企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理教材-文庫吧在線文庫
【正文】 人力資源 如何選擇組織機(jī)構(gòu)？ 沒有最好的， 只有最合適的！ 財務(wù)主管的委派與管理 集中管理模式 各子公司的財務(wù)部都是母公司的派出機(jī)構(gòu)，財會人員的任免與人事關(guān)系均集中在母公司 集中管理模式的利弊 利： （ 1） 財務(wù)統(tǒng)一管理，有利于母公司財務(wù)政策的實(shí)施 （ 2）管理專業(yè)化，有利于提升財務(wù)管人員的素質(zhì) （ 3）統(tǒng)一核算，有利于提高財會信息質(zhì)量 （ 4）有利于財務(wù)人員正常行使職權(quán) 弊： 與業(yè)務(wù)單位的聯(lián)系不夠緊密，容易造成脫節(jié)與沖突 各子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)主要管理人員的任免權(quán)集中在母公司，但其人事關(guān)系和工資關(guān)系放在子公司 利： 加強(qiáng)了財務(wù)部與業(yè)務(wù)單元的分工協(xié)作，避免了工作的脫節(jié)，又體現(xiàn)了一定的垂直領(lǐng)導(dǎo) 弊： 財務(wù)管理人員的人事和工資關(guān)系不在母公司，削弱了母公司的控制力度 雙重管理模式 各子公司財務(wù)部正職由母公司委派，其人事和工資關(guān)系保留在母公司，副職由子公司委派，這種方式可以減少子公司的抵觸心理，加強(qiáng)溝通，有助于財務(wù)管理工作的順利開展 各子公司主要財務(wù)管理人員應(yīng)在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi)進(jìn)行崗位輪換，這樣既有利于財務(wù)管理人員個人職業(yè)生涯的發(fā)展，又可杜絕因在某一崗位上長期工作可能發(fā)生的營私舞弊現(xiàn)象 重點(diǎn)管理模式 小結(jié) : 1. 組織結(jié)構(gòu)控制的三個原則 2. 組織結(jié)構(gòu)的三種模式 3. 財務(wù)主管的委派與管理 業(yè)務(wù)流程控制 一、梳理流程，找出風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn) ?采購付款流程 ?銷售收款流程 ?生產(chǎn)流程 ?投融資流程 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?將需重點(diǎn)控制的風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置為“內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)”，明確相關(guān)崗位的職責(zé)/權(quán)限以及風(fēng)險處置的范圍 /級別，并對這些關(guān)鍵崗位的風(fēng)險管理狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控 二、在關(guān)鍵崗位設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn) ?如何設(shè)置關(guān)鍵崗位的風(fēng)險控制責(zé)任 /級別？ (1)對某些級別的風(fēng)險控制責(zé)任可以直接設(shè)置在工作程序中，使用量化的財務(wù)權(quán)限和風(fēng)險責(zé)任來區(qū)分 (2)對某些級別的風(fēng)險控制應(yīng)采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險等措施 (3)對某些級別的風(fēng)險控制責(zé)任須由較高的管理層承擔(dān)，如固定資產(chǎn)處理、對外投資決策等 三、定期審計(jì) /評價風(fēng)險管理狀況 （ 1）評價現(xiàn)行做法的潛在風(fēng)險及風(fēng)險級別 （ 2）對比目前執(zhí)行的控制手段與期望達(dá)到的控制手段之間的差距 （ 3）確定 必須采取的改進(jìn)措施和必須使用的控制工具 （ 4）明確完成日期與責(zé)任人 （見 《 風(fēng)險評估與改進(jìn)工作表 》 ） 如何改進(jìn)？ 1. 根據(jù)審計(jì) /評價結(jié)果調(diào)整 /完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 2. 根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題修訂管理制度 3. 根據(jù)審計(jì)報告提出的建議完善程序設(shè)置 四、通過后續(xù)審計(jì)跟蹤整改情況 持續(xù)改進(jìn) 見 《 審計(jì)后改進(jìn)表 》 傳統(tǒng)采購的三大誤區(qū) 1. 采購就是狠砍價 2. 采購要用自己人 3. 老采購員要常換 采購的三大原則 1. 就近采購原則 2. 統(tǒng)一采購原則 3. 實(shí)地考察原則 如何評估供應(yīng)商？ 成本比較法 ? 在質(zhì)量和交貨期得到滿足的前提下，進(jìn)行成本比較，選擇成本最低的供應(yīng)商 ? 采購成本主要包括： ? 產(chǎn)品售價 ? 采購費(fèi)用 ? 運(yùn)輸費(fèi)用 供應(yīng)商綜合考評指標(biāo)體系一覽表 考評項(xiàng)目 考評分?jǐn)?shù) 考評內(nèi)容 得分值 考評部門 評審周期 質(zhì)量 20分 批次合格單 10分 品管部 1次 /3個月 個數(shù)合格單 10分 交貨期 15分 如期交貨 15分 物流部 / 1次 /3個月 延遲 5日以內(nèi) 10分 儲運(yùn)部 延遲 10日以內(nèi) 5分 延遲 10日以上 0分 價格 15分 低于市場價 5% 15分 采購部 1次 /3個月 與市場價相同 12分 高于市場價 5% 8分 高出 10%以內(nèi) 4分 高出 10%以上 0分 供應(yīng)商綜合考評指標(biāo)體系一覽表（續(xù)前頁） 考評項(xiàng)目 考評分?jǐn)?shù) 考評內(nèi)容 得分值 考評部門 評審周期 服務(wù) 15分 對需求反應(yīng)速度 7分 采購部 1次 /3個月 對需求反應(yīng)措施 5分 專業(yè)服務(wù)外包率 3分 技術(shù)水平 15分 機(jī)械設(shè)備 5分 品管部 + 1次 /3個月 檢驗(yàn)設(shè)備 5分 工程部 生產(chǎn)技術(shù) 5分 經(jīng)營管理 20分 營業(yè)狀況 8分 采購部 1次 /3個月 財務(wù)狀況 7分 員工人數(shù) 5分 供應(yīng)商月度考評打分表 檔次 極差 差 較好 良好 優(yōu)秀 分?jǐn)?shù) 0分 1分 2分 3分 4分 1 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 2 服務(wù)能力 ? 3 交貨速度 ? 4 市場信譽(yù) ? 5 產(chǎn)品價格 ? 6 付款期限 ? 7 人員素質(zhì) ? 8 產(chǎn)品說明 ? 總分 =4+4+2+3+3+4+4+2=26（占滿分 32分的 %） 平均分 =26/8= 供應(yīng)商月度考評積分表 項(xiàng)目 總分 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12
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