【正文】 任何資產(chǎn)償付給供應(yīng)商的貨物的總價 ⑺ 信用額度 ：是指供應(yīng)商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時完整，避免出現(xiàn)漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。 ⑵ 主要指公司日常的經(jīng)營 、 管理費用支出的帳戶 。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付貨款，防止發(fā)生財務(wù)危機(jī)。 ? 收銀員：貨款收取 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計算；收入收取 。 財務(wù)培訓(xùn)是今后順利開展財務(wù)工作的基礎(chǔ)，希望大家能在實習(xí)培訓(xùn)中發(fā)揮主觀能動性，積極思考、勤于動手，爭取培訓(xùn)實習(xí)工作取得圓滿成功！ 財務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容 一、財務(wù)管理基礎(chǔ) 二、資金管理 三、結(jié)算管理 四、收入管理 五、費用管理 六、稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 七、新開分部移交相關(guān)事項 第一部分 財務(wù)管理基礎(chǔ) ㈠ 財務(wù)管理的目標(biāo) ㈡ 財務(wù)管理的內(nèi)容 ㈢ 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ㈣ 財務(wù)中心組織機(jī)構(gòu) ㈤ 分部財務(wù)組織機(jī)構(gòu) 財務(wù)管理的基本概念 ? 財務(wù)管理是一種價值管理 ? 和其他管理相比 ， 財務(wù)管理側(cè)重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財 、 用財 、 生財 ” 之道 。 ?資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 （ 監(jiān)督 ） ? 分析 、 指導(dǎo)公司的各項經(jīng)營活動過程 ， 不斷提高公司的整體管理水平 。 ㈠ 銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 免費上門收款服務(wù)：要合作銀行無償提供每天一次的上門收款服務(wù)。 三、盤點制度規(guī)定具體要求如下： 各部門的出納人員對經(jīng)管的所有庫存貨幣資金 ， 必須做到日清日結(jié) ， 賬實 、 賬賬相符 。 關(guān)于結(jié)算的幾個概念⑴ ⑴ 經(jīng)銷商品 ：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商后，再賣給客戶的那部分商品。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期大于 7天的對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間 。 結(jié)算會計周四 編制 “經(jīng)銷商品周 付款計劃 匯總表”，并在下班前上 報總部資金管理部。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表”傳真回各分部。 結(jié)算會計每周四下午匯總 編制 “代銷商品周付款 計劃 匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報總部資金管理部。 結(jié)算會計依據(jù)采購部的“采購定單”，在 ERP系統(tǒng)中制作“預(yù)付款單”。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導(dǎo)規(guī)范國美收入管理過程中所應(yīng)遵循的操作流程和運行指導(dǎo)，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。合同簽定的條款與預(yù)案審批標(biāo)準(zhǔn)不一致。 ? 合同簽定要求規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作 。 ⑷ 分部應(yīng)設(shè)立合同專用章使用審批登記簿 ， 對每次印章使用情況均要進(jìn)行登記 ， 登記內(nèi)容包括印章使用時間 、 合同性質(zhì) 、 使用部門 、對方單位名稱 、 加蓋份數(shù) 、 審批人 、 經(jīng)手人等 。 特價機(jī) —— 特價機(jī)合同審核要求 特價機(jī)合同必須報總部審批 ， 未報總部審批的 ， 商業(yè)折扣應(yīng)按正常機(jī)計算；特價機(jī)協(xié)議到期后 ， 商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機(jī)計算 。 新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時，新開門店開業(yè)后的 前 3天 （含第 3天）的特價機(jī)銷售成本不記入特價機(jī)占比，即特價機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 3天特價機(jī)的銷售成本。 分部銷售部（賣場部）應(yīng)在供應(yīng)商簽訂《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》的情況下，方可安排其進(jìn)場。 ?商業(yè)折扣形式 常規(guī)商業(yè)折扣： 月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。 收入會計在計算應(yīng)收補(bǔ)利收入時將上述團(tuán)購 、 批發(fā)業(yè)務(wù)的銷售額 、帳面毛利從當(dāng)期銷售額 、 帳面毛利中剔除 。 非商品收入管理 —— 應(yīng)收款項 ⑴ 應(yīng)收降價收入 ① 供應(yīng)商通知降價 ② 公司自行調(diào)價 ⑵ 應(yīng)收退殘收入 ① 殘次品：指商品在售前、售后中本身固有的或發(fā)生的外觀、性能、質(zhì)量等任何一項不符合中國國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、廠家標(biāo)準(zhǔn)等任一標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務(wù)收入⑶ ⑺ 廣告位出租收入 ： 是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入； ⑻ 其他服務(wù)費： 是指合同外收入。 臨時促銷費和臨時廣告費管理⑴ ? 臨時促銷費和臨時廣告費管理 概念 臨時廣告費是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告 、 舉辦新聞發(fā)布會等向廠家收取的合同外費用 。 費用控制原則 費用核算內(nèi)容 新開分部費用管理 ㈠ 費用控制原則⑴ ⑴ 計劃管理 計劃管理。 各分部所有的費用開支必須 、 且只能從此專用帳戶支出 ， 且此帳戶專門用于費用支出 ， 嚴(yán)禁支付 其他任何支出 。 ㈠ 費用控制原則（ 3） ? 標(biāo)準(zhǔn)控制。 公司所有收入的款項均須由公司各級財務(wù)部門登記入帳 ， 核算管理 ， 支出的款項必須報經(jīng)批準(zhǔn)后 ， 通過財務(wù)部門支出 。 總部對口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財務(wù)中心審核；由財務(wù)中心將審批確認(rèn)后的月度費用計劃下發(fā)至新開分部 。 分部在國稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。 