【正文】 、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)控制和審批程序控制。 33 子項(xiàng)目六：人工成本管理（ 1） 該項(xiàng)目設(shè)定考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是： 制定人工成本管理辦法。在對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)部條件和外部環(huán)境充分掌握和分析的基礎(chǔ)上，將企業(yè)目標(biāo)層層分解，同時(shí)充分尊重各級(jí)管理部門(mén)和員工的意見(jiàn)和建議，編制出能被廣大員工接受和理解、切實(shí)可行的預(yù)算。 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際制定標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)和企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)，對(duì)一線生產(chǎn)工人定員定編，或?qū)嵭杏?jì)件工資；對(duì)二線服務(wù)管理，堅(jiān)持因事設(shè)崗、以崗選人；企業(yè)管理部門(mén)的設(shè)置和人員配備也要充分體現(xiàn)精簡(jiǎn)效能的原則。（ ） 優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)工藝的途徑。 45 子項(xiàng)目七：工藝優(yōu)化管理（ 5） （二）優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)工藝的途徑，可以結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)系統(tǒng)軟件，進(jìn)行管理。其中： 制定年、月、周資金使用計(jì)劃； 建立并嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序。 50 子項(xiàng)目八：資金使用管理（ 5） 合同執(zhí)行完畢后，屬于報(bào)銷(xiāo)憑證的，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)歸入會(huì)計(jì)檔案保存；不屬于報(bào)銷(xiāo)憑證的資料，由銷(xiāo)售管理部門(mén)歸入業(yè)務(wù)檔案保存。也可以在銀行當(dāng)年授信額度內(nèi)通過(guò)短期借款籌集流動(dòng)資金，但應(yīng)制定嚴(yán)格的還款計(jì)劃，有借有還，保持企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性和資金信用。主要是對(duì)水、電、燃料動(dòng)力進(jìn)行定額管理。（ 1分） 61 子項(xiàng)目十：倉(cāng)儲(chǔ)管理（ 2） （一）制定倉(cāng)庫(kù)管理制度，主要包括下述內(nèi)容： 規(guī)范物資采購(gòu)的收貨、驗(yàn)收和入庫(kù)程序： （ 1）對(duì)到貨的采購(gòu)物資進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)驗(yàn)。其領(lǐng)用出庫(kù)，可以選擇“五五攤銷(xiāo)法”或“一次攤銷(xiāo)法”結(jié)轉(zhuǎn)成本。說(shuō)明存貨計(jì)價(jià)方法變更的原因及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果表述所造成的影響。 71 子項(xiàng)目十：倉(cāng)儲(chǔ)管理（ 12） （二）企業(yè)應(yīng)建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度。 （ 3）貨銷(xiāo)案申請(qǐng)須經(jīng)公司授權(quán)機(jī)構(gòu)拿出處理意見(jiàn)，并形成會(huì)議紀(jì)要。 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： （ 1）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行； （ 2）存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款； （ 3）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； （ 4）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄； （ 5）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。 69 子項(xiàng)目十：倉(cāng)儲(chǔ)管理（ 10） 嚴(yán)格遵守存貨保管制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理： （ 1）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)分設(shè)倉(cāng)庫(kù)的，對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)應(yīng)辦理出入庫(kù)手續(xù)； （ 2）按照倉(cāng)儲(chǔ)物資所規(guī)定的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施； （ 3）貴重物資、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的入庫(kù)、保管、出庫(kù)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)； 70 子項(xiàng)目十：倉(cāng)儲(chǔ)管理（ 11） （ 4）加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的監(jiān)管，建立剩余物資的回庫(kù)，防止浪費(fèi)、被盜和流失。