了解客戶的經營狀況之戰(zhàn)略風險管理課件-文庫吧在線文庫
【正文】 務活動 ? 入庫物流 ? 生產經營活動 ? 營銷和銷售活動 ? 出庫物流活動 ? 客戶服務 （ 1）入庫物流 ? 入庫物流活動是指組織獲得、儲存和管理生產流程所需投入的實物活動。 ? 營銷和銷售產生的審計問題主要是受銷售條件（比如退貨權力）影響的收入確認問題和應收賬款的可收回性問題。 2 支持性業(yè)務活動 ? （ 1）基礎財務管理； ? （ 2）采購和供應鏈管理 ； ? （ 3）人力資源管理； ? （ 4）技術和信息管理 （ 1）基礎財務管理 ? 包括：會計、公司治理、財務和戰(zhàn)略規(guī)劃。 （ 1）各種來源的經營風險和受風險影響的內部活動之間的關系可以預測 ? 比如，供應商方面的威脅最可能影響企業(yè)的入庫物流和采購活動。 ? 這些風險同樣會影響到審計的執(zhí)行，并可能影響隨后審計人員對財務報表認定的測試。 （ 2）管理控制對審計的影響 ? 下表列出的審計影響與上一章的表格相同。 ? 與人力資源活動相關的審計問題包括：由不恰當?shù)膯T工政策和程序產生的不同類型的或有負債，直接和間接人工成本的分配，與報酬和福利有關的負債。 ? 出庫物流活動產生的審計問題包括銷售截至、收入確認的時間安排和銷售退回的規(guī)模。 ? 經營活動的復雜性取決于：資源改造要求的程度；控制和管理存貨水平的需要；產品成本計算的復雜性（例如大量制造費用的分配）。 ? 審計人員需要獲得證據(jù)來證明風險的重要性低于最初認定。 ? 審計人員可以檢查程序手冊、定期報告和內部審計測試，以評價管理當局監(jiān)測和控制風險的有效性。 （ 2）直接的業(yè)務活動管理 ? 直接負責管理具體業(yè)務流程的各個層次的管理人員（行政部門的、職能部門的和業(yè)務方面的）往往最容易在問題剛出現(xiàn)，通常當問題還很小時迅速發(fā)現(xiàn)問題。 ? （ 1）管理控制；（ 2）流程控制。 風險 2 風險 4 風險 5 風險 1 風險 3 可能錯報的影
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