【正文】 ? ? 審批 審批 審批 ? ? ? ? ?(總裁 ) ?(總裁 ) ?(總裁 ) ? 提出并負(fù)責(zé) 資料來源： 麥肯錫小組分析 16 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團(tuán)董事會(huì)和總裁的責(zé)權(quán)劃分 (3/4) 董事長 /董事會(huì) 總裁 /管理層 5. 組織激勵(lì) – 營造集團(tuán)內(nèi)部發(fā)展機(jī)會(huì)、企業(yè)文化和價(jià)值觀，并向全集團(tuán)進(jìn)行溝通 – 對(duì)具挑戰(zhàn)性和困難的工作領(lǐng)域進(jìn)行鼓勵(lì)和支持 – 發(fā)現(xiàn)并宣傳優(yōu)異業(yè)績和成就 6. 組織溝通 – 與集團(tuán)投資者和合作伙伴溝通集團(tuán)的實(shí)力、需求和經(jīng)營設(shè)想 – 會(huì)見集團(tuán)所有重要員工 – 與政府和其它行業(yè)監(jiān)管部門溝通集團(tuán)的利益和觀點(diǎn) – 重要客戶關(guān)系的發(fā)展和維護(hù) ? ? ?(對(duì)高層政府 ) ? ? ? ? ? ?(對(duì)各級(jí)主管部門 ) ? ? 提出并負(fù)責(zé) 資料來源： 麥肯錫小組分析 17 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團(tuán)董事會(huì)和總裁的責(zé)權(quán)劃分 (4/4) 董事長 /董事會(huì) 總裁 /管理層 7. 裁決 /處理具爭(zhēng)議的問題 – 對(duì)重大責(zé)任事故進(jìn)行處理(例如：市場(chǎng)失敗，人為失職 ) – 對(duì)下一級(jí)的決策進(jìn)行回應(yīng)(例如：減少項(xiàng)目投資，對(duì)員工解職等 ) – 協(xié)調(diào)各部門之間的爭(zhēng)議 8. 驅(qū)動(dòng)管理流程 – 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算流程 – 核定業(yè)績指標(biāo) (非高層干部 ) – 與各部門總監(jiān)與事業(yè)部總經(jīng)理定期開會(huì)，解決日常經(jīng)營出現(xiàn)的問題，確保戰(zhàn)略舉措的優(yōu)先順序 – 召開業(yè)績?cè)u(píng)估會(huì)，決定根據(jù)業(yè)績達(dá)成情況所應(yīng)采取的措施 – 對(duì)重大戰(zhàn)略 /投資決策進(jìn)行監(jiān)控，以保證其有效實(shí)現(xiàn) ? ? ? ? ? ? 提出 ? ? 提出并負(fù)責(zé) ? 審批 監(jiān)督 監(jiān)督 18 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 董事會(huì)召開例會(huì)對(duì)晟隆集團(tuán)的重大事宜進(jìn)行決策 例會(huì)安排 決策程序 ? 董事會(huì)例會(huì)每年至少召開四次 ? 董事會(huì)例會(huì)要求全體董事會(huì)成員出席。這個(gè)合同同時(shí)被用作事業(yè)部 /分公司 /廠領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù) ? 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各事業(yè)部 /分公司 /廠經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各事業(yè)部 /分公司 /廠的經(jīng)營運(yùn)作 4. 批準(zhǔn)事業(yè)部 /分公司 /廠計(jì)劃 5. 月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核和半年度修訂 1. 集團(tuán)總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 2. 事業(yè)部 /分公司 /廠制定經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃 3. 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正事業(yè)部 /分公司 /廠計(jì)劃 原則 ? 經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營計(jì)劃之目標(biāo) ? 集團(tuán)總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各事業(yè)部 /分公司經(jīng)營計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn) ? 經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營及財(cái)務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為事業(yè)部 /分公司 /廠負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù) ? 定期業(yè)績考核包括對(duì)事業(yè)部/分公司 /廠負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題 資料來源： 麥肯錫分析 預(yù)期效果 ? 真正有經(jīng)營指導(dǎo)意義的，為各事業(yè)部、分公司 /廠負(fù)責(zé)人“擁有”并承諾的計(jì)劃及經(jīng)營合同 ? 通過嚴(yán)格的考核，確保業(yè)績的實(shí)現(xiàn) ? 計(jì)劃的完成或超額完成 ? 在集團(tuán)管理層中，價(jià)值創(chuàng)造及投資回報(bào)率概念的建立 預(yù)算流程的目的及原則 56 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 批準(zhǔn)各分公司 /廠預(yù)算計(jì)劃 鳳凰股份公司預(yù)算流程建議 鳳凰 董事會(huì) 股份公司總經(jīng)理 根據(jù)股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃和董事會(huì)的意見，制定財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) 股份公司 財(cái)務(wù)部 分公司 /廠 負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門 匯總 /質(zhì)詢 /修改分公司 /廠財(cái)務(wù)預(yù)算 分公司 /廠制定本業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)預(yù)算 