銷(xiāo)售出庫(kù)，可以采用“分批計(jì)價(jià)法”、“月加權(quán)平均法”或“年加權(quán)平均法”結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 62 子項(xiàng)目十：倉(cāng)儲(chǔ)管理（ 3） （ 3）歸集采購(gòu)物資的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用、篩選整理費(fèi)用等，計(jì)算出采購(gòu)物資的總價(jià)值，并按合格品的實(shí)際數(shù)量，最后確認(rèn)本批物資采購(gòu)的總價(jià)和單價(jià)，憑此填制存貨入庫(kù)單 （ 4）經(jīng)檢驗(yàn)不符合合同規(guī)定的物資，由物資采購(gòu)供應(yīng)部門(mén)向供貨方提出交涉，辦理退貨或索賠。 （ 3）改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備和設(shè)施，推廣中水利用、余熱利用等途徑。 55 子項(xiàng)目八：資金使用管理（ 10） （ 4）規(guī)避和防范資金籌集的決策風(fēng)險(xiǎn)，建立合理的融資結(jié)構(gòu)，企業(yè)對(duì)重大籌資項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行多方案?jìng)溥x、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度；對(duì)籌集到的中長(zhǎng)期負(fù)債資金，應(yīng)該專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁擅自改變資金用途；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立財(cái)務(wù)臺(tái)賬，記錄本金借入和償還期限、利息或租金支付的方式和金額，并定期與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)。決定于目前的國(guó)家金融政策和金融市場(chǎng)環(huán)境（包括擔(dān)保條件）。 規(guī)范銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的管理，除零星的收現(xiàn)銷(xiāo)售外，均應(yīng)與買(mǎi)方簽訂正式的商品（或勞務(wù)）購(gòu)銷(xiāo)合同，并建立銷(xiāo)售臺(tái)賬。（ 分） 建立應(yīng)收款項(xiàng)回收管理考核制度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度同比提高。內(nèi)容應(yīng)包括： 生產(chǎn)技術(shù)文件管理，包括： 材料、能源、水、汽等 消耗管理； 裝置達(dá)標(biāo)情況管理；技術(shù)分析和技術(shù)總結(jié)管理。實(shí)行“功效掛鉤”的企業(yè)，根據(jù)“兩低于”的原則，制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。 （ 4）津貼和補(bǔ)貼：為補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其它特殊原因支付給職工的津貼，以及物價(jià)補(bǔ)貼。因其涉及國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)工資法規(guī)、制度和政策，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同人力資源管理部門(mén)、生產(chǎn)管理部門(mén)共同實(shí)施管理。 32 子項(xiàng)目五：費(fèi)用控制管理 （ 5） （三）嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管理及相關(guān)審批制度： 根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按季度、月度安排費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。（ ） 制定費(fèi)用計(jì)劃?？梢耘c目標(biāo)成本管理合并形成管理制度。 24 子項(xiàng)目三：采購(gòu)成本管理（ 10） 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況， 全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 ，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜，確保物資采購(gòu)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。 做到采購(gòu)業(yè)務(wù)歸口集中，避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)。完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同和相關(guān)單據(jù)憑證的真實(shí)性、合法性和有效性；嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，選擇合理的付款方式，以保證資金安全。物資需求單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，并根據(jù)市場(chǎng)變化提出合理采購(gòu)申請(qǐng)。 14 子項(xiàng)目二：目標(biāo)成本管理（ 4） （五）執(zhí)行目標(biāo)成本管理制度，應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)物價(jià)和工資政策的變化；生產(chǎn)工藝的改進(jìn)和產(chǎn)品質(zhì)量保證的要求；擴(kuò)展銷(xiāo)售渠道、增加市場(chǎng)份額、努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。 計(jì)劃成本的執(zhí)行情況、成本項(xiàng)目的構(gòu)成、成本費(fèi)用開(kāi)支水平、升降變動(dòng)及應(yīng)對(duì)措施； 按月度、季度、年度作出成本分析和報(bào)告。 負(fù)責(zé)成本費(fèi)用支出的審核與計(jì)算，保證成本費(fèi)用列支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性?？偟囊笫牵?建制度、重執(zhí)行、有考核，做到有章可循、程序可控