企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理教材-文庫吧在線文庫
【正文】 人力資源 如何選擇組織機構(gòu)？ 沒有最好的， 只有最合適的！ 財務主管的委派與管理 集中管理模式 各子公司的財務部都是母公司的派出機構(gòu)，財會人員的任免與人事關(guān)系均集中在母公司 集中管理模式的利弊 利： （ 1） 財務統(tǒng)一管理，有利于母公司財務政策的實施 （ 2）管理專業(yè)化，有利于提升財務管人員的素質(zhì) （ 3）統(tǒng)一核算，有利于提高財會信息質(zhì)量 （ 4）有利于財務人員正常行使職權(quán) 弊： 與業(yè)務單位的聯(lián)系不夠緊密，容易造成脫節(jié)與沖突 各子公司財務機構(gòu)主要管理人員的任免權(quán)集中在母公司，但其人事關(guān)系和工資關(guān)系放在子公司 利： 加強了財務部與業(yè)務單元的分工協(xié)作，避免了工作的脫節(jié)，又體現(xiàn)了一定的垂直領(lǐng)導 弊： 財務管理人員的人事和工資關(guān)系不在母公司，削弱了母公司的控制力度 雙重管理模式 各子公司財務部正職由母公司委派，其人事和工資關(guān)系保留在母公司，副職由子公司委派，這種方式可以減少子公司的抵觸心理，加強溝通，有助于財務管理工作的順利開展 各子公司主要財務管理人員應在適當?shù)钠谙迌?nèi)進行崗位輪換，這樣既有利于財務管理人員個人職業(yè)生涯的發(fā)展，又可杜絕因在某一崗位上長期工作可能發(fā)生的營私舞弊現(xiàn)象 重點管理模式 小結(jié) : 1. 組織結(jié)構(gòu)控制的三個原則 2. 組織結(jié)構(gòu)的三種模式 3. 財務主管的委派與管理 業(yè)務流程控制 一、梳理流程，找出風險關(guān)鍵點 ?采購付款流程 ?銷售收款流程 ?生產(chǎn)流程 ?投融資流程 二、在關(guān)鍵崗位設置內(nèi)控關(guān)鍵點 ?將需重點控制的風險關(guān)鍵點設置為“內(nèi)部控制關(guān)鍵點”，明確相關(guān)崗位的職責/權(quán)限以及風險處置的范圍 /級別，并對這些關(guān)鍵崗位的風險管理狀況進行實時監(jiān)控 二、在關(guān)鍵崗位設置內(nèi)控關(guān)鍵點 ?如何設置關(guān)鍵崗位的風險控制責任 /級別？ (1)對某些級別的風險控制責任可以直接設置在工作程序中，使用量化的財務權(quán)限和風險責任來區(qū)分 (2)對某些級別的風險控制應采取轉(zhuǎn)移措施，如采用租賃、保險等措施 (3)對某些級別的風險控制責任須由較高的管理層承擔，如固定資產(chǎn)處理、對外投資決策等 三、定期審計 /評價風險管理狀況 （ 1）評價現(xiàn)行做法的潛在風險及風險級別 （ 2）對比目前執(zhí)行的控制手段與期望達到的控制手段之間的差距 （ 3）確定 必須采取的改進措施和必須使用的控制工具 （ 4）明確完成日期與責任人 （見 《 風險評估與改進工作表 》 ） 如何改進？ 1. 根據(jù)審計 /評價結(jié)果調(diào)整 /完善組織機構(gòu)設置 2. 根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題修訂管理制度 3. 根據(jù)審計報告提出的建議完善程序設置 四、通過后續(xù)審計跟蹤整改情況 持續(xù)改進 見 《 審計后改進表 》 傳統(tǒng)采購的三大誤區(qū) 1. 采購就是狠砍價 2. 采購要用自己人 3. 老采購員要常換 采購的三大原則 1. 就近采購原則 2. 統(tǒng)一采購原則 3. 實地考察原則 如何評估供應商？ 成本比較法 ? 在質(zhì)量和交貨期得到滿足的前提下，進行成本比較，選擇成本最低的供應商 ? 采購成本主要包括： ? 產(chǎn)品售價 ? 采購費用 ? 運輸費用 供應商綜合考評指標體系一覽表 考評項目 考評分數(shù) 考評內(nèi)容 得分值 考評部門 評審周期 質(zhì)量 20分 批次合格單 10分 品管部 1次 /3個月 個數(shù)合格單 10分 交貨期 15分 如期交貨 15分 物流部 / 1次 /3個月 延遲 5日以內(nèi) 10分 儲運部 延遲 10日以內(nèi) 5分 延遲 10日以上 0分 價格 15分 低于市場價 5% 15分 采購部 1次 /3個月 與市場價相同 12分 高于市場價 5% 8分 高出 10%以內(nèi) 4分 高出 10%以上 0分 供應商綜合考評指標體系一覽表（續(xù)前頁） 考評項目 考評分數(shù) 考評內(nèi)容 得分值 考評部門 評審周期 服務 15分 對需求反應速度 7分 采購部 1次 /3個月 對需求反應措施 5分 專業(yè)服務外包率 3分 技術(shù)水平 15分 機械設備 5分 品管部 + 1次 /3個月 檢驗設備 5分 工程部 生產(chǎn)技術(shù) 5分 經(jīng)營管理 20分 營業(yè)狀況 8分 采購部 1次 /3個月 財務狀況 7分 員工人數(shù) 5分 供應商月度考評打分表 檔次 極差 差 較好 良好 優(yōu)秀 分數(shù) 0分 1分 2分 3分 4分 1 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 2 服務能力 ? 3 交貨速度 ? 4 市場信譽 ? 5 產(chǎn)品價格 ? 6 付款期限 ? 7 人員素質(zhì) ? 8 產(chǎn)品說明 ? 總分 =4+4+2+3+3+4+4+2=26（占滿分 32分的 %） 平均分 =26/8= 供應商月度考評積分表 項目 總分 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12
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