【正文】 任何資產償付給供應商的貨物的總價 ⑺ 信用額度 ：是指供應商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內享有合同約定的結算方式及帳期的最大資金額度。做到數(shù)據(jù)準確、及時完整，避免出現(xiàn)漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。 ⑵ 主要指公司日常的經營 、 管理費用支出的帳戶 。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付貨款，防止發(fā)生財務危機。 ? 收銀員：貨款收取 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計算；收入收取 。 財務培訓是今后順利開展財務工作的基礎，希望大家能在實習培訓中發(fā)揮主觀能動性，積極思考、勤于動手，爭取培訓實習工作取得圓滿成功！ 財務培訓主要內容 一、財務管理基礎 二、資金管理 三、結算管理 四、收入管理 五、費用管理 六、稅務相關內容 七、新開分部移交相關事項 第一部分 財務管理基礎 ㈠ 財務管理的目標 ㈡ 財務管理的內容 ㈢ 財務管理機構的設置原則 ㈣ 財務中心組織機構 ㈤ 分部財務組織機構 財務管理的基本概念 ? 財務管理是一種價值管理 ? 和其他管理相比 ， 財務管理側重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財 、 用財 、 生財 ” 之道 。 ?資金管理組：資金籌集；資金調配；貨款結算 。 （ 監(jiān)督 ） ? 分析 、 指導公司的各項經營活動過程 ， 不斷提高公司的整體管理水平 。 ㈠ 銀行業(yè)務主要內容 免費上門收款服務：要合作銀行無償提供每天一次的上門收款服務。 三、盤點制度規(guī)定具體要求如下： 各部門的出納人員對經管的所有庫存貨幣資金 ， 必須做到日清日結 ， 賬實 、 賬賬相符 。 關于結算的幾個概念⑴ ⑴ 經銷商品 ：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權轉移給供應商后，再賣給客戶的那部分商品。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結算期大于 7天的對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間 。 結算會計周四 編制 “經銷商品周 付款計劃 匯總表”，并在下班前上 報總部資金管理部。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經銷商品周付款計劃匯總表”傳真回各分部。 結算會計每周四下午匯總 編制 “代銷商品周付款 計劃 匯總表”，經相關人員審批后在下班前報總部資金管理部。 結算會計依據(jù)采購部的“采購定單”，在 ERP系統(tǒng)中制作“預付款單”。 分部結算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導規(guī)范國美收入管理過程中所應遵循的操作流程和運行指導，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。合同簽定的條款與預案審批標準不一致。 ? 合同簽定要求規(guī)范標準。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購作好與供應商的協(xié)調工作 。 ⑷ 分部應設立合同專用章使用審批登記簿 ， 對每次印章使用情況均要進行登記 ， 登記內容包括印章使用時間 、 合同性質 、 使用部門 、對方單位名稱 、 加蓋份數(shù) 、 審批人 、 經手人等 。 特價機 —— 特價機合同審核要求 特價機合同必須報總部審批 ， 未報總部審批的 ， 商業(yè)折扣應按正常機計算；特價機協(xié)議到期后 ， 商業(yè)折扣也應按正常機計算 。 新開分部開業(yè)后半年考核期內新開門店時，新開門店開業(yè)后的 前 3天 （含第 3天）的特價機銷售成本不記入特價機占比，即特價機的進貨額扣除開業(yè)后前 3天特價機的銷售成本。 分部銷售部（賣場部）應在供應商簽訂《供應商上（撤）店協(xié)議書》的情況下，方可安排其進場。 ?商業(yè)折扣形式 常規(guī)商業(yè)折扣： 月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。 收入會計在計算應收補利收入時將上述團購 、 批發(fā)業(yè)務的銷售額 、帳面毛利從當期銷售額 、 帳面毛利中剔除 。 非商品收入管理 —— 應收款項 ⑴ 應收降價收入 ① 供應商通知降價 ② 公司自行調價 ⑵ 應收退殘收入 ① 殘次品：指商品在售前、售后中本身固有的或發(fā)生的外觀、性能、質量等任何一項不符合中國國家質量標準、行業(yè)標準、廠家標準等任一標準的產品。 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務收入⑶ ⑺ 廣告位出租收入 ： 是指門店內、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入； ⑻ 其他服務費： 是指合同外收入。 臨時促銷費和臨時廣告費管理⑴ ? 臨時促銷費和臨時廣告費管理 概念 臨時廣告費是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告 、 舉辦新聞發(fā)布會等向廠家收取的合同外費用 。 費用控制原則 費用核算內容 新開分部費用管理 ㈠ 費用控制原則⑴ ⑴ 計劃管理 計劃管理。 各分部所有的費用開支必須 、 且只能從此專用帳戶支出 ， 且此帳戶專門用于費用支出 ， 嚴禁支付 其他任何支出 。 ㈠ 費用控制原則（ 3） ? 標準控制。 公司所有收入的款項均須由公司各級財務部門登記入帳 ， 核算管理 ， 支出的款項必須報經批準后 ， 通過財務部門支出 。 總部對口管理中心審批后直接轉交財務中心審核；由財務中心將審批確認后的月度費用計劃下發(fā)至新開分部 。 