若收款臺無人時，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財務(wù)室保管。 ㈢ 異地結(jié)算 ： 異地結(jié)算的供應(yīng)商的稅票 ， 在 7天內(nèi) 收回 。 ㈨ 辦理進(jìn)貨退出或索取折讓所需資料 ? 辦理時要求提供的資料 書面申請，說明原因； ２、進(jìn)貨時接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件； ３、原進(jìn)貨 運輸憑證； ４、原進(jìn)貨的入庫單； ５、進(jìn)貨退出的企業(yè)要附退庫單； ６、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明； 第八部分 新開分部移交相關(guān)事項 移交內(nèi)容包括：現(xiàn)金 、 銀行存款 、 支票 、 開戶許可證 、 支票購領(lǐng)本 、 印鑒卡 、 人名章 、 財務(wù)章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù) 。 以上移交資產(chǎn)中屬于北京分部代購的各項資產(chǎn)，經(jīng)新開分部核實后，財務(wù)部門給北京分部開具收據(jù)。 ② 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實性與合法性 ，同時審查各項開支是否存在總部批文 ， 根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額 。 新開分部所需財務(wù)票據(jù) ⑴ 營業(yè)員手寫銷售專用票； ⑵ 四聯(lián)機(jī)制普通發(fā)票 （ 必須向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請 ， 得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷 ） 。 二 、 合同 、 協(xié)議的移交 需移交的各類合同 、 協(xié)議包括：房屋租賃合同 、 采購合同 、 裝修協(xié)議 、 新聞廣告合同 、 印刷合同等 。 ④ 根據(jù)銀行對帳單和余額調(diào)節(jié)表核對支票使用情況 ， 清點剩余支票 ，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票 。 新開分部資產(chǎn)的移交 需移交的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、低值易耗品等。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 二 ） 賬扣供應(yīng)商商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價款等以外的各項應(yīng)收款項時 ， 必須要求供應(yīng)商開具全額發(fā)票 ， 公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票 ， 否則必須加收 17%的稅金補(bǔ)償款 ， 且公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 。 收款臺收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章”，并打出開票人真實姓名。 ⑸ 財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [1994]001號《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》第一條（七）之第一款之規(guī)定。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 二 、 費用預(yù)算上報及審批程序如下 ： 分部將費用預(yù)算及編制說明上報至總部財務(wù)中心會計管理部 、 會計管理部將各費用項目按授權(quán)和費用歸口分別報總部對口管理中心審批 。 （ 四 ） 、 各項收入和收費須使用公司統(tǒng)一印制或購置的票據(jù) ， 并由分部財務(wù)部專人統(tǒng)一保管和填開 ， 嚴(yán)禁其他部門或人員私購收據(jù) 、 或自行填 （ 印 ） 制票據(jù)和無票據(jù)私收款項行為 。 ? 按進(jìn)度控制。計劃執(zhí)行結(jié)果與該部門的業(yè)績考核掛鉤。 適當(dāng)調(diào)劑。 B、 臨時促銷費的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制 ， 不得超支 。 對于除 18個節(jié)日中 5— 10項費用外的計算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以實際上店數(shù) 。 ⑶ 市場推廣費 我方對供應(yīng)商的產(chǎn)品有進(jìn)行市場推廣的責(zé)任 ， 供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費用 。達(dá)到合同約定帳面利潤率的應(yīng)收金額為 0，未達(dá)到的要單獨計算應(yīng)收金額。 非商品收入管理 —— 補(bǔ)利收入（ 1） 補(bǔ)利收入 是依據(jù)合同中保證帳面利潤條款的約定向供應(yīng)商收取的利潤補(bǔ)償款。沒有銷售部門、審計部門對撤店的確認(rèn)和審計，以及沒有簽訂《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》，財務(wù)部門 不得結(jié)算貨款 ，賣場部也不得為其辦理撤場事宜。其中， 10月 1日進(jìn)貨 100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤為 100*（ 5%2%） =3萬元， 12月 1日進(jìn)貨 100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤為 100*（ 5%1%） =4萬元。 特價機(jī)的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)保證在合同期限之內(nèi)按照特價機(jī)協(xié)議全部銷售完畢 ， 不得出現(xiàn)多賣或少賣 ， 若出現(xiàn)多賣或少賣的情況 ， 此份協(xié)議將視同虛假特價機(jī)協(xié)議 特價機(jī) —— 特價機(jī)合同審核要求 包銷機(jī)、特供機(jī)、特價機(jī)銷售額計入全年銷售規(guī)模。（帶貨安裝商品不受此限） ② 品名、型號與協(xié)議規(guī)定完全一致。 使用要求： ⑴ 由使用人填寫 《 合同專用章用印審批表 》 ， 按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批 ， 由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋章 。 ? 合同中與供貨商的貨款結(jié)算若以承兌匯票方式支付的，公司要求 36個月且不得加息。 例如： 經(jīng)銷合同第四條約定“本合同約定的產(chǎn)品進(jìn)入乙方 所有地區(qū)所有門店 進(jìn)行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關(guān)公司與乙方及乙方相關(guān)公司）”。 ?明確各項收入的計算、收取方式、收取時間。 預(yù)付賬款采購的管理 —— 入庫時間規(guī)定 預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購人員必須保證自款項付出之日起 3天內(nèi) （含休息日） 收到貨物并辦理入庫； ⑵ 異地： 采購人員必須保證自款項付出之日起 7天內(nèi)（含休息日）收