根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的初步業(yè)績指標(biāo)制訂股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算 根據(jù)股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo) 分解、初定各分公司 /廠的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各分公司 /廠必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門制定本公司 /廠的預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬經(jīng)營部門的計(jì)劃 匯總各分公司/廠財(cái)務(wù)預(yù)算，針對(duì)存在的問題，提出初步調(diào)整意見 組織、參與質(zhì)詢會(huì)，向股份公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 根據(jù)股份公司財(cái)務(wù)部的調(diào)整意見，完善、批準(zhǔn)本分公司/廠的預(yù)算計(jì)劃，并呈報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部 參與質(zhì)詢會(huì)，陳述分公司 /廠的預(yù)算計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì)劃的初步完善 最終批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算 對(duì)分公司 /廠預(yù)算計(jì)劃逐一質(zhì)詢 對(duì)修訂的財(cái)務(wù)預(yù)算作最終的審查 修訂股份公司的預(yù)算計(jì)劃，并匯總各分公司 /廠的預(yù)算計(jì)劃 修訂本分公司 /廠的預(yù)算計(jì)劃 質(zhì)詢會(huì) 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì) * * 多數(shù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部或?qū)徲?jì)部的人員組成 確保股份公司的經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算與集團(tuán)計(jì)劃相吻合 57 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團(tuán)預(yù)算 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ?目標(biāo)分解 ?職能部門計(jì)劃與預(yù)算 ?經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃 ?年度及月度經(jīng)營計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費(fèi)用預(yù)算 (5) 投資及投資收益預(yù)算 (6) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (7) 貸款規(guī)模預(yù)算 資料來源： 麥肯錫分析 58 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部 /分公司 /廠預(yù)算 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本事業(yè)部 /分公司 /廠戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ?經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃 ?年度及月度經(jīng)營計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 ?市場(chǎng)及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費(fèi)用預(yù)算 (5) 投資及投資收益預(yù)算 (6) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (7) 貸款規(guī)模預(yù)算 資料來源： 麥肯錫分析 59 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 目標(biāo)細(xì)分 銷售收入 ? 單位價(jià)格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 ? 行政管理費(fèi)用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述 總計(jì) 資料來源： 麥肯錫分析 60 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 目標(biāo) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表 舉措 時(shí)間表 資料來源： 麥肯錫分析 61 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 現(xiàn)有舉措目標(biāo) 差異分析 集團(tuán)設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式 資料來源： 麥肯錫分析 差異 62 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預(yù)算計(jì)劃報(bào)告樣板 預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法 資料來源： 麥肯錫分析 主要風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避方式 風(fēng)險(xiǎn)來源 63 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部 /分公司 /廠全年融資需求預(yù)測(cè)表 單位： 日期： 項(xiàng)目 匯總 1 業(yè)務(wù)收入 金額 項(xiàng)目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 業(yè)務(wù)對(duì)資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 資料來源：麥肯錫分析 64 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)詢、批準(zhǔn)及公布 主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)詢 ? 