【正文】 查 按職能分工 、按業(yè)務(wù)重點(diǎn)難點(diǎn)、按管理提升需求 納入本系統(tǒng)日常工作，突出 重點(diǎn) 問題的專項(xiàng)檢查。 加強(qiáng)外部對(duì)標(biāo) 學(xué)習(xí)，堅(jiān)持企業(yè) 內(nèi)部樣板樹立，強(qiáng)化學(xué)習(xí)觀摩交流 ，分享成功經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)完善制度。 （ 5） 、加強(qiáng)項(xiàng)目資金預(yù)算管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化目標(biāo)責(zé)任成本和計(jì)劃成本編制的科學(xué)性、合理性、可操作性。 集團(tuán)公司 整改意見： （ 1） 、 集團(tuán) 在 PMS 系統(tǒng)中設(shè)置了四算對(duì)比的功能，同時(shí)在《 工程 項(xiàng)目管理手冊(cè)》中進(jìn)行了相應(yīng)要求。 成本分析報(bào)告內(nèi)容過于簡單 集團(tuán)負(fù)責(zé)部門： 市場營銷中心 ，財(cái)務(wù)部 二級(jí)企業(yè)責(zé)任部門： 經(jīng)營部門、財(cái)務(wù)部門 報(bào)告建議整改意見： 成本分析應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的運(yùn)行情況適時(shí)調(diào)整，作為管理問題診斷依據(jù)，分析成本盈虧原因，制定相應(yīng)對(duì)策。 （ 4） 、抓好成本考核分析工作，重點(diǎn)落實(shí)獎(jiǎng)罰制度。 （ 5） 、要充分借助招標(biāo)手段，以價(jià)格指導(dǎo)線為依據(jù)，科學(xué)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，通過業(yè)務(wù)部門之間的合作及 PMS 管 理，有效控制分包人工成本；要嚴(yán)控分包工程款結(jié)算管理，確保合同先行，嚴(yán)格以合同約定作為結(jié)算支付依據(jù)。 主要物資采購職能定位不清晰 集團(tuán)負(fù)責(zé)部門 ： 設(shè)備物資采購管理中心、施工管理部 二級(jí)企業(yè)責(zé)任部門 ：材料采購管理部門 報(bào)告建議整改意見 ：明晰各類物資劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確部門職責(zé)范圍，杜絕交叉管理，加強(qiáng)執(zhí)行力度。 （ 2） 要對(duì)于物資集中招采和招投標(biāo)制度建立起集團(tuán)和二級(jí)企業(yè)規(guī)范性的檢查和處罰機(jī)制。 通過不同層面層次、檢查內(nèi)容側(cè)重不同的檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸，保證物資采購工作的順利推進(jìn)。加強(qiáng)合同履行證據(jù)保存的監(jiān)督檢查工作，對(duì)合同過程履約資料的留存、保管情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，匯總檢查情況，提出指導(dǎo)建議，促進(jìn)項(xiàng)目部做好證據(jù)的保存工作。 （ 2） 、各二級(jí)企業(yè)和項(xiàng)目部認(rèn)真落實(shí)《 工程 項(xiàng)目管理手冊(cè)》第十七章材料進(jìn)場、儲(chǔ)存、保管管理、材料使用管理、材料出場管理、周轉(zhuǎn)料具管理和廢舊物資各項(xiàng)制度， 做好現(xiàn)場材料的定期盤點(diǎn)與消耗分析，通過高效的材料管理，控制和降低工程成本。 PMS 系統(tǒng)信息填補(bǔ)不完整，難以起到監(jiān)管作用 集團(tuán)負(fù)責(zé)部門 ： 集團(tuán)經(jīng)理辦、信息中心 二級(jí)企業(yè)責(zé)任部門 ：信息管理部門 、各業(yè)務(wù)系統(tǒng) 報(bào)告建議整改意 見 ：增強(qiáng)系統(tǒng)的可靠性、合理性，確保信息的完整性、可用性，為有效溝通機(jī)制提供保障，嚴(yán)格執(zhí)行制度中要求的安全管理及審計(jì)監(jiān)察職責(zé)。 （ 2） 、信息中心和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)就在 PMS系統(tǒng)上對(duì)無合同開展部分經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)象建立控制措施進(jìn)行研究， 經(jīng)營 部門和財(cái) 務(wù)部門及時(shí)提出管理 需求 和控制 措施 ，匯同信息中心 從 PMS系統(tǒng)上 進(jìn)行 全面完善及改進(jìn)。 （ 2） 、持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)。 （ 4） 、集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程的專項(xiàng)協(xié)調(diào)，保障工程有序組織，合理施工。對(duì)無特殊情況的未按期結(jié)算工程，查實(shí)原因，制定獎(jiǎng)懲辦法。 