銀行本票的出票人，為經(jīng)中央銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。編制相關(guān)各銀行的會(huì)計(jì)分錄。 6．銀行匯票喪失，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。 四、商業(yè)匯票的核算 1．在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 開戶銀 行受理后， 應(yīng) 按有 關(guān)規(guī) 定 進(jìn) 行 審 核， 審 核無 誤 后，在托收憑 證 各 聯(lián) 上加蓋 “商 業(yè) 承 兌匯 票 ”戳 記 ， 將 第一 聯(lián) 托收憑 證加蓋 業(yè)務(wù) 公章作回 單 退 還 持票人， 并 根據(jù)第二 聯(lián) 托收憑 證 登記 “發(fā) 出委托收款 結(jié) 算憑 證 登 記 簿 ”后 專夾 保管，同 時(shí)將 托收憑 證 第三、四、五 聯(lián)與 商 業(yè) 承 兌匯 票一 并 寄交付款人 開戶 行。 1．匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。 例 題 工商銀行上海虹口區(qū)支行收到開戶單位某百貨公司信匯憑證一份 ,要求匯往杭州自行車廠清理舊欠款項(xiàng) ,匯入行為工商銀行杭州市分行營業(yè)部 ,金額為 6,000元，杭州市分行營業(yè)部收到匯款憑證，當(dāng)即收入自行車廠帳戶，并通知收賬。 4．托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為 1萬元。 （一）委托收款的基本規(guī)定 三、委托收款的核算 1．收款人開戶行受理委托收款的處理 委托收款憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)收賬通知，第五聯(lián)付款通知。 一、信用卡的概念和有關(guān)規(guī)定 （二）信用卡的有關(guān)規(guī)定 3．單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。惡意透支是指持卡人超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款（ 人戶） 貸：清算資金往來 —— 信用卡清算 發(fā)卡行收到劃來款項(xiàng)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 —— 信用卡清算 貸：吸收存款 —— 銀行卡存款（ 人戶） 三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算 2．持卡人憑信用卡支取現(xiàn)金的核算 持卡人憑信用卡支取現(xiàn)金，需填制取現(xiàn)單并提交身份證件，銀行審查無誤后辦理取現(xiàn)手續(xù)。 四、憑信用卡直接消費(fèi)的核算 （一）收、付款人在同一行處開戶的核算 會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 銀行卡存款（ 人戶） 貸：吸收存款 —— 存款（特約單位戶） 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 四、憑信用卡直接消費(fèi)的核算 （二）收、付款人在同一城市不同行處開戶的核算 經(jīng)辦行需通過票據(jù)交換將款項(xiàng)劃發(fā)卡行，特約單位開戶行將第三聯(lián)簽購單連同第三聯(lián)匯計(jì)單通過票據(jù)交換提交給發(fā)卡行，款項(xiàng)收妥抵用。 :20:3616:20:36March 13, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :20:3616:20Mar2313Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 13, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 20分 36秒 16:20:3613 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 20分 36秒 16:20:3613 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 13, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。在支付現(xiàn)金并收取手續(xù)費(fèi)后，會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行往賬 貸：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款（ 人戶） 借：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款（ 人戶） 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算 取現(xiàn)單的有關(guān)聯(lián)隨劃款報(bào)單寄發(fā)卡行。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 銀行卡存款（ 人戶） 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 申請(qǐng)人轉(zhuǎn)賬存入的，銀行審核無誤后，比照單位卡的有關(guān)手續(xù)處理。 5．信用卡只限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。 一、信用卡的概念和有關(guān)規(guī)定 （一）信用卡的概念 1．商業(yè)銀行（包括外資銀行、合資銀行）、非銀行金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)中央銀行批準(zhǔn)不得發(fā)行信用卡。 委托收款結(jié)算方式主要是便利收款人主動(dòng)收取款項(xiàng)，不受金額起點(diǎn)限制，同城、異地均可使用。 1．使用托收承付結(jié)算方式的收付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社，以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 一、匯兌的核算 （一）匯兌的基本規(guī)定 信匯是匯款人委托銀行以郵寄憑證的方式，通知匯入行解付匯款的一種結(jié)算方式?！?支付結(jié)算辦法 》 所稱的結(jié)算方式是指匯兌、托收承付和委托收款。 （一）商業(yè)匯票的基本規(guī)定 4．銀行承兌匯票承兌行承兌時(shí)，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。請(qǐng)編該匯票業(yè)務(wù)中簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。 2．銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1個(gè)月。 5．在銀行開立賬戶的收款人或持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面簽章，簽章須與預(yù)留銀行印鑒相符。請(qǐng)編制該支票業(yè)務(wù)中所涉及各銀行的會(huì)計(jì)分錄。即做會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款 貸： 清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 一、支票的核算 ②出票人開戶行的處理 出票人開戶行收到交換提入的支票，按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查，無誤后不予退票的，支票作借方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 （ 11）轉(zhuǎn)賬支票允許連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓；現(xiàn)金支票和普通支票不能背書轉(zhuǎn)讓。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 支票適用于單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)的結(jié)算。 廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和商業(yè)憑證。欠缺這些事項(xiàng)之一的，支票無效。 （ 9）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 存款（出票人戶） 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶） 一、支票的核算 2．持票人與出票人不在同一行處開戶的處理 （ 1）持票人開戶行受理持票人送交支票的處理 ①持票人開戶行的處理 持票人開戶行審查持票人送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單無誤后，將支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 存款（出票人戶） 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 一、支票的核算 ②收款人開戶行的處理 收款人開戶行收到交換提入的第二、第三聯(lián)進(jìn)賬單，經(jīng)審查無誤，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 2．銀行本票可分為定額本票和不定額本票 3．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過 2個(gè)