業(yè)績指標(biāo)是否以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算是否對(duì)實(shí)施中各種困難有充分的估計(jì)和應(yīng)對(duì)措施 ? 預(yù)算編制是否科學(xué)合理，具有嚴(yán)密性和可操作性 ?跟蹤考核措施是否確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利實(shí)施 財(cái)務(wù)預(yù)算的修正 ? 依據(jù)質(zhì)詢會(huì)提出的指導(dǎo)性意見修正財(cái)務(wù)預(yù)算使之更加完善 ? 根據(jù)經(jīng)營需要在次年六月對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算作適當(dāng)修訂 財(cái)務(wù)預(yù)算的批準(zhǔn) ? 事業(yè)部和分公司 /廠財(cái)務(wù)預(yù)算分別由集團(tuán)和事業(yè)部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn) 使最終確認(rèn)的財(cái)務(wù)預(yù)算能為戰(zhàn)略規(guī)劃中年度目標(biāo)的完成提供可靠的財(cái)務(wù)保障 65 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) – 會(huì)議議程及目的 會(huì)議目的： 是集團(tuán)年度最主要的管理會(huì)議。對(duì)其經(jīng)營的業(yè)務(wù)負(fù)全責(zé)，也有相當(dāng)?shù)臎Q策權(quán) 事業(yè)部 /分公司職能部門 ? 財(cái)務(wù)部向事業(yè)部 /分公司經(jīng)理匯報(bào)的同時(shí)，需按制度定期匯報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)部 ? 其它職能部門向事業(yè)部 /分公司總經(jīng)理匯報(bào)，但在具體業(yè)務(wù)上接受上級(jí)職能部門的指導(dǎo) 資料來源： 麥肯錫小組分析 22 SHSL/010308/SHPR(2023GB) * 由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé) **由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 資料來源： 麥肯錫小組分析 集團(tuán)總部責(zé)任 ? 制定集團(tuán)總體戰(zhàn)略和核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略方向 ? 為高層管理提供縝密的市場(chǎng)環(huán)境分析和建議 ? 質(zhì)詢事業(yè)部戰(zhàn)略和技術(shù) /運(yùn)作可行性 ? 制定高效率的戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計(jì)劃程序，并主持每年戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計(jì)劃的制定過程 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定事業(yè)部戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃 ? 就本事業(yè)部業(yè)務(wù)提供縝密的市場(chǎng)環(huán)境分析和建議 ? 監(jiān)督、指導(dǎo)、質(zhì)詢下屬分公司/廠的經(jīng)營運(yùn)作 事業(yè)部責(zé)任 主要職能 ? 決定全集團(tuán)投資戰(zhàn)略 * ? 均衡不同事業(yè)部對(duì)資本的需求** 投資 ? 作事業(yè)部投資分析，并提交集團(tuán)審核、審批 ? 在一定限額內(nèi)自主決定事業(yè)部內(nèi)的經(jīng)營性投資決策并對(duì)投資回報(bào)負(fù)責(zé) 分公司 /廠責(zé)任 ? 制定本公司 /廠的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算 ? 執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃 ? 為下屬事業(yè)部制定 /協(xié)調(diào)重要的人事政策 ?直接管控整個(gè)集團(tuán)內(nèi)中層以上干部的管理與培養(yǎng) 人力資源 ? 執(zhí)行集團(tuán)人事制度和政策 ? 對(duì)下屬經(jīng)營部門管理人員以及分公司 /廠高層主管進(jìn)行管理與培養(yǎng) ? 對(duì)下屬主管及員工進(jìn)行管理與培養(yǎng) ? 向事業(yè)部提出項(xiàng)目申請(qǐng)，提供可行性分析報(bào)告 我們因此建議明確總部、事業(yè)部及其下屬分公司/廠的責(zé)權(quán)分工和合作 (1/2) 23 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 資料來源： 麥肯錫小組分析 集團(tuán)總部責(zé)任 事業(yè)部責(zé)任 主要職能 ? 協(xié)助制訂集團(tuán)與事業(yè)部的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)作 ? 協(xié)助制訂、指導(dǎo)及匯總集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 對(duì)事業(yè)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，分析經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況 ? 管理集團(tuán)資金的籌措、運(yùn)作、分配和使用，設(shè)計(jì)籌資方案 財(cái)務(wù) ? 協(xié)助制訂分公司 /廠的財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 協(xié)助制訂、指導(dǎo)及匯總事業(yè)部的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 對(duì)分公司 /廠進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，分析經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況 ? 管理事業(yè)部資金的運(yùn)作、分配和使用 ? 各事業(yè)部有一定融資權(quán)力，但必須由集團(tuán)批準(zhǔn)授權(quán) 分公司 /廠責(zé)任 ? 協(xié)助制訂本公司 /廠財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 管理本公司 /廠資金的運(yùn)作、分配和使用