各有關(guān)業(yè)務(wù)部門要結(jié)合實(shí)際情況和問題， 制定 各自 的整改方案， 細(xì)化 整改的具體措施，落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、整改完成時(shí)限，提高措施的全面性和可操作性，加強(qiáng)方案執(zhí)行的嚴(yán)肅性，保證整改工作的實(shí)施效果， 從根本上夯實(shí)基礎(chǔ)管理。 通過內(nèi)部的成本管控，獲取經(jīng)濟(jì)效益 日益 成為 企業(yè) 生存和發(fā)展的重要手 段， 國資委監(jiān)事會(huì)九辦委托瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的住總集團(tuán)成本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中所提出的問題值得我們進(jìn)行深刻反思。 集團(tuán)各相關(guān)單位要 堅(jiān)決落實(shí)企業(yè)法人的主體責(zé)任， 強(qiáng)化 企業(yè) 在 市場經(jīng)濟(jì) 和 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的主體 意識(shí)。集團(tuán)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各企業(yè)、各業(yè)務(wù)部門要高度重視此次圍繞項(xiàng)目成本控制為主要內(nèi)容 的 整改 工作 ， 把企業(yè)管理和項(xiàng)目管理有機(jī)結(jié)合， 將 成本管控工作 作為 影響企業(yè)生存發(fā)展的重大戰(zhàn)略層面進(jìn)行部署和安排， 以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目創(chuàng)利能力為中心，努力破解難題，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。 資金回收遲緩存在墊資風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)負(fù)責(zé)部門 ： 市場營銷中心、財(cái)務(wù)部 二級(jí)企業(yè)責(zé)任部門 ：經(jīng)營部門、財(cái)務(wù)部門 報(bào)告建議整改意見 ： 無 集團(tuán)公司 整改意見 ： （ 1） 、開工前做好資金策劃，施工過程中做好各項(xiàng)資金計(jì)劃的落實(shí)和平衡。 未能有效控制施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)負(fù)責(zé)部門 ： 施工管理部 （技術(shù)質(zhì)量部、市場營銷中心配合） 二級(jí)企業(yè)責(zé)任部門 ：施工管理部、 技術(shù)、經(jīng)營部門、 項(xiàng)目部 報(bào)告建議整改意見 ：通過工期要求，深入研究工期與成本關(guān)系，在進(jìn)度預(yù)警基礎(chǔ)上，通過情況評(píng)價(jià)和判斷，了解趨勢(shì)，采取措施 ，確保工程進(jìn)度受控。 信息系統(tǒng)人員配備不足 集團(tuán)負(fù)責(zé)部門 ：經(jīng)理辦公室、信息中心 二級(jí)企業(yè)責(zé)任部門： 信息管理部門 報(bào)告建議整改意見 ：完善信息化人員梯隊(duì)建設(shè)。大力開發(fā)業(yè)務(wù)模塊，著力夯實(shí)該系統(tǒng)實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，提高管理精細(xì)度。 （三）信息系統(tǒng)管理方面 PMS 系統(tǒng)在項(xiàng)目的使用程度上有待提高 集團(tuán)負(fù)責(zé)部門 ： 信息中心 、 集團(tuán)各相關(guān)部室 二級(jí)企業(yè)責(zé)任部門 ：信息管理部門 、各業(yè)務(wù)部門 報(bào)告建議整改意見 ：通過加強(qiáng)專業(yè)管理模塊的協(xié)同效應(yīng)，提高信息系統(tǒng)整體性，實(shí)現(xiàn)公司精細(xì)化運(yùn)營。 （ 3） 、通過集團(tuán)自查、二級(jí)公司抽查等方式加強(qiáng)管理。 （ 3） 、二級(jí)單位的法務(wù)部門，要加強(qiáng)采購等合同的法律評(píng)審，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)。 （ 6） 、加強(qiáng)開、評(píng)標(biāo)過程監(jiān)督， 通過遠(yuǎn)程監(jiān)督，現(xiàn)場參與等手段，監(jiān)控各單位在集團(tuán)開標(biāo)室組織的現(xiàn)場開標(biāo)評(píng)標(biāo)活動(dòng)，監(jiān)督各單位開評(píng)標(biāo)流程，杜絕發(fā)生違規(guī)行為，保證開、評(píng)標(biāo)過程公開、公平、公正 。集團(tuán)集采名錄由設(shè)備物資采購管理中心錄入 PMS 系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，達(dá)到 信息 系統(tǒng)、制度 要求、工作流程標(biāo)準(zhǔn)三 統(tǒng)一。 （ 2） 、嚴(yán)格落實(shí)《北京住總集團(tuán)工程現(xiàn)場材料管理辦法》（市住總施 [20xx]136 號(hào)、《北京住總集團(tuán)建筑施工類企業(yè)實(shí)施大宗設(shè)備物資戰(zhàn)略采購的暫行辦法》（市住總采管 [20xx]313 號(hào)）、《北京住總集團(tuán)自行開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施大宗設(shè)備物資戰(zhàn)略采購的暫行辦法》（市住總采管 [20xx]312 號(hào)） 等集團(tuán)制度，嚴(yán)格控制供應(yīng)商的總體數(shù)量，落實(shí)初始、過程評(píng)價(jià)和管理考核、淘汰制度等各項(xiàng)要求。 （ 2） 、通過推動(dòng)多元化用工模式解決以包代管和分包成本較高問題。 （ 4） 、建立歷史工程成本分析數(shù)據(jù)庫，提供有效數(shù)據(jù)支持。 （ 4） 、積極推廣成本責(zé)任工程師制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。 （ 3） 、按《 工程項(xiàng)目管理 手冊(cè)》（第五章 ）要求，項(xiàng)目部經(jīng)營管理策劃書應(yīng)執(zhí) 行評(píng)審制度，經(jīng)企業(yè)審核后方可執(zhí)行，同時(shí)《 工程項(xiàng)目管理 手冊(cè)》（第五章 ）要求，二級(jí)企業(yè)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營實(shí)時(shí)檢查， 發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目有不執(zhí)行策劃或執(zhí)行策劃不到位情況提出警告，要求整改。項(xiàng)目部可通過二次分解將各崗所需 承擔(dān)責(zé)任落實(shí)到人，建立健全 管理體系。 集團(tuán)公司 整改意見： （ 1） 、二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)將工程預(yù)算作為基礎(chǔ)材料納入全面預(yù)算管理。 針對(duì)問題 ， 明確責(zé)任部門、責(zé)任單位 、解決時(shí)限， 強(qiáng)化所查問題的督辦 。 （ 3） 加強(qiáng)價(jià)格平臺(tái)研發(fā)改進(jìn)與應(yīng)用 ，為企業(yè)開展價(jià)格 管控提供方便快捷的數(shù)據(jù)資源服務(wù)。 （ 3） 建立以材料、設(shè)備為導(dǎo)向的專業(yè)分 包機(jī)制，提升專業(yè)分包集中度 ，降低采購成本。 （ 3）工程中標(biāo)合同簽 訂 后，財(cái)務(wù)系統(tǒng)參與合同交底，對(duì)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)提出要求，對(duì)合同的經(jīng)濟(jì)性、可行性、 嚴(yán)密性和合法性進(jìn)行評(píng)審，重大合同必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師評(píng)審。 針對(duì)不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、不同工作崗位職責(zé)，按系統(tǒng) 繼續(xù) 開展 住總集團(tuán) 《工程 項(xiàng)目管理手冊(cè) 》 和系統(tǒng)規(guī)章制度的宣貫培訓(xùn)。 強(qiáng)化成本預(yù)控和過程控制。 突出財(cái)務(wù)經(jīng)營核心業(yè)務(wù)，聚焦企業(yè)效益、效率、發(fā)展能力，以考核為導(dǎo)向， 推動(dòng)工程項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提升企業(yè)運(yùn)營質(zhì)量。 一、問題整改 的原則要求 結(jié)合 20xx 年繼續(xù)開展“改革發(fā)展 年 ”活動(dòng)的總體要求，住總集團(tuán)此次整改的目標(biāo) 和原則是 要深入學(xué)習(xí)黨的十八屆三中全會(huì)的精神，以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，以促進(jìn)項(xiàng)目精細(xì)化管理為 目標(biāo) ，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)營、成本控制為主線， 積極落實(shí)整改 ，努力提高項(xiàng)目的盈利能力， 堅(jiān)決 落實(shí) 經(jīng)營成本一票否決制，全面強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行 力。 在肯定成績的同時(shí)，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 以施工企業(yè)成本管控為切入點(diǎn)， 認(rèn)真 分析 了 影響 住總集團(tuán) 實(shí)現(xiàn)最佳效能目標(biāo)在成本管控 方面的