分部在國稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。 若收款臺無人時，不允許留有空白專用發(fā)票，應交回財務室保管。 ㈢ 異地結算 ： 異地結算的供應商的稅票 ， 在 7天內 收回 。 ㈨ 辦理進貨退出或索取折讓所需資料 ? 辦理時要求提供的資料 書面申請，說明原因； ２、進貨時接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復印件； ３、原進貨 運輸憑證； ４、原進貨的入庫單； ５、進貨退出的企業(yè)要附退庫單； ６、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明； 第八部分 新開分部移交相關事項 移交內容包括：現(xiàn)金 、 銀行存款 、 支票 、 開戶許可證 、 支票購領本 、 印鑒卡 、 人名章 、 財務章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù) 。 以上移交資產中屬于北京分部代購的各項資產，經新開分部核實后，財務部門給北京分部開具收據(jù)。 ② 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實性與合法性 ，同時審查各項開支是否存在總部批文 ， 根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額 。 新開分部所需財務票據(jù) ⑴ 營業(yè)員手寫銷售專用票； ⑵ 四聯(lián)機制普通發(fā)票 （ 必須向當?shù)貒叶悇站终教岢錾暾?， 得到批示后到市國家稅務局指定印刷所印刷 ） 。 二 、 合同 、 協(xié)議的移交 需移交的各類合同 、 協(xié)議包括：房屋租賃合同 、 采購合同 、 裝修協(xié)議 、 新聞廣告合同 、 印刷合同等 。 ④ 根據(jù)銀行對帳單和余額調節(jié)表核對支票使用情況 ， 清點剩余支票 ，包括現(xiàn)金支票和轉帳支票 。 新開分部資產的移交 需移交的資產包括：固定資產、辦公設備、低值易耗品等。 ㈦ 關于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 二 ） 賬扣供應商商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價款等以外的各項應收款項時 ， 必須要求供應商開具全額發(fā)票 ， 公司給供應商開具服務業(yè)發(fā)票 ， 否則必須加收 17%的稅金補償款 ， 且公司不再給供應商開具任何發(fā)票 。 收款臺收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章”，并打出開票人真實姓名。 ⑸ 財政部、國家稅務總局財稅字 [1994]001號《關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》第一條（七）之第一款之規(guī)定。 ㈤ 新開分部預算管理 二 、 費用預算上報及審批程序如下 ： 分部將費用預算及編制說明上報至總部財務中心會計管理部 、 會計管理部將各費用項目按授權和費用歸口分別報總部對口管理中心審批 。 （ 四 ） 、 各項收入和收費須使用公司統(tǒng)一印制或購置的票據(jù) ， 并由分部財務部專人統(tǒng)一保管和填開 ， 嚴禁其他部門或人員私購收據(jù) 、 或自行填 （ 印 ） 制票據(jù)和無票據(jù)私收款項行為 。 ? 按進度控制。計劃執(zhí)行結果與該部門的業(yè)績考核掛鉤。 適當調劑。 B、 臨時促銷費的使用必須嚴格按收取數(shù)進行控制 ， 不得超支 。 對于除 18個節(jié)日中 5— 10項費用外的計算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標準乘以實際上店數(shù) 。 ⑶ 市場推廣費 我方對供應商的產品有進行市場推廣的責任 ， 供應商應向我方支付的費用 。達到合同約定帳面利潤率的應收金額為 0，未達到的要單獨計算應收金額。 非商品收入管理 —— 補利收入（ 1） 補利收入 是依據(jù)合同中保證帳面利潤條款的約定向供應商收取的利潤補償款。沒有銷售部門、審計部門對撤店的確認和審計，以及沒有簽訂《供應商上（撤）店協(xié)議書》，財務部門 不得結算貨款 ，賣場部也不得為其辦理撤場事宜。其中， 10月 1日進貨 100萬元，應補償利潤為 100*（ 5%2%） =3萬元， 12月 1日進貨 100萬元，應補償利潤為 100*（ 5%1%） =4萬元。 特價機的進貨數(shù)量應保證在合同期限之內按照特價機協(xié)議全部銷售完畢 ， 不得出現(xiàn)多賣或少賣 ， 若出現(xiàn)多賣或少賣的情況 ， 此份協(xié)議將視同虛假特價機協(xié)議 特價機 —— 特價機合同審核要求 包銷機、特供機、特價機銷售額計入全年銷售規(guī)模。（帶貨安裝商品不受此限） ② 品名、型號與協(xié)議規(guī)定完全一致。 使用要求： ⑴ 由使用人填寫 《 合同專用章用印審批表 》 ， 按照公司授權管理規(guī)定依次經部門經理及相關領導簽批 ， 由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋章 。 ? 合同中與供貨商的貨款結算若以承兌匯票方式支付的，公司要求 36個月且不得加息。 例如： 經銷合同第四條約定“本合同約定的產品進入乙方 所有地區(qū)所有門店 進行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關公司與乙方及乙方相關公司）”。 ?明確各項收入的計算、收取方式、收取時間。 預付賬款采購的管理 —— 入庫時間規(guī)定 預付賬款進貨入庫期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購人員必須保證自款項付出之日起 3天內 （含休息日） 收到貨物并辦理入庫； ⑵ 異地： 采購人員必須保證自款項付出之日起 7天內（含休息日）收