銀行會(huì)計(jì)__金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 五、同業(yè)拆借 （一） 概念與特點(diǎn) (二 ) 會(huì)計(jì)科目 （三） 帳務(wù)處理 2022/2/4 16 （一）概念與特點(diǎn) 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期信貸行為 ， 是解決因轉(zhuǎn)匯或票據(jù)交換等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的資金不足的一種有效方法 。2022/2/4 27 繳存財(cái)政性存款的核算 調(diào)整繳存款的核算 (1)商業(yè)銀行 如為調(diào)增補(bǔ)繳： 借：繳存中央銀行財(cái)政性存款 貸：準(zhǔn)備金存款 如為調(diào)減退回則會(huì)計(jì)分錄相反 (2)人民銀行 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 貸： XX銀行劃來(lái)財(cái)政性存款 2022/2/4 28 繳存財(cái)政性存款的核算 欠繳存款的核算 （ 1） 發(fā)生欠繳的處理 商業(yè)銀行： 收入：待清算憑證 ——人民銀行戶 人民銀行： 收入：待清算憑證 ——XX銀行戶 2022/2/4 29 繳存財(cái)政性存款的核算 欠繳存款的核算 （ 2） 扣收欠繳款項(xiàng)的處理 人民銀行： 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 貸： 銀行劃來(lái)財(cái)政性存款 付出：待清算憑證 ——XX銀行戶 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 貸：業(yè)務(wù)收入 ——罰款凈收入戶 2022/2/4 30 繳存財(cái)政性存款的核算 欠繳存款的核算 商業(yè)銀行 借：繳存中央銀行財(cái)政性存款 貸：準(zhǔn)備金存款 借：營(yíng)業(yè)外支出 ——罰款支出戶 貸：準(zhǔn)備金存款 付出：待清算憑證 ——人民銀行戶 商業(yè)銀行對(duì)屬于少交或遲交財(cái)政性存款的罰金則應(yīng)通過(guò) “ 利潤(rùn)分配 ” 科目進(jìn)行處理 。 再貼現(xiàn)是解決商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足的一條途徑 。 ④ 人民銀行的考核方法 ——金融機(jī)構(gòu)法人在人民銀行的存款 ， 人民銀行會(huì)計(jì)部門于每日日終考核其存款準(zhǔn)備金率 。 2022/2/4 25 繳存財(cái)政性存款的核算 規(guī)定 ① 繳存款的比例 ——100% ② 繳存存款的時(shí)間 ——除第一次按規(guī)定繳存外 ， 城市分支行 (包括所屬部 、 處 )每旬調(diào)整一次 ， 于旬后 5日內(nèi)辦理；縣支行及其所屬處所 ， 每月調(diào)整一次 ， 于月后 8日內(nèi)辦理 ，如遇調(diào)整日最后一天為例假日 ， 則可順延 。 填制 “ 交換提出報(bào)告單 ” 連同票據(jù)憑證提出交換 。 二 、 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容 (一 )商業(yè)銀行之間的往來(lái) 同城票據(jù)交換及清算 .異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)相互轉(zhuǎn)匯 .同業(yè)拆借及轉(zhuǎn)貼現(xiàn) (二 )商業(yè)銀行與中央銀行的往來(lái) 商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金 .繳存存款 .向中央銀行借款 .再貼現(xiàn)及通過(guò)央行匯劃款項(xiàng)等 。 票據(jù)交換分 “ 提出行 ” 、 “ 提入行 ” 兩個(gè)系統(tǒng)處理 . 提出交換的票據(jù)分借方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) )和貸方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) )兩種 。 特點(diǎn) （ 1） 拆借時(shí)間短 ， 定期歸還； （ 2） 拆借資金均要通過(guò)雙方在中國(guó)人民銀行
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